19春东财《企业纳税实务B》在线作业三27

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（     ）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确资料:


第2题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（   ）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年
正确资料:


第3题,下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（       ）
A、各级人民银行按规定配售的白银
B、销售软件产品
C、销售集成电路
D、销售矿产品
正确资料:


第4题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确资料:


第5题,根据税法规定，非居民企业（      ）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
正确资料:


第6题,在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确资料:


第7题,出口免税并退税的政策含义是（       ）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税
正确资料:


第8题,“应交营业税”科目的贷方余额反映（        ）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税
正确资料:


第9题,房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（        ）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天
正确资料:


第10题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　  　　）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元
正确资料:


第11题,运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（      ）
A、全程运费收入额
B、去付给承运企业的运费额
C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额
正确资料:


第12题,某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（    ）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
正确资料:


第13题,某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（     ）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
正确资料:


第14题,建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（       ）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天
正确资料:


第15题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（      ）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天
正确资料:


第16题,折扣销售是指（       ）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确资料:,B,D


第17题,以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（            ）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
正确资料:,B,D


第18题,下列支出项目在“管理费用”中核算有（      ）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
正确资料:,C


第19题,销售折让是指（         ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第20题,征收增值税的特殊货物（             ）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地适用权
正确资料:,B,C


第21题,营业税的扣缴义务人包括（       ）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
正确资料:,C,D


第22题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（      ）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
正确资料:,D


第23题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确资料:,C


第24题,下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A、装卸搬运
B、邮政储蓄
C、建筑物装饰
D、廉租住房
正确资料:,B,C


第25题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确资料:,B,C