2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二4(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,"应交营业税"科目的借方登记（       ）
A、应交的营业税
B、已交的营业税
C、欠交的营业税



第2题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入



第3题,增值税专用发票的领购机关（      ）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关



第4题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元



第5题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（       ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业



第6题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）



第7题,企业发生的损失不得在税前扣除的是（      ）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失



第8题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税



第9题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日



第10题,计算增值税销项税额的销售额（      ）
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B、销售额为含增值税的销售额
C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额



第11题,按"建筑业"税目征收营业税的范围不包括（      ）
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船



第12题,外贸企业出口退税适用"先征后退"法，应退税额的计算公式为（      ）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率



第13题,某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（       ）
A、借记"商品采购"2000元（红字），贷记"应付账款"2000元（红字）
B、借记"商品采购"2000元（红字），借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"340元（红字），贷记"应付账款"2340元（红字）



第14题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（      ）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元



第15题,某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（    ）
A、994500元
B、850000元
C、580000元
D、585000元



第16题,对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（         ）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D、还本支出不得从销售额中扣除
,D


第17题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
,C


第18题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
,B,D


第19题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（          ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
,C,D


第20题,一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（       ）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
,B,D


第21题,按5%税率征收营业税的行业是（        ）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
,B,C


第22题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
,B,D


第23题,下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（    ）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
,B


第24题,根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（     ）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
,B,D


第25题,对白酒征收消费税的政策是（      ）
A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
,B,D