18秋学期【西南大学】[0154]《审计学》作业（辅导资料）

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【西南大学】[0154]《审计学》
试卷总分:100    得分:100
) P+ _+ U" ~: l. I* I, e第1题,【单项选择题】注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（     ）。
A.欺诈
  C' e' G# Q" {/ q- r  Q* D5 \B.普通过失或重大过失
; v4 W2 G. R2 q, _- L% oC.普通过失
; `7 {2 @7 i% Z! q% tD.重大过失



2 C2 U  g$ B* Y# g7 _第2题,【单项选择题】下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（     ）。
A.对会计政策的误用
B.原始会计数据的计算、抄写错误
C.记录虚假的交易或事项
D.对事实的疏忽
( {& c5 _- \4 _4 x
, A3 s; D+ T( L4 |! `
. h1 a5 \: H4 b+ @
; P/ E/ e- [& D9 h第3题,【单项选择题】对应收账款账户较为有效的审计方法是（     ）。
A.复算
B.观察
C.函证
3 I. S& G- Y' f( |/ g& ?; `9 pD.询问


4 F- m  c: R0 b" O  F" H! X; b
7 v! ~; a( D1 ^/ z- G第4题,【单项选择题】存货盘存单属于（     ）。
( `' @, d: ?' SA.实物证据
9 y# I  o$ N" L$ ?) B1 QB.环境证据
C.口头证据
D.外部证据

' Y1 w* f, l% G# Q- F/ G/ E

1 U' M& O' J) I; R1 v2 {第5题,【单项选择题】注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（     ）获取证据。
A.检查
* p8 b* y9 x' E' s3 LB.重新计算或执行
C.分析性复核
D.监盘


# A" k/ W' L1 d- n6 f1 h7 y
. y% S6 s5 C* p7 _% j9 J# {' e第6题,【单项选择题】被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（     ）。
; i. B* a4 R- a' q3 H1 iA.存在或发生认定
B.完整性认定
C.估价或分摊认定
D.表达与披露认定
0 @  k7 s/ @5 [3 A
( `$ I) A# v2 I$ a, U! F: z% A
, ]$ D7 D$ ?) \' S! c
第7题,【单项选择题】对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（     ）。
A.证明实物资产是否确实存在及存在数量
  E* Z  E, A3 k. G6 B1 s. j" nB.证明资产的价值和完整性
( |# G9 Y. G  F9 x5 }, z9 NC.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
D.证明资产购置的合理性
  O3 k- T( ]% C! ]' |! V1 s9 ~
1 e% S$ I9 V& }" Z1 o7 x0 G3 U
. u0 L% o# E. Q2 n5 z
* e8 M- G; l' E- u' t( M) J- D第8题,【单项选择题】审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（   ）。
A.实物证据
B.书面证据
: @3 P6 w- q4 Z5 p. s; [C.口头证据
' a- Y8 i5 u; uD.环境证据


% a4 G% I3 [  d; Y
# r! ~) M% F( |! @第9题,【单项选择题】审计证据的相关性是指审计证据必须与（     ）等应证事项和项目相关联。
A.审计目标
+ h/ w+ S3 n5 i- b, u; N$ GB.会计报表
C.审计范围
D.客观事实
6 ~: a/ x7 _2 M/ K2 f
1 z! i9 M; _& K. b$ H& g& ]
; c4 g- Y& A, z  g
第10题,【单项选择题】下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（      )。
A.应收账款询证函的回函
B.购货发票
C.材料入库单
  ]$ l. D  F! H5 }4 V$ BD.顾客订购单
# ^. P% B3 b2 Z) @0 ]+ Y( ?


, ^0 X, `: O+ l) j/ c/ g# z  b! x第11题,【单项选择题】下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（      ）。
" Y. @$ N2 P! ~0 z! U+ tA.实物资产的存在性
B.内部控制的执行情况
- z# ~9 g& }3 l; {( aC.经营场所
5 o# L! y5 F- C5 F' T0 nD.存货的所有权

* \- U+ E- o# |% x6 d7 C

第12题,【单项选择题】如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（     ）得审计报告。
A.无保留意见
" a7 U. t  Q  X1 tB.保留意见
7 k. a/ c& P6 |7 _% SC.无法表示意见
D.否定意见



" F4 k. k! A8 i  Q" w第13题,【单项选择题】如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（    ）。
A.无保留意见
B.带说明段的无保留意见
C.无法表示意见
D.否定意见
E.保留意见

+ X8 e3 i( b/ e

6 v5 y9 U! J; E0 x% ~  B2 }' R第14题,【单项选择题】被审计项目的总体规模大小与所需的审计证据数量之间存在（    ）关系。
1 c4 I% k7 G9 ?+ \, j9 u. S9 C* f. pA.没有影响
B.同方向变化
C.反方向变化
* S3 v1 ^1 `0 f: [: P" X) K' G# @9 oD.不固定方向变化
) b, q, {3 t, B, l2 C2 S/ x
# D# I" I5 g( i# R

第15题,【单项选择题】会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（     ）。
3 F! B9 ?, o1 ^A.委托人
B.会计师事务所
C.负责审计的注册会计师
D.被审计单位


4 \9 l, _, }4 W9 e+ S
第16题,【单项选择题】下列哪项指标最不可能进行同行业之间的比较（      ）。
A.每股收益
% Q% z5 q, h6 D# U8 G0 @B.资产收益率
C.应收账款周转率
  N; ~  p+ d8 zD.经营周期
' F  Q1 Y9 e+ N

3 l. r  w6 I) X0 z+ J; u6 V8 K* L  W
) p! b9 ?. s* T, O; A: ^第17题,【单项选择题】按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于（     ）。
" F9 z$ Z+ j$ R1 H, z- @0 H( mA.与被审计人的联合投资，影响独立性
B.与被审计人的联合投资，不影响独立性
C.间接投资，不影响独立性
D.直接投资，影响独立性
% {' o* s" G+ C1 W) c0 w

( w- U: V, Q# p. U- ^
! d3 |  l; _3 n, ~# ~4 L第18题,【多项选择题】在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的账户有(      )。
A.余额较小的账户
B.余额较大的账户
C.拖欠时间较长的账户
- y$ d' G* O8 t( U8 s: S9 MD.有争议余额的账户
CD
7 {1 S( Y/ z1 w* k: p

第19题,【多项选择题】意见段为短式审计报告结束段落的审计意见类型有（      ）。
A.无保留意见
; `& `, E6 ~+ Z; ]B.保留意见
C.否定意见
. u( j/ p- f. L; |# a- iD.拒绝表示意见
BCD


第20题,【多项选择题】注册会计师对(       )债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。
$ o6 ]7 l! U7 w, }$ P3 FA.应付票据
/ u! [) R0 _' gB.预收账款
C.应付账款
, L  C1 {' S6 b  g" g7 m% {3 kD.预付账款
0 a$ h9 }5 p( m3 n, J3 mCD

# L  R' S3 H/ m
. N7 A4 W) i$ B5 r  i7 _第21题,【多项选择题】审计风险因素包括(       )。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.系统风险
- O% u1 V7 i9 ^0 ^4 X3 VBC
; L1 X$ A, L7 t: W* n0 }
  b0 n$ |0 [' n+ Z& I
( {5 r5 l+ @; B0 D; P: U第22题,【多项选择题】获取的审计证据应具有（       ）特性。
3 g( K: Z4 i9 d+ }. lA.经济性
B.适当性
6 z- l3 p3 H( l# [C.层次性
D.充分性
. A; x) x- O: }  V% [7 R; ^D

& j( q6 ^2 ^' d! ~& R  {
2 M* V/ J0 m$ L/ t8 l  s, G4 K4 o第23题,【多项选择题】对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（       ）。
' Q( U; U8 g& @; hA.实物资产是否确实存在及存在数量
B.资产的价值和完整性
0 W3 N% V* F0 O( vC.资产购置的合理性
D.被审单位是否对实物资产拥有所有权
4 P  v& D  Y" M$ \CD

