[东北大学]21春学期《审计学》在线平时作业1

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21春学期《审计学》在线平时作业1
试卷总分:100  得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)
1.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。
4 V3 e& H, d& \6 Z+ uA.了解被审计单位的业绩趋势
  {; q8 i$ k4 l4 B- K- e% Q0 KB.确定被审计单位的业绩是否达到预算
C.将被审计单位的业绩与同行业作比较
" Z3 f  {3 B6 S0 r- C+ PD.考虑是否存在舞弊风险
资料

2.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的（ ）审计报告。
A.保留意见
B.非标准审计报告
C.保留意见或无法表示意见
D.无保留意见加强调事项段
资料:C
1 Z" i& b$ o7 o% j' ^8 U7 g' g
2 G6 Q& r8 G* `( F6 Q3 E" O! w6 {4 u3.注册会计师将统计抽样运用于下列（ ）项目，属于变量抽样。
6 ^% G3 X3 {# ~3 v; XA.未经批准而赊销的金额
B.赊销是否经过严格审批
+ [8 k8 N' J; {) yC.赊销单上是否均有主管人员的签字
D.收款环节的职责分工是否合理
, c, P+ t9 B/ e6 t$ k资料:
# `; e. L2 U% z! o# f
4.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。
A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。
6 d- W; d$ k  eB.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。
# D3 {1 @! Q% A1 u/ \C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。
D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。
8 e4 W2 [' f/ K8 |资料:

  G; U9 f7 K3 L2 E/ o5.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
A.询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
( Z4 B& ]9 w( F& U$ o+ H* hB.检查内部控制生成的文件和记录
) h1 O5 Y* f( ?. SC.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
# @, E# W5 n# g" R* N! j. r0 vD.重新执行P公司的重要内部控制
) e% e% v5 e8 V3 ?: r1 o% y资料:

+ @% |  u4 o: ?7 X, h, c6.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
# q4 b8 F( y2 IA.存在
, [8 }$ W# C: n/ x6 I8 `, Y% nB.列报
C.完整性
D.分类和可理解性
. P) z* J7 N0 }# m6 P/ D7 C资料:

7.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（ ）。
+ [* m; \, L# d; h/ KA.存在大量不良资产且长期未作处理
B.主导产品不符合国家产业政策
  E3 G8 R$ ]: Z' [C.关键管理人员离职且无人替代
  I) r( A4 f5 f+ b* uD.生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺
资料:

/ Y8 T6 t! `" X' B* j; E: u; e8.如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（　　）。
! y* N& y! X9 FA.没有过失
- b7 f% V  \+ c' g0 I/ U6 cB.普通过失
/ d' p) H/ |! F, @C.重大过失
D.欺诈
) p3 J0 M; A  W; A; u: X资料:

# T9 f1 h- o3 g( w: X( o9.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（ ）方面。
7 Y0 |& T- W+ @1 j3 E2 k- PA.资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中
B.利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映
C.财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当
D.已存在的交易金额是否均已记录
8 Z- q0 S  g$ O" Y. g1 b6 c资料:

0 ^$ K( W' w* ^% B- p& S10.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（ ）审计报告。
7 Z8 _3 [& B0 I1 f1 s9 v/ s, ?A.无保留意见
- {" |: g, R& \+ r, W9 Y& [B.保留意见
- z3 |+ W& i% L* {; W0 ?4 Z+ AC.无法表示意见
+ q, [+ E; `/ \D.无保留意见加强调事项段
资料:
' p+ F( B" Y5 e3 p5 ^) B
11.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
) l1 z0 ?" f, w. W0 k! ]* ^+ a& N& QA.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
$ G; ~  s6 Y1 z, p# l! S* v6 |B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
; k! ]1 N6 P; n# @  e  W& Z3 YC.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
- b( O9 \( T0 `( p8 f资料:
/ I/ X8 ~1 K0 p
12.出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A.鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B.鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计
C.收费主要来源于某一鉴证客户
( J& W) k# {0 sD.受到有关单位或个人不恰当的干预
资料:

13.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
4 }( I3 ^; w5 OA.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
- V1 D+ z2 l* i3 o  }. {C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
资料:

14.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
8 c$ ?' J, A  U6 T% PA.减少样本的非抽样风险
7 q  V" f1 C7 r1 iB.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
9 k8 {- G4 E6 s" I1 c( RD.无偏见地选取样本项目
资料:
2 U% j7 L2 B% s7 Z* W: Q7 t
15.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A.否定意见
B.保留意见
C.无保留意见
! O8 K. _2 @) DD.非无保留意见
资料:
" f" Q; u& T: t  o, i4 J& A7 H
二、资料来源：谋学网（www.mouxue.com） (共 5 道试题,共 25 分)
- ^2 a7 b' T- m- V6 H16.在业主直接经营的小企业中，参与经营管理的业主可能比大企业实施更有效的控制监督来弥补不相容职务分离不足的缺陷，但也可能由于内部控制不正规业主容易凌驾于内部控制之上。( )
) }$ W3 c8 C$ {# N资料:
# ~8 p# r/ ^, K6 D# x
17.舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )
资料:

18.当注册会计师注意到比较数据可能存在重大错报时，由于注册会计师是对本期财务报表进行审计，没有责任根据重大错报的性质、影响程度和范围等实际情况，有针对性地实施追加的审计程序。（ ）
资料:

$ Z; W9 f+ X! M: ?' ^  ^19.内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式。在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目进行跟踪。（ ）
资料:
. a  Q. J; a/ T: q
20.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。（ ）
7 A2 y. I; l7 J4 D. t# I资料:
. J7 J5 `4 A( B1 J7 m- ?9 V: }( x