2018秋季东财《企业纳税实务X》在线作业三(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务X》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,对电力产品征收增值税的方法是（      ）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税



第2题,计算增值税销项税额的销售额（      ）
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B、销售额为含增值税的销售额
C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额



第3题,房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（        ）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天



第4题,某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（     ）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元



第5题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（       ）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式



第6题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（      ）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元



第7题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（        ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元



第8题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少



第9题,符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 "三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（    ）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠



第10题,某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（     ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元



第11题,企业所得税准予在税前扣除的项目是（        ）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出



第12题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元



第13题,某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（     ）
A、借：银行存款20000    贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600   贷：应交税费--应交增值税（销项税额）3400



第14题,享受消费税出口退税政策的企业是指（      ）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。



第15题,"应交营业税"科目的贷方余额反映（        ）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税



第16题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
,B,D


第17题,增值税专用发票开具的时限为（          ）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
,B,C,D


第18题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
,B,D


第19题,属于营业税征税范围的是（       ）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
,C,D


第20题,下列各项属于"应交税费--应交增值税"科目贷方核算的是（          ）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
,B,D


第21题,企业取得的非货币形式收入包括（      ）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
,B,C,D


第22题,企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（         ）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
,B,D


第23题,根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（     ）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
,B,D


第24题,外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（    ）
A、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B、应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C、应退税额 = 生产数量×单位税额
D、应退税额 = 出口数量×单位税额
,D


第25题,企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（      ）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担
C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
,B