9 o4 c4 k3 F7 B* W1 x; F
2 {. L: f  Q9 j8 D第24题,【多项选择题】被审单位的会计记录属于（        ）。
A.外部证据
B.书面证据
C.内部证据
D.实物证据
6 L" u" e$ W+ w+ {) }, u1 @C
" B' Q3 v% ~9 O
8 t, `/ G/ E# o, F
第25题,【多项选择题】下列属于获取审计证据的方法的是（      ）。
+ ~2 ^+ }  r: `0 Y. A8 D; bA.检查和监盘
) z( X6 s' w- PB.查询及函证
C.观察
D.分析性复核
BCD
% J: G- {; ~: V4 R" t9 k
3 u1 H& J" b: Z+ B" F
第26题,【多项选择题】下列属于外部证据的是(  　　 )。
+ c* s5 O- ]9 r) {0 w8 y, ^! t5 }2 LA.应收账款函证的回函
B.银行对账单
C.购货发票
D.产品入库单
BC
6 |* Y  Y  x' ]* n

) z) N2 e0 t! [: c/ d第27题,【多项选择题】可以获得书面证据的审计程序有(       )。
6 i" X" X, ~4 iA.检查
B.询问
C.监盘
D.重新计算
D
5 D% V- u  O: j

/ V) v8 Y" A5 X7 V4 |2 W+ W第28题,【多项选择题】根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为(       ) 。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
2 m" |  a( Y. G% g- sD.环境证据
BCD


6 G) o  ?8 c& q* m8 s1 x第29题,【多项选择题】按照审计证据的来源分类，可以将其划分为(       )。
( `& {6 l9 c) P- JA.内部证据
B.直接证据
& {# Z4 M9 V# JC.间接证据
D.外部证据
- ]8 [" s1 Z2 |4 n6 t* x' n  fD
% X$ k( \( ^) f1 s* P. w4 X

% l9 c3 w$ b0 b3 }$ A第30题,【多项选择题】授权批准控制按其形式可以分为（       ）。
+ V: s. ~% d: C; s6 T8 WA.特殊授权
B.指定授权
C.委托授权
0 n0 t( V: O0 A% j( DD.一般授权
, `( r0 A& {2 b0 ^* x: N8 ~, mD

! J& b# w  C( b1 J' Q' |& z1 D6 @! x
第31题,【多项选择题】下列需要特殊授权的有（       ）。
A.收购兼并
B.抵押担保
C.资产重组
D.限额内赊销审批权
9 `+ A: K4 s  PBC

( o' B/ @, @9 f
1 N" A$ b# H3 O2 n# g% R2 b第32题,【多项选择题】内部控制的描述的基本方法有（        ）。
. B! s( H+ T* E' `# }8 [A.内部控制调查表
, A. e% U9 b! kB.文字说明法
: A( x2 w4 K, Z9 o% H# E# ?0 `C.内部控制流程图
D.金额法
BC

/ i# ~* f; X! _
4 e) E% E+ P6 L" p( ~. I第33题,【多项选择题】注册会计师在执行商定程序时，主要采用的获取审计证据的方法有（    ）。
! V" x2 K+ x- x6 i* ^" z5 rA.检查和观察
B.查询
C.分析性程序
7 q. F7 d' d! `8 [' H8 |9 W/ hD.计算
E.监盘
% U3 @$ R8 m: Z( M( yBCDE
. v/ D0 a" g9 y( E  s3 O  I
6 E5 G; D8 X9 G4 C
. `! S4 h& G% `( l! }0 c2 G0 C) X" _第34题,【多项选择题】某被审计单位的财务部门负责人担任其证券业务的会计记录工作，他不宜再（    ）。
A.参与证券的买卖
" c6 W: A" f3 j" sB.参与证券的保管
C.参与证券的定期盘点
D.兼任证券买卖的负责人
BD


, Q5 F: a1 F% W; k  W4 h( Z3 w第35题,【多项选择题】影响资产项目函证样本量选择的因素有（    ）。
A.函证对象总体占资产总额的比重
B.函证对象内部控制的有效性
2 n0 y% m$ |& b/ H3 [- W7 vC.函证对象明细账户的数量
D.所采用的函证类型
7 Q2 j  W: w* m# T" kBCD

$ O3 K8 g$ m7 t; C
0 q: V6 l6 C, O: m第36题,【多项选择题】如果对报表余额的抽样测试得出的结论是该被审计总体不可以接受，则注册会计师可以采取的对策是（     ）。
A.要求被审计单位调整
B.若拒绝调整，可发表保留审计意见
1 V, P  c& Q9 x8 C/ j, b8 a, u4 wC.执行扩展审计程序
# p. q( ?7 R0 F6 ED.扩大审计抽样样本量
: U' X# J% _/ b! ?BCD
2 |2 Y7 H; a$ `% S- X# [

第37题,【多项选择题】注册会计师认为被审单位管理当局某些或全部认定的控制风险处于高水平的情况有（     ）。
: t0 e$ z. @; vA.被审单位会计和内部控制系统无效
B.难于对内部控制的有效性作出评价
C.注册会计师拟进行符合性测试
D.注册会计师不拟进行符合性测试
BD


第38题,【多项选择题】注册会计师通常可以出具（      ）类型的审计意见。
; E2 {8 n7 Z) p2 H  RA.无保留意见
B.保留意见
" w2 x, _% ^) [: J9 IC.否定意见
D.无法表示意见
BCD


第39题,【多项选择题】下列（     ）属于企业管理层的会计责任。
# {& k5 E- j8 e9 H) P( _! UA.保证会计资料真实合法完整
B.保证审计报告真实合法
C.建立内部控制
; R; x, u$ I# n9 m0 {2 G: qD.保护资产安全完整
CD


. _& m" Z/ `3 i  h7 F2 C+ y第40题,【多项选择题】下列降低审计效果的风险是（      ）。
A.信赖不足风险
7 h+ N6 q% j, x# Y( ~0 KB.信赖过度风险
C.误受风险
" D' N/ [: h3 hD.误拒风险
! N7 h/ e; t$ i: M5 ?C


第41题,【判断题】当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
A.√
# w* ?* {. z4 X' cB.×
" m7 e' d# x( k- k
! `, X/ p& a; H7 Q' P2 s5 I

  A8 s9 R  \1 n% J7 G0 e第42题,【判断题】应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函则由审计客户签发并投寄。
A.√
, X0 T& r, c2 [" @0 x* |8 KB.×
, c# Y8 Q2 R3 U8 J# v

' f! {. o" Y* W- Z) Q# ^( E
第43题,【判断题】审计报告的日期不应晚于被审计单位管理当局确认和签署财务报表的日期。
A.√
B.×

. I5 P$ b0 q( Y3 u+ i/ j; _  ]

第44题,【判断题】一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。
A.√
2 }( q8 o1 N: Z! P) @* xB.×

0 h) e6 A6 B& U$ ]

" o+ [1 n4 L8 a% G* ]6 i! a; S第45题,【判断题】财务报表使用者所认可的审计重要性水平越高,审计风险就越小。
9 u, R0 K; H3 X4 I4 yA.√
9 D; r, d8 W/ @% j; FB.×
8 f' P$ X& y- u$ f* e# X+ f+ T, Q
- @1 N( h1 ^. K  L- Z
! R3 z/ q/ c) W* D# {
第46题,【判断题】若被审单位的销售已经实现，却未记入销售日记账和总账，则其违反了会计报表所列金额真实性的审汁目标。
A.√
$ k0 a3 c+ M) l& A! {2 kB.×
$ B/ o7 c/ v) x/ @! X" N


8 ~1 d2 L  R+ M0 k第47题,【判断题】一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。
# B7 O) n8 ~( q; P/ n3 ^A.√
3 u4 L+ L# U& ~3 o1 g0 Z/ o% ]B.×
$ k: E4 n) \# o$ ?2 k# k# t/ z


第48题,【判断题】注册会计师发现存在舞弊的情形，至少应当向比出现舞弊的管理层次高一级的管理层报告。
7 _! X- o/ J  a- |! c2 J0 TA.√
B.×

& ~$ `% u+ {4 @% C. D# H! B* |
( G. q  z# z( Y1 t
第49题,【判断题】一般而言，保留意见除了在叙述不一致或不确定的内容外，还应以金额表示其对会计报表可能产生的影响。
/ C  L& j4 }+ G' w3 I' }A.√
( Y7 F' S& I% O, v5 I) L3 ?  s7 ?B.×
  [+ e) Z2 u; W
% u- U& c5 Y$ G1 ^3 S! Z

