19春东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）22

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）
A、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B、委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C、采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
正确资料:


第2题,财政的产生是以（）为前提的。
A、国家的产生
B、私有制的产生
C、阶级的产生
D、公有制的产生
正确资料:


第3题,下列产品在零售环节征收消费税的是（）
A、酒类产品
B、金银首饰
C、化妆品
D、成品油
正确资料:


第4题,下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B、劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C、财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D、特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
正确资料:


第5题,进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）
A、装卸费
B、保险费
C、建设基金
D、其他杂费
正确资料:


第6题,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A、销售自产小汽车支付的运输费用
B、外购气体支付的运输费用
C、外购职工福利用品的运输费用
D、向小规模纳税人购买农产品的运输费用
正确资料:


第7题,纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）
正确资料:


第8题,下列税种属于价外税的是（）
A、消费税
B、营业税
C、增值税
D、个人所得税
正确资料:


第9题,下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织
正确资料:


第10题,纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A、海关填发税款缴款书次日起15日内
B、海关填发税款缴款书之日起15日内
C、次月起7日内
D、次月起10日内
正确资料:


第11题,代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A、受托方不垫付资金
B、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D、受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
正确资料:,B,C


第12题,下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A、非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B、非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C、税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D、酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
正确资料:,B,D


第13题,根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A、商店销售给消费者的貂皮大衣
B、商店销售给企业的工作服
C、企业转让无形资产
D、销售给企业使用者的生产工具
正确资料:,C


第14题,下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A、向金融机构的借款利息支出
B、企业财产保险费
C、企业的业务宣传费
D、固定资产转让费
正确资料:,B,D


第15题,下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
正确资料:,C


第16题,下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A、从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B、雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C、雇员取得的奖金、津贴、补贴
D、雇员取得的加班工资和年终加薪
正确资料:,D


第17题,下列项目中免征营业税的有（）
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮店
正确资料:,C


第18题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A、个人转让著作权取得的收入
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、邮政部门销售集邮产品取得的收入
D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
正确资料:,D


第19题,下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A、银行一般贷款业务的利息收入
B、金融商品转让收入
C、银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D、金融产品买卖的差价收入
正确资料:,D


第20题,以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A、采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D、纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
正确资料:,D


第21题,劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第22题,按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第23题,纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第24题,税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第25题,我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A、错误
B、正确
正确资料: