19春东财《企业纳税实务B》在线作业二37

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（      ）
A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确资料:


第2题,某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（         ）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
正确资料:


第3题,假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（      ）
A、300万元
B、400万元
C、500万元
D、600万元
正确资料:


第4题,设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（        ）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料:


第5题,征收增值税的货物（    ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确资料:


第6题,企业所得税的纳税人分为（    ）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
正确资料:


第7题,出口不免税不退税政策的适用范围是（       ）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
正确资料:


第8题,下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（       ）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料:


第9题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（      ）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
正确资料:


第10题,企业所得税不准税前扣除的项目是（       ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确资料:


第11题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确资料:


第12题,界定实际管理机构的关键标准是（    ）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
正确资料:


第13题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（      ）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元
正确资料:


第14题,某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（       ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
正确资料:


第15题,消费税的出口退税率是（       ）
A、消费税的税率
B、增值税的税率
C、增值税的退税率
D、国家另行规定的退税率
正确资料:


第16题,下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（        ）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
正确资料:,C


第17题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（      ）
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确资料:,B,C


第18题,销售折让是指（         ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第19题,消费税的计税方法有（      ）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确资料:,B,D


第20题,下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A、装卸搬运
B、邮政储蓄
C、建筑物装饰
D、廉租住房
正确资料:,B,C


第21题,企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（      ）
A、职工教育经费
B、基本工资和加班工资
C、奖金、津贴、补贴
D、年终加薪
正确资料:,C,D


第22题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
正确资料:,C


第23题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
正确资料:,B,D


第24题,折扣销售是指（       ）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确资料:,B,D


第25题,以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（      ）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
正确资料:,B,C,D