/ ^5 y+ G. m  M' `第50题,【判断题】当预期总体误差额小于可容忍误差额时，就没有必要执行实质性测试程序。
A.√
1 }, W$ c# Z, C" MB.×



* y2 t/ z! r4 ~0 O7 m4 J第51题,【判断题】不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。
A.√
B.×

# a: ?5 |5 k* R2 i2 u
0 y9 M4 c3 y1 p
第52题,【判断题】正确使用审计报告是委托人的责任，如果使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关。
A.√
: @7 B) T0 D9 aB.×
0 f5 v! L# @" }


第53题,【判断题】只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。
& L- N1 k. K* q" U. o3 hA.√
B.×
8 L3 R( w% m) r- d2 E1 C/ E. H


第54题,【判断题】注册会计师不得对未来事项的可实现程度作出保证。
' \& i: H2 v1 q/ a$ aA.√
- P6 B! y; f7 G3 j8 KB.×



- q( `1 L' N4 D. ]4 X: {第55题,【分析题】分析题（第4章  第4节 P51-52。第5章  第1节 P70-71 ）     西南会计师事务所接受委托，承办乙公司2016年度财务报表审计业务，并于2016年底与乙公司签订了审计业务约定书。西南会计师事务所指派注册会计师为A为该审计项目负责人。假定存在以下情况：（1）审计项目组成员张某常年为乙公司代理记账。（2）审计项目组成员王某持有乙公司股票5 000股。截止2016年12月31日，这些股票市值合计为42000元。（3）审计项目组成员每人接受乙公司赠送的手提电脑一台。以满足审计工作的需要。（4）乙公司正在协商高薪聘用审计项目组负责人注册会计师A为乙公司的财务总监。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德守则？并简要说明理由。
7 u2 d! I8 b" q$ B; t/ p, M) N
  ~& `2 T% M/ J% T, J正确资料://实例化编辑器//建议使用工厂方法getEditor创建和引用编辑器实例，如果在某个闭包下引用该编辑器，直接调用UE.getEditor('editor')就能拿到相关的实例var ue = UE.getEditor('editord56c94a2d03e4c479f0c127af9877529');//, {//                                                                                                                                           toolbars: [[//                                                                                                                                                       'fullscreen',//                                                                                                                                                       'bold', 'italic', 'underline', '|', 'fontsize', 'insertorderedlist', //                                                                                                                                                       'insertunorderedlist', '|', 'kityformula','simpleupload',//                                                                                                                                                       'insertimage', 'kityformula','preview','attachment'//                                                                                                                                                        ]]//    });//var editor = UE.getEditor('editord56c94a2d03e4c479f0c127af9877529');
# [5 e) |  b; Y/ o9 T- r
. i' F# U- d3 J/ i- B
第56题,【分析题】分析题：（参考：第4章  第4节 P51-52。第5章  第1节 P70-71 ）甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2016年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）审计项目组成员陈某的儿子是甲公司财务部的会计人员，从事财务报表的编制工作，陈某未予以回避。（2）甲公司的财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所借调一名审计项目组成员临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。（3）经甲公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按三折价购买甲公司的产品，但每人限购8 000元产品。（4）审计项目组全体成员拒绝了甲公司的一切礼品和款待。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德？并简要说明理由。
0 C# V, p- e& b  j" D
0 L* o: Y6 [7 \. e正确资料://实例化编辑器//建议使用工厂方法getEditor创建和引用编辑器实例，如果在某个闭包下引用该编辑器，直接调用UE.getEditor('editor')就能拿到相关的实例var ue = UE.getEditor('editorbd4224e0fef34d9386481ec9f0facd37');//, {//                                                                                                                                           toolbars: [[//                                                                                                                                                       'fullscreen',//                                                                                                                                                       'bold', 'italic', 'underline', '|', 'fontsize', 'insertorderedlist', //                                                                                                                                                       'insertunorderedlist', '|', 'kityformula','simpleupload',//                                                                                                                                                       'insertimage', 'kityformula','preview','attachment'//                                                                                                                                                        ]]//    });//var editor = UE.getEditor('editorbd4224e0fef34d9386481ec9f0facd37');
  j9 b1 {! T6 g) f
" I: Q9 N, ]3 {( r
" g1 f4 t- k3 m& Y第57题,【问答题】1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?   （第4章 第4节 ，P45）  2．分析性程序包括哪些基本步骤？                     （第6章 第2节，P93）

+ D; J+ ^( Z0 L6 n2 |: p: J& D正确资料://实例化编辑器//建议使用工厂方法getEditor创建和引用编辑器实例，如果在某个闭包下引用该编辑器，直接调用UE.getEditor('editor')就能拿到相关的实例var ue = UE.getEditor('editorf7994172bf6a429fa5a7ef9cb3cf5059');//, {//                                                                                                                                           toolbars: [[//                                                                                                                                                       'fullscreen',//                                                                                                                                                       'bold', 'italic', 'underline', '|', 'fontsize', 'insertorderedlist', //                                                                                                                                                       'insertunorderedlist', '|', 'kityformula','simpleupload',//                                                                                                                                                       'insertimage', 'kityformula','preview','attachment'//                                                                                                                                                        ]]//    });//var editor = UE.getEditor('editorf7994172bf6a429fa5a7ef9cb3cf5059');
) h3 i+ z/ g% N% b  F. C( _
( B7 l! t9 E2 d7 U' z
% H% T' O* K9 Q& Z8 a/ w+ ^: l8 x( f第58题,【问答题】1.请说明编制总体审计计划的具体步骤。        （第7章 第二节  P105）2.内部控制相关信息的来源包括那些途径？    （第11章  第二节 P183）

- q5 z6 ~* e6 g! X正确资料://实例化编辑器//建议使用工厂方法getEditor创建和引用编辑器实例，如果在某个闭包下引用该编辑器，直接调用UE.getEditor('editor')就能拿到相关的实例var ue = UE.getEditor('editor437211f174b046719380a32eb2518552');//, {//                                                                                                                                           toolbars: [[//                                                                                                                                                       'fullscreen',//                                                                                                                                                       'bold', 'italic', 'underline', '|', 'fontsize', 'insertorderedlist', //                                                                                                                                                       'insertunorderedlist', '|', 'kityformula','simpleupload',//                                                                                                                                                       'insertimage', 'kityformula','preview','attachment'//                                                                                                                                                        ]]//    });//var editor = UE.getEditor('editor437211f174b046719380a32eb2518552');


+ W; Q, U( O# ]第59题,【论述题】1.什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？（第11章 第1节，P178） 2.简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。    （第20章 第四节 P331）
$ U$ P/ `3 k3 D: G$ [  Q
正确资料://实例化编辑器//建议使用工厂方法getEditor创建和引用编辑器实例，如果在某个闭包下引用该编辑器，直接调用UE.getEditor('editor')就能拿到相关的实例var ue = UE.getEditor('editor3e3275299d26404c92c68944f4640b84');//, {//                                                                                                                                           toolbars: [[//                                                                                                                                                       'fullscreen',//                                                                                                                                                       'bold', 'italic', 'underline', '|', 'fontsize', 'insertorderedlist', //                                                                                                                                                       'insertunorderedlist', '|', 'kityformula','simpleupload',//                                                                                                                                                       'insertimage', 'kityformula','preview','attachment'//                                                                                                                                                        ]]//    });//var editor = UE.getEditor('editor3e3275299d26404c92c68944f4640b84');
3 _4 C7 \) B% f

第60题,【论述题】1．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？ （第9章  第3节， P139）2．简述内部控制制度的目标。                          （第11章  第1节，P176）
8 O9 F. E: b/ Z& O+ K
8 B: X# a* D# G8 x正确资料://实例化编辑器//建议使用工厂方法getEditor创建和引用编辑器实例，如果在某个闭包下引用该编辑器，直接调用UE.getEditor('editor')就能拿到相关的实例var ue = UE.getEditor('editor0a1a9105f1004c1291aed5dfde193bf1');//, {//                                                                                                                                           toolbars: [[//                                                                                                                                                       'fullscreen',//                                                                                                                                                       'bold', 'italic', 'underline', '|', 'fontsize', 'insertorderedlist', //                                                                                                                                                       'insertunorderedlist', '|', 'kityformula','simpleupload',//                                                                                                                                                       'insertimage', 'kityformula','preview','attachment'//                                                                                                                                                        ]]//    });//var editor = UE.getEditor('editor0a1a9105f1004c1291aed5dfde193bf1');


