2020秋东财《审计学概论》单元作业一-1

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《审计学概论》单元作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A、注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B、注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C、注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D、会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
正确资料:


第2题,注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（  ）。
A、审计风险
B、重大错报风险
C、可接受的检查风险
D、非抽样风险
正确资料:


第3题,注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
A、155
B、195
C、200
D、235
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第4题,在记录对内部控制的了解时，最清晰明了的方法是（）。
A、文字叙述法
B、调查问卷法
C、流程图法
D、核对表法
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对会计师事务所业务质量承担领导责任的是（）。
A、审计助理
B、项目经理
C、部门经理
D、主任会计师
正确资料:


第6题,下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（   ）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险
D、非抽样风险
正确资料:


第7题,采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
A、实物
B、书面
C、口头
D、环境
正确资料:


第8题,审计风险的组成要素不应包括()。
A、程序风险
B、检查风险
C、固有风险
D、控制风险
正确资料:


第9题,应收账款的回函应当直接寄给()。
A、客户
B、会计师事务所
C、客户，由客户转交给会计师事务所
D、A和B均可
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A、任务
B、条件
C、环境
D、依据
正确资料:


第11题,目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A、《证券法》
B、《中国注册会计师法》
C、《刑法》
D、最高人民法院的司法解释
正确资料:,B,C,D


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。
A、取得客户的授权
B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C、接受同业复核
D、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
正确资料:,B,C,D


第13题,注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知（）。
A、适当层次的管理层
B、适当层次的治理层
C、股东大会
D、适当层次的监管机构
正确资料:,B


第14题,PPS抽样中可以使用的样本选取方法有（）。
A、随意选样法
B、随机数法
C、系统选样法
D、判断选样法
正确资料:,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,分析程序可适用的阶段有（）。
A、计划审计工作
B、风险评估
C、实质性程序
D、总体复核
正确资料:,C,D


第16题,财务报表的合法性中的"法"指的是（）。
A、会计准则
B、相关会计制度
C、会计法
D、注册会计师法
正确资料:,B


第17题,存货监盘结合运用的审计程序主要有（）。
A、检查
B、询问
C、函证
D、观察
正确资料:,D


第18题,下列有关重要性的表达正确的有（）。
A、重要性概念中的错报包含漏报
B、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C、重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的
D、对重要性的评估需要运用职业判断
正确资料:,B,C,D


第19题,审计业务约定书中提及的责任包括（）。
A、被审计单位的责任
B、注册会计师的责任
C、违约责任
D、监管机构的责任
正确资料:,B,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,内部控制固有局限性包括（）。
A、内部控制的设计存在问题
B、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
D、注册会计师对内部控制的理解存在偏差。
正确资料:,C


第21题,实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
A、错误
B、正确
正确资料:


第22题,特别风险通常由日常的、简单的、常规处理的交易导致的。（    ）
A、错误
B、正确
正确资料:


第23题,只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。 （    ）
A、错误
B、正确
正确资料:


第24题,总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。
A、错误
B、正确
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，作案人具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失以及重大过失的主要区别之一。
A、错误
B、正确
正确资料: