2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业一3(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（      ）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天



第2题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第3题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第4题,企业所得税准予税前扣除的项目是（       ）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税



第5题,在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（     ）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业



第6题,某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（       ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元



第7题,委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A、借： 委托加工物资--消费税                               1000                                   委托加工物资--加工费                         50000                                应交税金--应交增值税（进项税额）  8500            贷： 银行存款                                                          59500
B、借： 营业税金及附加                                                1000           其他支出                                                           50000            应交税金--应交增值税（进项税额）      8500        贷：银行存款                                                              59500
C、借：委托加工物资--加工费                          50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500        应交税金--应交消费税                          1000         贷：银行存款                                                   59500
D、借：其他支出                                                     50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500       贷：银行存款                                                  58500



第8题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元



第9题,对进口货物征收增值税的计税价格为（      ）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格



第10题,外贸企业出口退税适用"先征后退"法，应退税额的计算公式为（      ）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率



第11题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税



第12题,"应交税费--应交消费税"的借方核算（  ）
A、应交的消费税
B、已交的消费税
C、欠交的消费税
D、多交的消费税



第13题,下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（     ）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒



第14题,从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（     ）
A、5%
B、5%-20%
C、一律为20%



第15题,不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C、计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）



第16题,符合消费税的纳税环节规定的是（    ）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
,B,C


第17题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
,B,D


第18题,企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（       ）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
,B,C


第19题,下列各项符合营业税征税规定的是（     ）
A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
,B,C


第20题,一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（       ）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
,B,D


第21题,按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
,B,C,D


第22题,企业所得税法对税率的规定是（       ）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
,B,D


第23题,增值税专用发票开具的时限为（          ）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
,B,C,D


第24题,外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（    ）
A、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C、应退税额 = 生产数量×单位税额
D、应退税额 = 出口数量×单位税额
,D


第25题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
,C