求18年《税法与会计》考试大作业资料

xiaoxi9527

一、大作业题目（内容）：
（一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分）

（二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务：
（1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。
（2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。
（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。
（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。
（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。
要求：编写上述业务的会计分录。（15分）

（三）某公司2017年实现利润700万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余额，也无递延所得税负债余额，2017年会计与税法之间差异有：
　　（1）2016年12月购入设备作为固定资产，原价150万元，不考虑净残值，使用年限5年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用平均年限法计算折旧。
　　（2）税款滞纳金20万元
　　（3）交易性金融资产公允价值增加30万元
　　（4）国债利息收入100万元
（5）提取存货跌价准备40万元
要求：（1）计算2017年会计折旧（2）计算2017年税法承认的折旧
（3）计算当年应纳所得税。（4）作所得税的会计处理。（15分）

（四）某企业将旧办公房销售，房屋原值800万元，评估机构评估的重置成本是1000万元，六成新。销售前补交土地出让金200万元。取得销售收入1400万元。计算土地增值税时税法允许扣除的税为80万元。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。（15分）


（五）试述2018年我国个人所得税修订的主要内容和意义，对专项附加扣除你有什么具体建议，修订后的个人所得税法还有哪些值得改进的地方？（40分）

二、大作业具体要求：
1、业务题要求列出必要的算式，计算应纳税税额，有些题还要写出会计分录。要求计算准确，运用会计科目正确。
2、论述题要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字，要求观点明确、论据充分，结构合理，语句通顺。