2020秋东财《审计实务》单元作业二

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《审计实务》单元作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（ ）。
A、内部控制重要缺陷
B、内部控制设计缺陷
C、内部控制重大缺陷
D、内部控制运行缺陷
正确资料:


第2题,如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（ ）。
A、销售单
B、发运单
C、销售发票
D、验收单
正确资料:


第3题,下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是（ ）。
A、由仓库编制请购单提出请购申请
B、独立检查付款凭单计算的正确性
C、确认每张验收单都已编制付款凭单
D、订购单连续编号
正确资料:


第4题,如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（ ）。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最有效的审计程序是（ ）。
A、询问
B、检查实物资产
C、函证
D、分析程序
正确资料:


第6题,对存货进行监督性盘点是（ ）。
A、会计师事务所的质量控制程序
B、被审计单位管理层的责任
C、被审计单位的内部控制制度
D、注册会计师的责任
正确资料:


第7题,在财务报表审阅业务中，注册会计师（ ）。
A、应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项
B、不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项
C、应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项
D、有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项
正确资料:


第8题,下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（ ）。
A、向本年度的所有开户银行函证
B、向存款账户已经结清的开户银行函证
C、向存款账户尚未结清的开户银行函证
D、向有其他货币资金存款的开户银行函证
正确资料:


第9题,在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（ ）。
A、无需关注
B、进行适度审计
C、进行全面审计
D、不进行审计
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,营业收入审计目标的确定依据是（ ）。
A、与账户余额相关的认定
B、与交易相关的认定
C、与治理层沟通的结果
D、管理层书面声明
正确资料:


第11题,管理层在关于关联方及其交易的书面声明中应承诺（ ）。
A、已进行恰当的会计处理和披露
B、已全部披露给注册会计师
C、全部交易都是经营过程中正常发生的
D、全部交易都是合法和公允的
正确资料:,B


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当（ ）。
A、交由其他工作人员办理
B、按照审批人的批准意见办理
C、拒绝办理
D、及时向审批人的上级授权部门报告
正确资料:,D


第13题,销售发票的有效支持凭证有（ ）。
A、销售单
B、入库单
C、验收单
D、发运单
正确资料:,D


第14题,证明销售交易发生认定的凭据有（ ）。
A、销售单
B、发运单
C、销售发票
D、验收单
正确资料:,B,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,实质性程序的类型包括（ ）。
A、风险评估程序
B、控制测试
C、细节测试
D、实质性分析程序
正确资料:,D


第16题,商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。
T、对
F、错
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第17题,如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。
T、对
F、错
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第18题,真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。
T、对
F、错
正确资料:F


第19题,注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。
T、对
F、错
正确资料:F


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。
T、对
F、错
正确资料:F


第21题,注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。
T、对
F、错
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第22题,验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。
T、对
F、错
正确资料:F


第23题,不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。
T、对
F、错
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第24题,如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。
T、对
F、错
正确资料:F


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。
T、对
F、错
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