! R$ f! r/ y; q* b" T; A7 X2 ~第61题,【单项选择题】注册会计师因违约、过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。对注册会计师而言，可能遭到的行政处罚不包括（      ）。
. M+ s# d5 t1 ~4 [A.警告
$ s- `/ T. i) H) [; x' ]6 l( t9 `B.没收违法所得与罚款
C.暂停执业
D.吊销注册会计师证书
正确资料:
2 X7 M, v- P! K2 q- J2 U
: {9 u/ E5 {1 {# l: T) R8 x
第62题,【单项选择题】下列（     ）不属于银行存款函证的内容。
A.客户欠银行的承兑汇款
/ E1 ~  }1 Z# f! {: WB.客户的银行借款的余额
3 r& z2 e8 ]; f3 J+ \6 lC.本期银行存款增减净额
D.客户的已贴现尚未到期的商业票据
正确资料:
) L  `" C, F5 Q0 U, Q
: w2 I& `* E& L' W
第63题,【单项选择题】可容忍误差与样本量呈（     ）变化。
A.反向
) ^3 D  N3 p& s# F; nB.不固定
- d' |# \& l! `+ `4 hC.二者之间没有联系
D.同向
正确资料:
- J) p' x% b3 |4 G
& D0 l  q% B4 s; @5 _* l- ?
第64题,【单项选择题】重新计算可以获取（     ）类型的审计证据。
* g9 b# _! \* a7 G, T6 FA.书面证据
6 M8 W. i  F: J( W' z& x! b* oB.实物证据
C.口头证据
' f7 X, p1 X4 G" AD.环境证据
正确资料:
, G: ~/ p6 n2 I" p7 I, o
7 _# U/ k1 X8 Q0 k0 K( Q# Z
4 ]1 ?  j; ^% o# ]$ |$ B第65题,【单项选择题】注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（     ）。
A.越多
B.越少
C.质量越高
1 o$ Y8 C' B4 R0 QD.质量越低
正确资料:
2 R4 y% `. s$ d% _% h+ q5 x2 F
1 l' [1 b4 O" q
" p+ M% U" Y  i' \第66题,【单项选择题】在审计活动中注册会计师可以控制的风险是（     ）。
A.经营风险
B.检查风险
C.控制风险
$ r4 O0 b, @& x* fD.固有风险
5 M- d4 }2 g# D$ ]# b0 r) D$ z  n正确资料:

1 O. W8 ^0 Q7 o8 y* f. y
) V+ Y2 _' S' Q' s" W5 a6 M7 V! R第67题,【单项选择题】签订审计业务约定书的主要目的是（     ）。
A.提请客户管理层注意其主要责任是编制财务报表
0 l- l. ?6 R" W9 OB.满足审计人员职业责任保险条款的要求
# q) ]. e, R' gC.作为审计人员编制初步审计计划的起点
0 Q& L. s* w9 Q/ UD.提供明确审计人员、客户权利与义务的书面证明
正确资料:

3 x; n+ Z+ ~4 \
第68题,【多项选择题】控制测试中可能使用的审计程序有（    ）。
A.验算
% X% M" h% s' n9 V( ?" k8 |B.询问
0 ^8 Y* u$ `$ R! t2 t8 F7 E$ `C.观察
1 i; H4 N9 g9 v: _; bD.检查
- l2 _3 y7 P- i4 Z正确资料:


第69题,【多项选择题】注册会计师编制审计工作底稿的目的是（     ）。
, X* K5 k# u5 Q7 h. Z! x; q; U6 VA.作为事务所进行质量控制的依据
B.帮助注册会计师编制审计报告
C.支持会计报表的公允性
6 d; g+ ]& O8 {+ \+ i) @% nD.提供已实施审计工作的证据
正确资料:


" J5 i: u; y9 O& }! c0 E* `第70题,【多项选择题】若注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（    ）意见的审计报告。
A.保留意见
B.无法表示意见
: j& t3 k. I2 Q1 G0 \& XC.否定意见
& ~# i. G) m) p8 ~" rD.无保留意见
正确资料:

* P3 D4 Z: Z6 X# V3 z6 P( ?
第71题,【多项选择题】可能损害注册会计师独立性的因素有（        ）。
6 p( O0 I+ ^( y7 EA.自我评价
B.关联关系
C.外界压力
1 K( }/ X; e+ v1 ]: AD.经济利益
正确资料:

6 [" w  u, S: E
. [; d  _5 ?$ V0 w  L第72题,【多项选择题】注册会计师可以向外界提供或透露被审计单位的机密信息的情况是（    ）。
" p1 `' k6 S# ?' M8 N: XA.被审计单位书面同意
B.注册会计师认为这样做对被审计单位有利
C.注册会计师认为这样做对社会公众有利
D.法院要求注册会计师在法庭作证时
正确资料:
* G1 n; g. ]% P  Z+ V
. Z: g& K  ]  n, X% r) q8 \  w
) y1 C2 [) d, \第73题,【判断题】口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。
A.√
B.×
/ W7 N4 _" X4 Z4 j" z; X, }: v& F正确资料:
1 I- B0 D, B& B( p: g2 u

0 y6 h1 @& L; V) [: ]第74题,【判断题】不能因追求获取审计证据的经济性,而省略重要的审计程序。
A.√
B.×
正确资料:

4 h. ]4 l5 t! T: g7 \1 t; I% q
第75题,【判断题】民事责任主要表现为经济赔偿，是国际上最为常见的注册会计师承担法律责任的形式。
A.√
$ ?$ K: d( q3 I8 e- O  CB.×
4 c! g( S( @6 \  x) \( m/ z8 Y6 r' m正确资料:

1 {* P( O9 T- o. J; }1 U( [5 c
3 s1 C6 _1 k7 n6 g& ~( h1 }第76题,【判断题】注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。
A.√
0 t; C) J( {! j- \. b. M; \. |B.×
8 x! o0 [( z0 y- S% X3 v$ a6 M正确资料:

  R& {1 z; U9 U
' _# l- `0 _8 I4 D/ b2 o第77题,【判断题】审计客户的业务操作规程应当归入永久性审计档案。
" T4 _( H% z, A! C  K0 O& i# hA.√
9 q( W& ]3 i8 e' O* i& |B.×
$ L6 k: @4 A9 [" S: Q9 @1 {正确资料:


! f  b( x8 `: i! K4 ?8 c第78题,【判断题】对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
0 O' p: v# Y4 o: ~" FA.√
B.×
正确资料:
- Y% R; q. Z6 P9 ]/ M# E1 O

- B, h& a! G3 j. `0 ~' o( {第79题,【判断题】账户余额层次的重要性水平，也被称为是各个报表项目余额的可容忍错报。
A.√
B.×
正确资料:
- v- C8 |6 j9 c8 q% B) Q
$ _/ U2 P( S$ P8 I1 B2 ^
: I, \$ `! M# Z9 e1 M" v. ?# w第80题,【判断题】可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。
* x7 A  Q' P& Z; b* Y* }: kA.√
B.×
" |* V# l# F( E8 L正确资料:

3 @. n$ e0 d0 g6 l
第81题,【判断题】在所有控制测试中都可以运用抽样技术。
4 n9 q1 U* p, MA.√
B.×
正确资料:
7 o1 }# h7 X3 d& a9 w
: K' [8 K  K' N, h
第82题,【判断题】会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。
' L1 C1 s9 L2 s; `/ x3 jA.√
, g  ]* n+ U( e; [+ lB.×
  I) v: |, T, w" W正确资料:

4 L3 i& x  ^. W8 c  @. `
4 W' S/ U; h6 R8 E  R2 h5 i9 v" x第83题,【判断题】注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。
! D6 F% _) j( b. D  |A.√
B.×
正确资料:

- p0 V- B6 O) N( o& r/ K4 U
第84题,【分析题】分析题：（参考：第4章  第4节 P51-52。第5章  第1节 P70-71 ）甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）甲公司2017年度的财务报表是由审计项目组成员王某代为编制。（2）审计项目组全体成员每人接受了甲公司的一台手提电脑礼品，以方便审计工作。（3）审计项目组成员李某的母亲持有甲公司股票5 000股。截止2017年12月31日，这些股票市值合计为82 000元。（4）审计项目组成员刘某的父亲现任甲公司财务经理。 要求：针又对上述第（1）至（4）项，逐项指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求？并简要说明理由。

