2020秋东财《企业纳税实务》单元作业二-2

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
正确资料:


第2题,不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（   ）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C、计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确资料:


第3题,建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（       ）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天
正确资料:


第4题,出口不免税不退税政策的适用范围是（       ）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,期末 "主营业务税金及附加"账户的余额转入（  ）
A、"销售成本"账户
B、"营业费用"账户
C、"本年利润"账户
D、"其他支出"账户
正确资料:


第6题,设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（        ）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料:


第7题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（      ）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
正确资料:


第8题,增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（      ）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额 = 含税销售额×征收率
正确资料:


第9题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（        ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（   ）
A、组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B、组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
正确资料:


第11题,从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（    ）
A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C、收取的全部费用
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
正确资料:


第13题,企业销售的期货（       ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确资料:


第14题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（       ）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（     ）
A、借：银行存款20000    贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600   贷：应交税费--应交增值税（销项税额）3400
正确资料:


第16题,属于营业税征税范围的是（       ）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
正确资料:,C,D


第17题,按5%税率征收营业税的行业是（        ）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
正确资料:,B,C


第18题,对白酒征收消费税的政策是（      ）
A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
正确资料:,B,D


第19题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确资料:,B,C,D


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,增值税专用发票开具的时限为（          ）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
正确资料:,B,C,D


第21题,企业所得来源地的确定原则是（    ）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
正确资料:,B,D


第22题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确资料:,C


第23题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
正确资料:,B,D


第24题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、"应交税费--应交增值税"科目的借方核算已缴纳的增值税
C、"应交税费--应交增值税"科目的贷方核算应交的增值税
正确资料:,B,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（     ）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
正确资料:,C,D