19春东财《企业纳税实务B》在线作业一41

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（      ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第2题,企业所得税不准税前扣除的项目是（       ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确资料:


第3题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确资料:


第4题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确资料:


第5题,不征收增值税的货物（    ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车
正确资料:


第6题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
正确资料:


第7题,增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（      ）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额 = 含税销售额×征收率
正确资料:


第8题,企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（      ）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
正确资料:


第9题,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（    ）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
正确资料:


第10题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（      ）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
正确资料:


第11题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
正确资料:


第12题,增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（      ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正确资料:


第13题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（      ）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
正确资料:


第14题,下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（       ）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料:


第15题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（     ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
正确资料:


第16题,下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（        ）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
正确资料:,C


第17题,增值税6%的征收率适用于（                 ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确资料:,C


第18题,增值税专用发票开具的时限为（          ）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确资料:,B,C,D


第19题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（      ）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确资料:,C,D


第20题,销售折让是指（       ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第21题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（      ）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
正确资料:,C


第22题,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
正确资料:,C,D


第23题,企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（      ）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
正确资料:,B,D


第24题,折扣销售是指（       ）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确资料:,B,D


第25题,下列各项符合资本性支出要求的是（       ）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
正确资料:,C