9 j! y: \  V$ {/ W( O正确资料:

6 j6 x5 H. S7 @3 i& e
  T9 s7 r9 b, Y第85题,【问答题】简述交易业务的实质性测试的基本程序。
; q- p2 U( L) V2 `  `/ j
  L& \, z4 s0 n, K% e# g正确资料:


第86题,【问答题】1、 对应收账款实施函证程序有哪些局限性？（第14章  第1节 函证程序的局限性）

1 d' H( U( ]0 W9 X' y正确资料:

9 d6 a( ^& x. l& P) s
第87题,注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（     ）。
A.普通过失
B.重大过失
C.欺诈
5 y) T6 I& Y$ e3 L' d* I/ b) @D.普通过失或重大过失
- W# K: G" Z8 [9 u5 @: D" q
& ^) |& b* A" Z/ X
+ C7 D% Q. Z5 i( a& V
$ c) R. x' I' y9 c7 ~7 n3 V第88题,下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（     ）。
A.对会计政策的误用
B.原始会计数据的计算、抄写错误
$ ]) o6 m: l. v) v6 P8 l& ^% X8 Z" N" qC.记录虚假的交易或事项
- g! q& T9 u, t4 j. K" RD.对事实的疏忽


; y- X. u9 @" ~! y% [( C
第89题,对应收账款账户较为有效的审计方法是（     ）。
A.复算
B.观察
C.函证
# T* [& V& l- M, S* G: PD.询问
& A( l& h" [3 }  {$ u
- b: [0 \: x/ N" S

第90题,存货盘存单属于（     ）。
5 ]; I6 G2 @5 J9 X& Y2 I+ e0 ~A.实物证据
1 x6 g0 R1 Y0 m$ H0 V- l# q1 z& }B.环境证据
C.口头证据
+ K& P* R2 @" q6 |D.外部证据

( B: ~, y5 J8 M

7 U9 I; ~3 S/ k- t( Y# T( l第91题,注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（     ）获取证据。
A.检查
B.重新计算或执行
C.分析性复核
. a/ a$ D# b* A$ X. K- B6 T7 eD.监盘
1 e! Z+ J2 \, K5 Z  K
. K$ G" V8 H$ q

3 F7 l/ i( q/ s! y第92题,被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（     ）。
A.存在或发生认定
B.完整性认定
C.估价或分摊认定
D.表达与披露认定
8 k' i+ y$ [# o% L. {( i# {8 s
5 ]1 u# F2 D. A5 F- r8 E

第93题,对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（     ）。
5 `; h! v: @" R5 PA.证明实物资产是否确实存在及存在数量
B.证明资产的价值和完整性
C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
D.证明资产购置的合理性


: U3 E- U) c% m7 ^3 y& P
( V2 [  p# h& M8 X第94题,审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（   ）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据


9 u% O5 W* B# i+ ?% T6 u: C& x
  z1 {% d" l4 L; y第95题,审计证据的相关性是指审计证据必须与（     ）等应证事项和项目相关联。
! z2 F) n9 {0 q+ h- g( ]& jA.审计目标
* M1 F, N: @. ^& GB.会计报表
8 }7 J0 E' J7 n- D/ D+ V( x% A8 d+ pC.审计范围
D.客观事实
% A  h, q. c# }9 v  U( e$ w% X
( J2 s' ~9 W3 A+ b- W4 D: s

第96题,下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（      )。
' p  g' d  [/ K: A9 i* ?, w3 J( N) NA.应收账款询证函的回函
9 Z- l+ ?2 D) o- z  G" d) h7 wB.购货发票
" Z0 |; u5 b3 N2 l) `& YC.材料入库单
D.顾客订购单
$ r: R% `( R! v) ?
6 s6 P! K: k/ k5 S  m
, i! Q# L4 V2 e4 f4 K
/ x- E2 n$ k1 G& m; U" N第97题,下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（      ）。
A.实物资产的存在性
9 b8 d0 b! W+ P0 w6 HB.内部控制的执行情况
* `/ J* k+ s" X1 d" A. oC.存货的所有权
3 X0 Q& [2 u/ q' FD.经营场所


  n$ ^7 F- j8 e/ D
第98题,注册会计师因违约、过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。对注册会计师而言，可能遭到的行政处罚不包括（      ）。
4 d' L" D8 m# ~+ m6 gA.警告
B.没收违法所得与罚款
* W/ x+ j7 K$ TC.暂停执业
D.吊销注册会计师证书
2 U  N0 G% i! `/ e' y: G3 b
* }4 I! T. I9 M8 E- S+ I

1 H, R& ?0 L  [( U第99题,下列（     ）不属于银行存款函证的内容。
A.客户的银行借款的余额
B.本期银行存款增减净额
! m! H+ B2 ?0 M: iC.客户的已贴现尚未到期的商业票据
D.客户欠银行的承兑汇款
; R2 n. T2 R- P8 y* T( R* p


! |4 C+ N0 F2 L& T0 S第100题,可容忍误差与样本量呈（     ）变化。
+ E7 Z# [, K* Y5 R0 y6 J$ p1 r! @$ IA.同向
  [" Z" p- S9 x; PB.反向
C.不固定
$ @1 B( N- _0 g) u+ R2 \+ yD.二者之间没有联系

- s/ H3 A5 |1 ]9 J

* p' I4 o' a4 A) J4 ]2 Z第101题,重新计算可以获取（     ）类型的审计证据。
A.书面证据
- Y5 U% f# A( [( H0 q$ RB.实物证据
C.口头证据
" R2 F8 E& p8 KD.环境证据
7 B* }/ q( I5 h# X( q( W

$ @0 {) r* F" ^' a
) X8 m0 P7 k9 H$ Y1 P/ G第102题,注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（     ）。
A.越多
B.越少
C.质量越高
; R8 E6 R6 }  R# |& f- B0 A2 pD.质量越低
- f! q$ }2 I& ]2 \5 L: S! N


9 b! H( s! B2 Z* {' R  y- i第103题,在审计活动中注册会计师可以控制的风险是（     ）。
( l9 v0 L5 F/ A# A3 TA.经营风险
# T. t" U# w7 a9 h3 ^6 VB.固有风险
C.检查风险
D.控制风险
' f4 ^, z2 `) W( R' s
& t' W2 H6 }0 R. G: D9 a, H* [
) |/ ?$ M8 }6 ]3 b; @# h2 T- `$ ^
9 H) B4 |% J7 V2 x第104题,签订审计业务约定书的主要目的是（     ）。
A.提请客户管理层注意其主要责任是编制财务报表
( t2 q( {8 a& QB.满足审计人员职业责任保险条款的要求
" t6 a# j2 I) O$ N, t5 xC.作为审计人员编制初步审计计划的起点
D.提供明确审计人员、客户权利与义务的书面证明
$ z0 P/ H! S) @4 s) R6 F- ?0 L


第105题,在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的账户有(      )。
A.余额较小的账户
B.余额较大的账户
C.拖欠时间较长的账户
D.有争议余额的账户
+ P1 S( E4 h5 Z; ~&C&D&
" E0 M9 E2 r; M. o% Y3 W0 ]

第106题,意见段为短式审计报告结束段落的审计意见类型有（      ）。
6 e/ T/ {' S# T, A2 T: iA.无保留意见
B.保留意见
! T# J- ]3 V4 ]8 w8 ~4 j4 Y$ |  TC.否定意见
D.拒绝表示意见
+ v7 Y$ N, H. I, o4 O5 m&B&C&D&
1 W( j: C8 u, @& {
' k, O7 H% z+ R8 m
第107题,注册会计师对(       )债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。
4 C+ O' A: x' a, G/ m( C3 [A.应付票据
" K0 I& m1 N5 h7 RB.预收账款
C.应付账款
D.预付账款
5 g3 o- B8 z2 z4 z* _&C&D&
6 g3 |$ I1 {- ]& k+ y
; q5 H5 a: D- S& z* F6 [# C
* _" b+ z2 @# y: T. R) B第108题,审计风险因素包括(       )。
A.固有风险
# B% t7 {! y# K" l( x4 HB.控制风险
C.检查风险
6 ~6 J; m% i& }) @9 r8 ]  r) S- q4 ZD.系统风险
&B&C&
4 D+ z; P  Z4 D* _& g

