[东北大学]21春学期《审计学》在线平时作业3

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21春学期《审计学》在线平时作业3
试卷总分:100  得分:100
0 h3 w1 C0 ~% v! a/ k一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)
1.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（　）。
A.通过调整样本规模精确地控制抽样风险
0 x' o2 x& Q% H5 }B.分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C.分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
4 s) @+ l/ X5 L  AD.通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
资料:C
7 B" J6 ~1 m% ]+ c5 ]
2.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。
A.按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B.按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C.按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D.按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
资料:C
+ V4 p' f  ]' B7 P9 J, N
: _! Z2 f/ A7 p$ y3.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（ ）。
: T! G% C; y- F6 A: ^  B( x9 U- cA.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
$ ^/ c8 h5 |# d9 @3 s( [2 g/ @B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
( V( m3 H# Z# P; n/ \D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
3 g% A; R- [8 h* E2 N  u, }资料:B
; \- \3 v, E) H0 e# R- d
4.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括（　　）。
2 |2 v$ r' v6 s/ _( }! lA.警告
B.暂停职业
C.吊销注册会计师证书
D.没收违法所得
& `) E& e1 ^( J6 ]" z资料:
  A4 Y/ g0 W* s* k4 j
5.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（ ）。
A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
资料:
; ~. v$ N' x+ j& j8 p5 ?
6.注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
2 h4 Z$ W, h! k" `7 |0 @A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B.注册会计师监盘存货的盘点表
; y+ ?2 Y2 i) J1 VC.银行对帐单
D.委托人给购货人信札的复印件
资料:

7.中国第一家事务所是（ ）。
A.立信事务所
  w$ F: g. Z: _B.潘序伦事务所
C.正则事务所
8 r  D5 W" c( H& _5 @3 S. a" v2 X+ LD.上海事务所
1 R! N% c/ g6 d6 }) C4 {, I资料:

8.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（ ）。
A.发现异常变动的项目
" b4 v! d. k/ ]B.印证各项目的审计结果
C.了解被审计单位的财务状况
9 z9 G; j1 \, L" D9 H: N& |# rD.确定抽样审计应有的样本量
资料:
: b. v: C/ N/ D: c1 Q! O
9.审计风险与审计失败的主要区别在于（　）。
A.注册会计师是否提出了错误的审计意见
B.注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述
' |# ?& o" A; n  q, \C.注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
D.注册会计师是否遵循审计准则的要求
资料:

10.关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有（ ）。
A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件
B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式
C.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
' S: E  [9 {" r* @" v3 XD.交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入
: T% e. e6 V6 Z2 q8 P. H资料:

11.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。
# u" [5 c( S) k8 yA.未经批准而赊销的金额
B.赊销是否经过严格审批
- J# I2 y6 f# C& \& N- pC.赊销单上是否均有主管人员的签字
  n: O5 b) R" \9 `7 J! vD.收款环节的职责分工是否合理
资料:

9 p/ _9 g2 ]/ Z0 H! f12.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
8 C$ c  Y# [0 i- q9 X' w/ G' nB.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
' K$ Y, V( p) m7 F1 L! AD.被审计单位的财务报表
* _- r: }" K0 m7 d0 K资料:
- v- o1 z( `/ c- ~, S, W
13.重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。下列提法中，不正确的是( )。
/ r5 K+ C! D9 b% Z  tA.重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高
/ B$ M5 |3 p" S6 `' ~B.在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加
C.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果
D.对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率
5 o/ P3 w. D1 \4 H+ z' e资料:
; h/ p& q# k7 ~- X; I
14.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
8 k! ^" c  }# @; eC.误受风险
/ b) C( S. p7 h" QD.非抽样风险
7 J, a) _; |/ H资料:

15.出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A.鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
  O& `% w5 ~3 ?$ y8 V5 sB.鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计
C.收费主要来源于某一鉴证客户
D.受到有关单位或个人不恰当的干预
资料:
" Z3 ?4 \1 I$ E3 b
二、资料来源：谋学网（www.mouxue.com） (共 5 道试题,共 25 分)
16.如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，那么注册会计师在本期审计时就仍需要出具非标准审计报告。（ ）
资料:

$ r4 B% o0 \1 ?. @. q0 l17.检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。（ ）
资料:

18.一般来说，若管理层对某 财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么相应的金额（总值）就是正确的，此时没有必要专门实施针对“准确性”或“计价和分摊”认定的审计程序。（ ）
9 m5 C1 Q0 v+ w& g2 p( N) [资料:

$ [" D% ?9 ?5 x6 T8 M. s. F" v' E19.从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。（ ）
资料:
! L( x' K! @9 l, B+ P' Y! c9 V! Y
20.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。( )
8 ]0 j1 w5 ~2 E  O. h4 v! y资料:
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