2020秋东财《企业纳税实务》单元作业一-2

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半
正确资料:


第2题,按"建筑业"税目征收营业税的范围不包括（      ）
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船
正确资料:


第3题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（   ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半
正确资料:


第4题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（      ）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（    ）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
正确资料:


第6题,计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（      ）
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值
正确资料:


第7题,企业所得税的纳税人分为（    ）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
正确资料:


第8题,企业销售的期货（     ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确资料:


第9题,企业所得税不准税前扣除的项目是（       ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,出口免税并退税的政策含义是（       ）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税
正确资料:


第11题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（      ）
A、"银行存款"科目
B、"利息收入"科目
C、"应付账款"科目
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（      ）
A、15万元
B、17万元
C、20万元
正确资料:


第13题,企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（      ）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额
D、按公允价值确定实现的收入额
正确资料:


第14题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（   ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业销售的期货（       ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确资料:


第16题,消费税适用最高税率征税的规定（    ）
A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
正确资料:,B,C,D


第17题,营业税的纳税期限包括（        ）
A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C、保险业的纳税期限为1个月
D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
正确资料:,B,C,D


第18题,以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（      ）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
正确资料:,B,C,D


第19题,下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A、装卸搬运
B、邮政储蓄
C、建筑物装饰
D、廉租住房
正确资料:,B,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
正确资料:,C


第21题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（         ）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
正确资料:,C,D


第22题,外贸企业申报出口退税时的会计分录是（     ）
A、借记"主营业务税金及附加（消费税）"
B、借记"应收出口退税（消费税）"
C、贷记"商品销售成本（消费税）"
D、贷记"应交税费--应交消费税"
正确资料:,C


第23题,扣缴义务发生的时间（      ）
A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
正确资料:,B


第24题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确资料:,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
正确资料:,C,D