第109题,获取的审计证据应具有（       ）特性。
4 S' h! N" C: X3 z& H* o0 _0 n' M, AA.经济性
B.适当性
7 d# a4 d0 g( p* R; k  R, I3 u2 ?C.层次性
D.充分性
&D&


第110题,对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（       ）。
* G8 i4 I  B, z/ `1 |A.实物资产是否确实存在及存在数量
B.资产的价值和完整性
2 c+ i( J7 I  U; Y6 S8 s9 p+ ^C.资产购置的合理性
D.被审单位是否对实物资产拥有所有权
$ t5 T7 Y) L; x7 L3 D  a# _&C&D&
6 X( m* c1 O6 }5 u, c- @. P
9 S& x% H3 }5 Z2 k9 N# W8 _8 y# F3 w
第111题,被审单位的会计记录属于（        ）。
) W- u( v5 t8 `3 t* kA.外部证据
B.书面证据
4 I) f" C5 ^0 u. G! \/ dC.内部证据
3 q* U1 T& }' Z/ C) M8 |3 s1 UD.实物证据
0 w6 {/ I; `+ ?3 A&C&
" Z  E2 d6 q0 U7 l2 g+ r

第112题,下列属于获取审计证据的方法的是（      ）。
A.检查和监盘
  S7 B) K% G% K, M" U6 zB.查询及函证
C.观察
D.分析性复核
* H- L; Y6 }: g. R8 I; l* O; k&B&C&D&
, w7 W% {7 P, t$ z5 E6 _3 K
; X* H5 d" s( ?1 k
第113题,下列属于外部证据的是(  　　 )。
A.应收账款函证的回函
* g1 J5 `, f1 ], u3 WB.银行对账单
C.购货发票
D.产品入库单
&B&C&
; G. h' T/ L/ y9 ?' t0 L
4 n. }: v4 y2 ]
( _4 n, n& Z7 f1 P& K第114题,可以获得书面证据的审计程序有(       )。
% _4 N  ^3 r# \7 I$ a( UA.重新计算
4 j( w' U( H, [( WB.检查
C.询问
6 Q5 a" \& F  y2 u/ G% ID.监盘
&B&
5 r( Z) I+ @4 c3 C9 ?

. b. d1 s7 D& B第115题,根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为(       ) 。
9 M; q2 ^; z; i5 ]$ P* rA.实物证据
1 S* P% J3 ?2 S# q; r' T& x3 ~* YB.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
3 B( K* e+ I4 K0 v  ~&B&C&D&
0 }3 z$ E0 D* i0 K) J

; ^7 _& N& j& @* Z8 |) h  n/ _9 t第116题,按照审计证据的来源分类，可以将其划分为(       )。
. G7 i3 E) Z; W3 C5 oA.内部证据
" i+ H! ^5 y4 |B.直接证据
C.间接证据
D.外部证据
&D&

& c& f" K6 @4 H
1 z) L$ ~' f/ j+ }6 B' r, Z第117题,授权批准控制按其形式可以分为（       ）。
A.一般授权
B.特殊授权
1 k5 R! x" y1 M2 W( i" N1 WC.指定授权
0 e; [4 h0 k5 t8 e, K4 kD.委托授权
&B&
) _7 k6 p( ?" Q) x: J" r

第118题,下列需要特殊授权的有（       ）。
8 `0 s+ r$ t$ B, ~( C2 J7 FA.资产重组
B.收购兼并
: B* b* v4 g0 X2 i  g1 j+ s4 q+ }- KC.抵押担保
D.限额内赊销审批权
; o) |3 I+ O0 Y9 C8 e1 {2 u7 w&B&C&
% n" q& G4 m/ g0 Y

第119题,内部控制的描述的基本方法有（        ）。
A.文字说明法
B.内部控制调查表
) ~9 j! j3 T! J& W: C6 \C.内部控制流程图
D.金额法
. f1 G5 o  O' Y&B&C&


第120题,控制测试中可能使用的审计程序有（    ）。
- c  g, E" s4 kA.询问
B.观察
C.检查
D.验算
&B&C&
+ w, }; T7 C* X! w6 Q) d7 l2 C
9 P% }% D, ~7 C) ~
第121题,注册会计师编制审计工作底稿的目的是（     ）。
A.作为事务所进行质量控制的依据
B.帮助注册会计师编制审计报告
2 n: V: P* ^( Z, r3 R8 CC.支持会计报表的公允性
D.提供已实施审计工作的证据
- t: `8 d! B; S&B&D&
6 S7 [; o0 W' Y% j

第122题,若注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（    ）意见的审计报告。
' `/ L7 P" G9 W( X+ c5 q3 ~3 o5 lA.无保留意见
$ h: d' ]( v/ n7 ~B.保留意见
C.无法表示意见
+ S+ z# D9 q. j7 O- }D.否定意见
&C&


第123题,可能损害注册会计师独立性的因素有（        ）。
& Q! w" I& e1 I0 bA.经济利益
B.自我评价
  ~: \2 f! X5 _3 \" g, R0 ~& w; _C.关联关系
D.外界压力
$ u/ B/ t1 F, o4 \6 A' `8 N&B&C&D&
$ [- W0 K- f5 Z6 U: b

第124题,注册会计师可以向外界提供或透露被审计单位的机密信息的情况是（    ）。
* g" B! N/ _1 J5 b9 }4 p4 t, |% KA.被审计单位书面同意
B.注册会计师认为这样做对被审计单位有利
% ?- D7 H7 _0 E2 r3 n( l3 rC.注册会计师认为这样做对社会公众有利
D.法院要求注册会计师在法庭作证时
&D&
, J# Y2 d5 Y" V6 X- C/ O) W
( d; h" u, i3 K/ }; K
4 O: [1 ?; y$ L0 v* s第125题,当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
6 O( h! f& i/ r- o0 J& s3 v$ C0 {A.A.√
  A$ H" Q! T; `) U' `B.B.×
% r, N9 }& g4 V0 h1 K% [/ y

7 w' D/ K' v# Q4 T9 t
; H  o5 ?: p" h% \第126题,应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函则由审计客户签发并投寄。
A.A.√
B.B.×

- h4 O5 I" v& e) G" W

第127题,审计报告的日期不应晚于被审计单位管理当局确认和签署财务报表的日期。
3 `8 Q, Y  h5 {7 N( C# L& `( EA.A.√
( c  f4 m0 B' g8 F- t% k" M% E1 HB.B.×



2 S- F; F1 n* S6 d第128题,一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。
0 I% q# t6 s  D) E: R8 UA.A.√
  S' v( ?; R1 e: }2 gB.B.×



( u. p% W/ h$ Y9 p  n9 E第129题,财务报表使用者所认可的审计重要性水平越高,审计风险就越小。
A.A.√
3 f) H, c# ~$ @: Z+ h% Y, ~B.B.×
2 ^, y+ x1 P3 X5 o4 @) u
8 J$ R+ m" ~) _: P7 Y
  ^% M& D5 k5 X$ t$ K: f
第130题,口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。
A.A.√
B.B.×



7 L" G! R9 N" w) F/ Q第131题,不能因追求获取审计证据的经济性,而省略重要的审计程序。
0 r* j. h/ i- m( ?' sA.A.√
B.B.×
9 n) J" a, _1 z0 G$ r


" Z. r5 j' v2 S3 n0 C! ]第132题,一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。
A.A.√
B.B.×
9 J) V/ L' O! u. x6 l4 d- T4 ?

