20年6月西南大学课程考试[0152]《新税制》大作业（资料）

同学情

西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷

学期：2020年春季            
! B/ T& I$ B. T课程名称【编号】： 新税制【0152】          A卷
:大作业                              满分：100 分
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一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）
- s3 H2 d/ h' x- P( U, |1．简述起征点和免征额的区别和联系。
2．简述纳税人和负税人的关系。
- U& Y- j" U7 T- R- Q7 x2 \3．当前我国增值税的适用税率有哪些？
4．简述消费税的纳税环节。
+ p8 |7 [# M' s$ U# r二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
* o1 b+ J! x! x1.（20分）某化工厂为居民纳税企业，某纳税年度利润总额为200万元，按利润总额申报缴纳企业所得税。该企业当年产品销售收入5000万元，业务招待费22万元。该企业无其他纳税调整项目。
要求：该企业当年的应纳税所得额是多少？
5 {) R$ b8 i7 L3 I/ E9 W2.（20分）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为13%，2019年10月的有关生产经营业务如下：
( t* t: I; h1 i- T& z（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含税价格，与销售货物不能分别核算）。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。
) d# l- |9 |* U, G& a0 U（3）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。
（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.54万元。
8 i  }! ]3 ]5 q要求：计算该企业2019年10月应缴纳的增值税额。
3.（20分）假如某居民个人取得稿酬所得40000元，要求：对该居民的这笔所得应预扣预缴个人所得税税额是多少？
4.（20分）某酒厂2019年5月生产A牌粮食白酒20吨，按出厂价取得销售收入80万元。已知白酒采用复合计税方法计征消费税，比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
要求：计算该酒厂应缴纳的消费税额是多少？
5.（20分）某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件。
# m2 `; L$ V2 I6 N# L, b要求：计算该企业当年应纳多少印花税？

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