2020秋东财《企业纳税实务》单元作业三-1

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（    ）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
正确资料:


第2题,划分增值税小规模纳税人的根据（     ）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额
正确资料:


第3题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
正确资料:


第4题,一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（    ）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对进口货物征收增值税的计税价格为（      ）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格
正确资料:


第6题,出口不免税不退税政策的适用范围是（       ）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
正确资料:


第7题,某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（    ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
正确资料:


第8题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（     ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
正确资料:


第9题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确资料:


第11题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（    ）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入
正确资料:


第13题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第14题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（      ）
A、借记"原材料"9000元，贷记"银行存款"9000元
B、借记"主营业务支出"9000元，贷记"银行存款"9000元
C、借记"原材料"8370元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"630元，贷记"银行存款"9000元
D、借记"原材料"8100元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"900元，贷记"银行存款"9000元
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（       ）
A、预缴税额 = 销售额 ×预征率
B、预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C、预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D、预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确资料:


第16题,下列各项符合资本性支出要求的是（       ）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
正确资料:,C


第17题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确资料:,B,C,D


第18题,从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（    ）
A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C、按5%的税率计算缴纳营业税
D、按3%的税率计算缴纳营业税
正确资料:,C


第19题,企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（       ）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
正确资料:,B,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（      ）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
正确资料:,C


第21题,对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（         ）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D、还本支出不得从销售额中扣除
正确资料:,D


第22题,下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A、装卸搬运
B、邮政储蓄
C、建筑物装饰
D、廉租住房
正确资料:,B,C


第23题,销售折让是指（       ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第24题,增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（       ）
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
正确资料:,B,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列各项属于"应交税费--应交增值税"科目贷方核算的是（          ）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
正确资料:,B,D