6 [9 M: n  k9 l5 d
3 P4 J$ y/ g' V- K4 j! Y第133题,民事责任主要表现为经济赔偿，是国际上最为常见的注册会计师承担法律责任的形式。
( _  A- I3 B7 t/ P4 x% T8 A2 SA.A.√
B.B.×

9 e1 A+ Y  c* b- v0 `- m+ `
7 q% C) L6 F' ~& C4 S
第134题,注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。
6 s/ U( v5 x" P: i3 k5 _, fA.A.√
& k7 z& i. F* j% j* e$ U3 _3 n4 `B.B.×
) a) X& Y$ j2 V


第135题,审计客户的业务操作规程应当归入永久性审计档案。
1 \! j8 _8 J+ ^) N, ^8 j, U: YA.A.√
: _; h. m# Q( BB.B.×
+ m7 k  F3 R- ^0 k


第136题,不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。
A.A.√
; h! g/ r8 r9 Z' T& w  v/ B0 H7 hB.B.×
% t. j; m7 k. X* I
' y  a. L) G( Q1 X0 E2 i: B- N
6 L. p6 m1 _6 j# ?
" Z: g# y+ R# o. }# i3 r* c9 A第137题,对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
2 P* F# L, @: |+ e/ W/ r4 X/ hA.A.√
B.B.×


) n% J* U: ?1 Z5 Z
3 s0 y; g! B8 G/ Y; @9 _) Z& _第138题,账户余额层次的重要性水平，也被称为是各个报表项目余额的可容忍错报。
( g/ z* @0 K6 RA.A.√
( H. ~2 `! K& c/ G2 G2 eB.B.×
1 ^; C1 V- h+ j* Q3 e& w' l
) R8 C9 V8 Z: }% K

第139题,可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。
; J3 Q. F3 d+ h' F  c  m  [( MA.A.√
: k3 n3 S8 K: }1 }/ |# D1 G0 |B.B.×


3 @) @: p, X, F" h, Z
' j9 [# `2 f! p  i" G第140题,在所有控制测试中都可以运用抽样技术。
A.A.√
B.B.×



第141题,会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。
- J' t2 D. S( p% O% l7 m% g3 _6 NA.A.√
2 U9 l* ^0 e# ^  o: M, fB.B.×
9 s0 f- i2 A# B


第142题,注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。
+ S' T  i3 E, m5 BA.A.√
& O/ k  F2 D  PB.B.×



0 R8 F( O* ?" c/ K5 U第143题,分析题：（参考：第4章  第4节 P51-52。第5章  第1节 P70-71 ）甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）甲公司2017年度的财务报表是由审计项目组成员王某代为编制。（2）审计项目组全体成员每人接受了甲公司的一台手提电脑礼品，以方便审计工作。（3）审计项目组成员李某的母亲持有甲公司股票5 000股。截止2017年12月31日，这些股票市值合计为82 000元。（4）审计项目组成员刘某的父亲现任甲公司财务经理。 要求：针又对上述第（1）至（4）项，逐项指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求？并简要说明理由。
正确资料:</strong><br/>&nbsp;</p><p>解答:</p><p>第（1）项违反。甲公司2017年度财务报表是由审计项目组成员王某代为编制。同时又负责其财务报告的审计，这构成了自我评价，对独立性产生严重不利影响。</p><p>第（2）项违反。审计项目组全体成员接受被审计单位贵重礼品，存在因密切关系和自身利益对独立性产生不利影响。</p><p>第（3）项违反。审计项目组成员的主要近亲属在其审计客户拥有直接经济利益，对独立性产生严重不利影响。</p><p>第（4）项违反。审计项目组成员刘某的主要近亲属在2017年财务报表审计涵盖期间担任能对财务报表的编制施加重大影响的职务，由于关联关系对独立性产生严重不利影响。</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;               
                                                                                                                        <br/>


4 W' u; p: O7 J! ]' z第144题,1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?   （第4章 第4节 ，P45
! |" g, b! Z  h- Q1 z7 N正确资料:</strong><br/>&nbsp;</p><p>&nbsp;1.答：经济利益对独立性损害的情况主要包括</p><p>&nbsp;&nbsp; （1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（2）收费主要来源于某一审计客户；</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（3）过分担心失去某项业务；</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;（4）与审计客户存在密切的经营关系；</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp; （5）对审计业务存在或有收费方式；</p><p>&nbsp;&nbsp;&nbsp; （6）可能与审计客户发生雇佣关系。</p><p><span style="font-size: 16px;">2.答：<span style="font-family: 宋体;">分析性程序基本步骤包括</span></span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%; text-indent: 21pt; mso-char-indent-count: 2.0;"><span style="font-family: 宋体; font-size: 16px;">（1）确定账户或项目余额的预期标准；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%; text-indent: 21pt; mso-char-indent-count: 2.0;"><span style="font-family: 宋体; font-size: 16px;">（2）确定与预期标准可接受的差额；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%; text-indent: 21pt; mso-char-indent-count: 2.0;"><span style="font-family: 宋体; font-size: 16px;">（3）实际余额与预期标准的比较；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%; text-indent: 21pt;"><span style="font-family: 宋体; font-size: 16px;">（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。</span></p><p><span style="font-family: 宋体;"><br/></span></p><p>&nbsp;               
; c+ G2 q" h( O7 t3 ?9 b                                                                                                                        <br/>


* X; }  R( t9 l  n; ], C! V第145题,简述交易业务的实质性测试的基本程序。
% o0 x* e0 i; q0 J- h8 n' z正确资料:</strong><br/>&nbsp;</p><p>答：交易业务的实质性测试的基本程序如下。</p><p>（1）确定交易业务流程的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；</p><p>&nbsp;（2）编制交易流程图；</p><p>（3）确认交易流程中发生的错误；&nbsp;</p><p>（4）确认账户测试的时间和范围。</p><p>               
                                                                                                                        <br/>

- [; T$ l8 F- k8 q4 @
第146题,1、 对应收账款实施函证程序有哪些局限性？（第14章  第1节 函证程序的局限性）
正确资料:</strong><br/>&nbsp;</p><p>1、答：对应收账款实施函证程序的局限性包括：</p><p>&nbsp;&nbsp; （1）由于不是对所有明细账户进行函证，某些具有错误余额的账户或许不曾列作函证项目；</p><p>&nbsp;&nbsp; （2）某些账户余额可能存在错误，但被函证方却忽视或不愿意答复，尤其是债权被低估的情况下；</p><p>&nbsp;&nbsp; （3）函证虽然可以发现不实的账户，但如果账户原本遗漏，自然也就不可能被列作函证项目；</p><p>&nbsp;&nbsp; （4）应收账款的证实并非意味着这些债务人的欠款就能按期全部收回；</p><p>&nbsp;&nbsp; （5）在函证时，注册会计师很难判断被函证对象是否独立于审计客户，如果不独立，其函证信息的可靠程度就大打折扣。</p><p><br/>               
; q) U$ W* r% x/ V5 S2 [                                                                                                                        <br/>
0 s. `# X! j' h: c) E+ v/ ^

! D. Q, X& ]& `: E, A第147题,1．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？ （第9章  第3节， P139
正确资料:</strong><br/><span style="font-family: 宋体; font-size: 16px;">1、答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。重要性水平的特征包括：</span><span style="font-family:;">&nbsp;</span></p><p style="line-height: 125%; text-indent: 31px;"><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">（</span><span style="line-height: 125%; font-family:;">1</span><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">）重要性水平是一个临界点。</span></p><p style="line-height: 125%; text-indent: 31px;"><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">（</span><span style="line-height: 125%; font-family:;">2</span><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。</span></p><p style="line-height: 125%; text-indent: 31px;"><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">（</span><span style="line-height: 125%; font-family:;">3</span><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">）重要性水平的判断离不开特定环境。</span></p><p style="line-height: 125%; text-indent: 31px;"><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">（</span><span style="line-height: 125%; font-family:;">4</span><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">）确定重要性水平需要一个数量基础。</span></p><p style="line-height: 125%;"><span style="line-height: 125%; font-family:;">&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">（</span><span style="line-height: 125%; font-family:;">5</span><span style="line-height: 125%; font-family: 宋体; font-size: 16px;">）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。</span></p><p>&nbsp;2、答：内部控制制度的目标包括&nbsp;&nbsp;<font face="宋体"></font></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%; text-indent: 15.45pt; mso-char-indent-count: 1.47;"><span style="font-family: 宋体;">（<span lang="EN-US">1</span>）保证信息的可靠性和完整性；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%;"><span lang="EN-US" style="font-family: 宋体;"><span style="mso-spacerun: yes;">&nbsp;&nbsp; </span></span><span style="font-family: 宋体;">（<span lang="EN-US">2</span>）保证遵循政策、计划、程序和法规；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%;"><span lang="EN-US" style="font-family: 宋体;"><span style="mso-spacerun: yes;">&nbsp;&nbsp; </span></span><span style="font-family: 宋体;">（<span lang="EN-US">3</span>）保护资产的安全；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%;"><span lang="EN-US" style="font-family: 宋体;"><span style="mso-spacerun: yes;">&nbsp;&nbsp; </span></span><span style="font-family: 宋体;">（<span lang="EN-US">4</span>）提高经营的经济性和效益性；</span></p><p style="margin: 0cm 0cm 0pt; line-height: 125%;"><span lang="EN-US" style="font-family: 宋体;"><span style="mso-spacerun: yes;">&nbsp;&nbsp; </span></span><span style="font-family: 宋体;">（<span lang="EN-US">5</span>）保证完成所制定的经营和项目的任务和目标。</span></p><p><font face="宋体"><br/></font>               
                                                                                                                        <br/>

