2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二3(资料）

admin

【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（   ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）



第2题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（       ）
A、340000元
B、374000元
C、306000元



第3题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（   ）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年



第4题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元



第5题,以下不属于营业税计税依据的项目是（          ）
A、营业额
B、转让额
C、销售额
D、利润额



第6题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第7题,出口免税并退税的政策含义是（       ）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税



第8题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税



第9题,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（   ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元



第10题,纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（    ）
A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B、从高适用税率计算缴纳营业税
C、从低适用税率计算缴纳营业税
D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税



第11题,某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（    ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元



第12题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第13题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口



第14题,"营业税金及附加"科目的借方登记（    ）
A、多交的营业税
B、已交的营业税
C、应交的营业税



第15题,计算增值税销项税额的销售额（      ）
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B、销售额为含增值税的销售额
C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额



第16题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
,B,D


第17题,外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（    ）
A、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C、应退税额 = 生产数量×单位税额
D、应退税额 = 出口数量×单位税额
,D


第18题,下列各项符合收益性支出要求的是（     ）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
,B,D


第19题,销售折让是指（       ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
,B


第20题,增值税的计税销售额不包括（       ）
A、向买方收取的销项税额
B、向买方收取的全部价款
C、向买方收取的价外费用
D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E、纳税人将该项发票转交给购货方的）
,D


第21题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（      ）
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
,B,C


第22题,下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（    ）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
,B


第23题,销售折让是指（         ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
,B


第24题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（      ）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
,C,D


第25题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
,B,C