19春东财《企业纳税实务B》在线作业二55

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（      ）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率
正确资料:


第2题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确资料:


第3题,不征收增值税的货物（    ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车
正确资料:


第4题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第5题,“营业税金及附加”科目的借方登记（    ）
A、多交的营业税
B、已交的营业税
C、应交的营业税
正确资料:


第6题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正确资料:


第7题,企业发生的损失不得在税前扣除的是（      ）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失
正确资料:


第8题,企业所得税准予税前扣除的项目是（       ）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税
正确资料:


第9题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（       ）
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确资料:


第10题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
正确资料:


第11题,企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（    ）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入
正确资料:


第12题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　  　　）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元
正确资料:


第13题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正确资料:


第14题,增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（       ）
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
正确资料:


第15题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（    ）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
正确资料:


第16题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
正确资料:,C,D


第17题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确资料:,B,C


第18题,以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（      ）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
正确资料:,B,C,D


第19题,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（         ）
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
正确资料:,B,D


第20题,下列各项符合资本性支出要求的是（       ）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
正确资料:,C


第21题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（         ）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
正确资料:,C,D


第22题,折扣销售是指（         ）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确资料:,B,D


第23题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（      ）
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确资料:,B,C


第24题,某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（         ）
A、借记“在建工程”60200元
B、贷记“库存商品”50000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D、借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
正确资料:,B,C


第25题,对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（         ）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D、还本支出不得从销售额中扣除
正确资料:,D