, b) C) L$ m: M0 f/ {
6 W% r3 _% G: V2 v& u- I, V第148题,【单项选择题】注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（    ）类型的审计报告。
$ O* D6 y9 ]" H- X. [8 L! o1 gA.无保留意见
5 `4 K6 u( f2 _. T, ?2 ?1 HB.保留意见
C.无法表示意见
4 G% N! `2 T* a) zD.否定意见
正确资料:
' Q0 R4 u- @/ n6 j6 w& V$ u
. S$ x" E0 F$ h2 p
第149题,【单项选择题】对于未留下书面线索的控制措施的审查可采用（     ）。
A.审查记录、凭证和报告
B.观察控制措施的执行情况
3 x: H" |5 k, e5 ]" t7 e4 H2 n& ?C.询问有关人员
" T5 s, h$ `; D6 v3 _2 N" lD.追查相应的内部控制手册
0 H5 q/ X5 t9 ^) v: C) N正确资料:
; I9 W& X7 x5 |+ K1 {
2 @$ y" p$ T3 L+ ]2 F: q
第150题,【单项选择题】重要性对于注册会计师来讲是非常重要的概念，因为它可以帮助注册会计师（  ）。
A.确定审计证据的适当性
B.确定审计证据的充分性
, V4 W- c8 h' hC.确定审计证据的可靠性
3 q) J# n2 C7 f/ l( B4 w7 mD.确定审计证据的正确性
正确资料:

. h6 u& i' D. V8 n& K% \
2 p/ C- s: n* d% \第151题,【单项选择题】当可接受的检查风险水平较低时，应以（       ）实质性测试为主。
A.分析性
! {2 H$ _  M1 z- C  f! l& X+ oB.交易业务
C.报表余额
( Z+ R* E% G5 ID.三种测试同时运用
正确资料:

6 a1 q. B  ~9 G4 q+ N" a8 G
第152题,【单项选择题】我国政府审计属于（     ）
/ p5 H6 H' p( b- ^A.立法模式
  i& T5 ~  c( R! _% B7 HB.司法模式
% o) \1 ]+ j+ S3 e0 e2 z  W2 sC.行政模式
D.独立模式
/ V0 z7 m  S. ]/ K7 H正确资料:
" _& _3 @  i1 J9 a, ~

第153题,【多项选择题】影响审计独立性的因素，包括（       ）。
A.经济利益
B.自我评价
( N4 C8 u3 z; h: [* AC.关联关系
0 }" G: N) ?, u1 pD.外界压力
正确资料:
0 J7 J, H0 R6 I( @' O  u

第154题,【多项选择题】下列审计程序中，属于银行存款审计程序的有（     ）。
+ Q2 A; L; T4 Z8 n( O* V+ WA.盘点库存现金
B.审查银行存款余额调节表
C.函证银行存款余额
6 w1 S+ h4 N! p- W2 ZD.审查银行存款收支截止的正确性
4 o6 C$ }& U3 v' S' V, h1 {4 Q0 O正确资料:
' Y9 p! @2 q& I, f( i" }
1 R6 l- j; M& b( S6 f
$ o' i# E& Q  Q3 |; w7 D- d第155题,【多项选择题】下列属于基本证据的是（      ）。
8 K: Z  [0 h  D4 o# AA.实物证据
B.口头证据
C.环境证据
D.书面证据
正确资料:


) v5 `) z5 v8 \+ L/ x第156题,【多项选择题】影响审计收费的因素有（     ）。
A.注册会计师所提出报告或建议的作用大小
0 |  [+ P, @$ ?% h! J# e: TB.专业服务所需的知识和技能
C.所需专业人员的水平和经验
D.提供专业服务所需承担的责任
0 s) a3 R! J& }9 Y& o正确资料:
! E& Z2 \6 ?. t* R4 u+ P/ }0 F% Z

第157题,【判断题】注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，则得出的审计结论就越准确；所以证据越多越好。
A.√
. X. Q8 m$ y8 y0 g9 D! @3 ]B.×
正确资料:

8 a0 f' j/ `) I
第158题,【判断题】能够相互印证的不同类型的审计证据的可靠程度低于单个证据。
A.√
B.×
1 P- o6 G! Z) U% C1 |. W; ]  i# ]正确资料:


第159题,【判断题】如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报表项目的实质性测试。
A.√
B.×
1 k* k: G3 Y; w& S" G5 o6 H0 z$ u( U1 m正确资料:


% a1 h: S/ c# X4 ^: n, W第160题,【判断题】一般小企业的出纳工作由会计人员兼任。
3 \6 L3 r1 G# B1 hA.√
B.×
0 T3 e5 j& e+ u2 e5 y8 s/ a; W/ Y7 E正确资料:
, ?  K1 A' i% z( D; |

第161题,【判断题】注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。
A.√
B.×
正确资料:

% r' N4 }! P3 D% X
. O6 Y4 N2 ?# b) H% b) b" K( j第162题,【判断题】监盘获得证明存货存在的实物证据，它不能说明被清点存货的所有权。
0 e7 x7 v+ ?  j+ ^* zA.√
B.×
正确资料:


第163题,【判断题】审计抽样只适用于针对内部控制的控制测试，而在实质性测试中不适用。
A.√
: t% y  b5 K. q/ g4 K/ g: iB.×
: `3 J# |) U4 h8 V5 b) @# s# Z正确资料:


第164题,【判断题】注册会计师不应考虑获取审计证据的成本效益，而需要选取最有力的审计证据。
3 Z8 x: d- D6 h- e7 A( m5 iA.√
B.×
正确资料:
& R* |) c1 g" L  l# O
6 h6 N/ h8 C0 @$ l1 f, ]
) R5 I% T+ Q8 o; f0 _! M第165题,【判断题】重要性水平与所需要收集的审计证据数量成正比。
' w3 t7 `) f& n1 p* wA.√
2 v5 [( w& r# L3 l. EB.×
正确资料:

& ^7 A4 d5 E  u/ R! m
: v4 R  w; x" r第166题,【判断题】若注册会计师从被审计单位获得的贷款的条件与其他非审计人员相同，则注册会计师独立于被审计单位。
# U' A* |9 P6 D" j2 q+ |* `A.√
2 a+ A7 x0 ~3 E/ A8 {B.×
正确资料:


第167题,【判断题】注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
  l5 F2 G8 U# J4 C: G6 CA.√
- P* z) H, @$ O* n/ W- KB.×
$ q; X6 U" I7 a5 \* X正确资料:

1 f/ n  U& t) a% w8 C
3 p9 ^5 R3 l* \第168题,【分析题】分析题：（参考：第4章  第4节 P51-52。第5章  第1节 P70-71 ）乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。（2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。

正确资料:



5 Z" H6 U! H7 C8 M, T

* W  r8 M7 D* B6 a



6 O( m# N( ]2 G% T
' {/ a1 P9 ?; r& o/ ^  {
+ f  w; r7 Y1 e' N; O
: G( j" R! U% \0 M' _
& c4 ~4 m0 y4 k8 \  Z9 O5 D. F- _
% m$ B/ @; h9 k& h/ t/ ]


( T) x. T( l; Z! e& y) @
$ B$ c4 w' o: c( b: \2 \


- s2 L1 [/ I. N7 |' \$ ~/ a) s
9 {, _2 k  n9 r  y0 Z9 ?: l, R


) r3 ~' O7 R* Q1 P/ r2 l0 M  Z! j

4 \* f2 \+ ^) D! z
" W# i: s0 N& ^. Z, t$ W
! [" d2 o- Y- R$ n- n& ]+ d# c$ v5 u- I
" p5 g' i5 b$ _% O


0 i# B, R: {; o+ l7 o9 y  {- g



* K+ }4 ]9 D  N
- C, q+ z. P( I