19春东财《企业纳税实务B》在线作业二54

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（      ）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正确资料:


第2题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（      ）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天
正确资料:


第3题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（   ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半
正确资料:


第4题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确资料:


第5题,增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（      ）
A、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
B、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
正确资料:


第6题,对进口货物征收关税的完税价格是指（   ）
A、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费
B、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
C、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税
D、包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
正确资料:


第7题,期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（  ）
A、“销售成本”账户
B、“营业费用”账户
C、“本年利润”账户
D、“其他支出”账户
正确资料:


第8题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
正确资料:


第9题,营业税的计税依据是（         ）
A、收取的全部价款和价外费用
B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
正确资料:


第10题,增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（     ）
A、应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B、应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C、应纳税额 = 不含税销售额×征收率
正确资料:


第11题,企业所得税不得在税前扣除的项目是（       ）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
正确资料:


第12题,出口不免税不退税政策的适用范围是（       ）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
正确资料:


第13题,从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（        ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A、3%
B、5%
C、6%
D、10%
正确资料:


第14题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
正确资料:


第15题,总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（     ）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额
正确资料:


第16题,下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（        ）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
正确资料:,C


第17题,外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（      ）
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、贷记“应交税费--应交增值税”
正确资料:,B


第18题,企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（      ）
A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B、应分别开具合法的票据
C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D、易进的货物按含税销售额计算销项税额
正确资料:,B,C


第19题,用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（         ）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
正确资料:,B,C,D


第20题,销售折让是指（         ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第21题,企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（      ）
A、职工教育经费
B、基本工资和加班工资
C、奖金、津贴、补贴
D、年终加薪
正确资料:,C,D


第22题,企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（      ）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
正确资料:,B,D


第23题,对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
正确资料:,B,C,D


第24题,消费税的计税方法有（    ）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确资料:,B,D


第25题,根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（     ）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
正确资料:,B,D