19春东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）24

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列关于包装物的说法正确的是（）
A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B、所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C、对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D、包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
正确资料:


第2题,某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A、一次性支付劳务报酬20万
B、每月支付劳务报酬10万
C、每半月支付劳务报酬5万
D、签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
正确资料:


第3题,公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（）元。
A、395
B、420
C、0
D、186
正确资料:


第4题,值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A、以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B、在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C、以物易物销售方式的销售净额
D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额
正确资料:


第5题,下列产品中属于纯公共产品的是（）
A、国防
B、森林
C、收费的博物馆
D、收费的高速公路
E、草原
正确资料:


第6题,国家凭借所有权取得的财政收入是（）
A、税收收入
B、公债收入
C、国有资产收益
D、收费收入
正确资料:


第7题,主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）
A、对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B、对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C、购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
D、供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
正确资料:


第8题,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
正确资料:


第9题,纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A、非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B、非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C、非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D、非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
正确资料:


第10题,甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A、13.68万元
B、14.13万元
C、14.74万元
D、15万元
正确资料:


第11题,代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A、受托方不垫付资金
B、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D、受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
正确资料:,B,C


第12题,下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A、采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B、销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C、销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D、采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
正确资料:,C,D


第13题,税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A、以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B、委托他人代销的，为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D、销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
正确资料:,D


第14题,下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A、卷烟的批发环节
B、白酒的批发环节
C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的进口环节
正确资料:,C,D


第15题,下列项目中免征营业税的有（）
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮店
正确资料:,C


第16题,个人所得税的纳税义务人包括（）
A、个体工商户
B、个人独资企业投资者
C、合伙企业合伙人
D、在中国境内有所得的外籍个人
正确资料:,B,C,D


第17题,根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A、基本养老保险费
B、基本失业保险费
C、基本医疗保险费
D、商业保险保险费
正确资料:,B,C


第18题,下列属于营业税混合销售行为的有（）
A、工厂销售货物的同时负责送货上门
B、商场卖货并负责调试
C、培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D、卡拉OK歌厅供应小点心
正确资料:,D


第19题,根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A、拥有土地使用权的国有企业
B、拥有土地使用权的私营企业
C、使用土地的外商投资企业
D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
正确资料:,B,C,D


第20题,营业税的纳税义务发生时间是（）
A、采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B、采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C、将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D、预收工程价款的，收到预收款的当天
正确资料:,C,D


第21题,纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第22题,纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第23题,企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第24题,我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A、错误
B、正确
正确资料:


第25题,两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。（）
A、错误
B、正确
正确资料: