19春东财《企业纳税实务B》在线作业三50

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（     ）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
正确资料:


第2题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（      ）
A、“银行存款”科目
B、“利息收入”科目
C、“应付账款”科目
正确资料:


第3题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（     ）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
正确资料:


第4题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（      ）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
正确资料:


第5题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确资料:


第6题,征收增值税的货物（    ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确资料:


第7题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确资料:


第8题,企业所得税不准税前扣除的项目是（       ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确资料:


第9题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（       ）日内缴纳税款
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
正确资料:


第10题,某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（      ）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
正确资料:


第11题,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（    ）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
正确资料:


第12题,“应交税费——应交消费税”的借方核算（  ）
A、应交的消费税
B、已交的消费税
C、欠交的消费税
D、多交的消费税
正确资料:


第13题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（       ）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
正确资料:


第14题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（       ）
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确资料:


第15题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确资料:


第16题,扣缴义务发生的时间（      ）
A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
正确资料:,B


第17题,下列各项属于消费税纳税范围的是（    ）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
正确资料:,B,D


第18题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确资料:,B,C


第19题,一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（       ）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
正确资料:,B,D


第20题,属于营业税征税范围的是（       ）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
正确资料:,C,D


第21题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确资料:,B,C,D


第22题,某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（            ）
A、借记“应付股利”327600元
B、贷记“主营业务收入”280000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D、借记“主营业务成本”200000元
E、贷记“库存商品”200000元
正确资料:,B,C,D,E


第23题,企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（         ）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
正确资料:,B,D


第24题,企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
正确资料:,B,D


第25题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（         ）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确资料:,B,C,D