18秋【贵州电大】[财会税收基础知识（省）]04任务阶段性测验（参考）

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【贵州电大】[财会税收基础知识（省）]04任务阶段性测验
试卷总分:100    得分:100
第1题,纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起（）日内申报纳税。
15
30
60
90



第2题,某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年3月购入整备质量8吨的载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该企业2011年共缴纳车船税（）元。
4520
5520
6520
7520



第3题,车辆购置税实行统一比例税率，其税率为（）。
3%
10%
15%
20%



第4题,设在某城市的一家企业使用土地面积为15000平方米，经税务机关核定，该土地为应税土地，每平方米年税额为4元。其全年应纳的土地使用税税额为（）元。
60000
70000
80000
600000



第5题,税务检查的形式有（）。
不定项检查
全部检查
抽取样本检查
重点检查



第6题,按房产原值一次减除10%-30%后余值计征的，房产税税率为（）。
1.2%
5%
12%
15%



第7题,查定征收一般适用于（）。
经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
无完整考核依据的小型纳税单位
小额、零散税源的征收
生产不固定、账册不够健全的单位



第8题,某公司出租房屋3间，年租金收入为40000元，适用税率为12%。其应纳房产税税额为（）元。
3600
4800
6000
48000



第9题,《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，设置账簿。
税务登记证
发票领购簿
营业执照
财务专用章



第10题,下列选项中，为法定免缴城镇土地使用税的有（）。
国家机关自用的土地
学校的教学楼占用的土地
宗教寺庙自用的土地
公园里的茶社使用的土地
正确资料:国家机关自用的土地


第11题,车辆购置税的特点有（）。
增加财政收入
征税具有特定目的
价外征收，税负不发生转嫁
征收范围和方法单一
正确资料:征税具有特定目的


第12题,下列选项中，为免征耕地占用税的有（）。
学校
养老院
铁路线路
港口
正确资料:学校


第13题,纳税人有（）情形时，税务机关有权核定其应纳税额。
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
正确资料:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的


第14题,下列选项中，（）属于税务机关和税务人员的权利。
负责税收征收管理工作
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻扰
税务机关、税务人员必须秉公执法
税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识
正确资料:负责税收征收管理工作


第15题,车船税确定税额总的原则是（）。
非机动车船的税负轻于机动车船
人力车的税负轻于畜力车
小吨位船舶的税负轻于大船舶
非机动车的税负大于机动车辆
正确资料:非机动车船的税负轻于机动车船


第16题,纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过30日。
√
×



第17题,车船税是对我国境内外车辆、船舶的所有人或者管理人所征收的一种税。
√
×



第18题,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
√
×



第19题,城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人，以其实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收的一种税。
√
×



第20题,车船税按年申报，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
√
×



第21题,能够获得法定减免车船税的情况有哪些？
正确资料:（1）捕捞、养殖渔船（2）军队、武警专用的车船（3）警用车船（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船（5）对节约能源，使用新能源的车船可以减征或免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减、免税的，可以减征或免征车船税（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。


第22题,简述税款征收的原则？
正确资料:（1）税务机关是征税的唯一行政主体；（2）税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款；（3）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或延续缓征税款或者摊牌税款；（4)税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序；（5）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；（6）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库；（7）税款优先。


第23题,商用车中，每辆客车的车船税年基准税额为（）元。
60-360
300-540
480-1440
1200-2400



第24题,中等城市每平方米应纳城镇土地使用税税额为（）元。
0.6-12
0.9-18
1.2-24
1.5-30



第25题,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
10
15
20
30



第26题,朱某2012年1月份从某汽车有限公司购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项234000元，另支付代收临时牌照费550元，代收保险费1000元，支付购买工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费1300元。所支付的款项均由该汽车有限公司开具"机动车销售统一发票"和有关票据。那么朱某应纳车辆购置税为（）元。
205000
20500
2050#205



第27题,《中华人民共和国税收征收管理办法》于1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，（）起实施。
1993年1月1日
1993年2月1日
1993年4月1日
1993年10月1日



第28题,下列选项中，属于房产税特点的有（）。
房产税属于财产税中的个别财产税
征税范围限于城镇的经营性房屋
征税范围包括农村自建房屋
区别房屋的经营使用方式规定征税办法
正确资料:房产税属于财产税中的个别财产税


第29题,车辆购置税的缴税方法主要有（）。
自报核缴
按年缴纳
集中征收缴纳
代征、代扣、代收
正确资料:自报核缴


第30题,耕地占用税的特点有（）。
兼具资源税与特定行为税的性质
采用地区差别税率
在占用耕地环节一次性课征
税收收入专用于耕地开发与改良
正确资料:兼具资源税与特定行为税的性质


第31题,税务机关征收税款的方式有（）。
查账征收
查验征收
查定征收
定期定额征收
正确资料:查账征收


第32题,车辆购置税征税范围包括（）。
汽车
摩托车
火车
挂车
正确资料:汽车


第33题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳款万分之五的滞纳金。
√
×



第34题,纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最高计税价格征收车辆购置税。
√
×



第35题,耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
√
×



第36题,房产税的征税范围不包括农村，这主要是为了减轻农民的负担。
√
×



第37题,目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，但这些费不适用《税收征管法》，不能采取《税收征管法》规定的措施。
√
×



第38题,简述税务机关在税务检查中的权利和义务？
正确资料:（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。（4）询问纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户（7）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，纳税人逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其纳税的商品、货物以及其他财产或应税收入的迹象的，税务机关可以根据法律所赋予的权限采取税收保全措施或强制执行措施（8）税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录、录音、录像、照相和复制；（9)税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。


第39题,什么是房产税？其税收优惠主要有哪些？
正确资料:（一）房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。（二）税收优惠：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；（4）个人所有非营业用的房产免征房产税；（5）对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；（6）经财政部批准免税的其他房产；（7）国家天然林源保护二期工程的专用房产免征房产税。


第40题,假如某市一家企业新占用18000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税为（）元。
360
3600
36000
360000



第41题,下列选项中，为城镇土地使用税纳税人的有（）。
拥有土地使用权的单位和个人
拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。
正确资料:拥有土地使用权的单位和个人


第42题,简述城镇土地使用税纳税义务发生的时间？
正确资料:（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；（3)纳税人出租、出借房产，自交付租金、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应有受让方从合同约定交税时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，有受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税；（7）自2009年1月1日起，纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。


第43题,简述纳税人、扣缴义务人的权利？
正确资料:（1）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；（2）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密；（3）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；（4）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；（5）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。