西南大学1812【编号】：新税制【0152】大作业 （资料）

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  a, o1 @) W2 ^# E  ?5 l西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷

类别：网教            专业： 会计学             2018年12月
9 Y' ]% W! J1 O* ]; E! R课程名称【编号】：新税制【0152】                      A卷
: H4 M' n% e/ W0 l6 L9 e大作业                                          满分：100分
" k, d+ N$ }/ I" M________________________________________
一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）
( V9 |+ M: T6 L' F6 U+ ^1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
2．简述印花税的征税范围。
* ~) w& I6 e+ |6 y二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）                        
结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率
纳税人：一般纳税人       
序号        税     目        增值税适用税率
1        销售或者进口货物       
2        粮食、食用植物油       
2 w5 v8 A8 C0 d! L" H3        陆路运输服务       
8 ?- z. S6 k" R5 _0 e! G" j1 e4        水路运输服务       
5        航空运输服务       
6        管道运输服务       
& A7 g5 L! n' q+ l1 M6 k/ I4 H7        邮政普通服务       
8        邮政特殊服务       
4 a" [) u/ D. V! Y5 o9        其他邮政服务       
2 _: H# h( O0 g. q7 T& o3 ]% p10        基础电信服务       
' `* J  F8 M8 B7 _. t1 M11        增值电信服务       
& X1 t( H3 b+ q% l12        工程服务       
% Q. N3 x6 x# x8 i8 E  m13        安装服务       
: d8 L  i0 e. w; B/ U6 {14        修缮服务       
: m$ m8 M$ e: b2 n2 a1 C15        装饰服务       
16        其他建筑服务       
3 A$ K' X9 L/ d0 p4 R17        贷款服务       
3 \) u9 v4 T2 P+ K0 f! M18        直接收费金融服务       
19        保险服务       
/ G1 F. @2 {, o$ D8 j' D6 w, R1 b9 h20        金融商品转让       
+ H2 P# U$ [' V% Q; y" \; I三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
* M9 F/ l- L' K: ~要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
$ V7 j3 _% b4 |2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
) x" N: {  v; P3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
7 V$ T$ e( Z8 h: `5 K9 b) {要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
# `0 ?; \1 M8 Z3 _  |. q要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
$ G* M1 V  O8 r. Y- S. l3 G, Q' D$ P0 H3 O5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
+ x9 r) `! U1 ^+ I要求：计算该企业当月应纳多少印花税？
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