21年秋西南大学[0152]《新税制》在线作业资料

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课程代码：   0152        学年学季：20212
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1、下列收入中，应当征收增值税的是 (    ) 。
( j$ t" q" l/ P8 Q, y% x3 z9 c.          增值税纳税人收取的会员费收入
; J) Y+ A  w! V, u5 b3 a8 I.          燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入
7 t/ i3 f# C9 F: ^- D.          融资性售后回租业务中国承租方出售资产取得的收入
.          对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入                  
2、根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税纳税人的是（    ） 。
.          个体工商户
.          合伙企业
.          个人独资企业
8 J  r  [. P2 ~; n4 b. t.          非居民企业                  
# ?. u( Z) _0 ]. D+ j3、现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。
6 r: u' T$ ]) k) U+ B
.          800元
) @) ~# ~4 f5 j% Q.          5000元   
.          0元
.          3500元               
4、某演员一次演出收入为 4 万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为（   ）。
* \6 C% l9 O) b2 ].          20000*20%+12000*20%*（1+50%）   
5 h; ~( C" E" t.          40000*（1-20%）
; f$ s0 P$ b) J* n& A! P.          40000*（1+50%）
  X5 ]$ E* B0 n.          40000*20%               
5、下列各项中，在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是（   ）。
.          国债利息收入   
.          查补的消费税税款
, H2 D7 }1 B0 B* U.          环境保护专项资金
.          超标准列支的福利费               
( c: B) H7 R/ K3 B/ K! K  Z1 Z, A6、从价计征的税收，以（    ）为计征依据。
.          计税金额   
# ]* K( k  {- O6 P0 D6 _0 y. k.          体积
.          数量
' j7 z1 Q3 g; ^8 z) c1 o' ^+ G.          重量               
/ |6 b3 e& V! V5 G; y7、依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（　   ）。
7 Z; k) ~4 ]5 }7 U6 f( l4 C9 {.          向投资者支付的股息
, t( K0 J5 D0 q' Y2 S  t% [.          企业预缴的企业所得税  
4 e( T% ?7 O$ R/ P2 `.          对外投资期间的投资成本
.          经税务机关核定的准备金支出                  
5 ?$ |9 n9 h8 Z+ \8、下列商品中，属于消费税征税范围的是（    ）。
8 y9 q( e3 p# @0 s# J$ ^.          电视机
& n# ?$ D: p: z2 e$ ^, f.          空调机
7 l2 c. r! b+ M7 W5 \) e% i7 A.          锂原电池   
  v6 P6 K! e3 f" ?* b, o! F.          汽车轮胎               
9、关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（　   ）。
3 O8 o% N4 u$ e" V) {
.          电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为 5 月 30 日，实际收到货款为 6 月 15 日，纳税义务发生时间为 5 月 30 日
' N" }) d0 M4 {. R! Q* k) F.          某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天   
.          某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天
& n" ~# ?3 y0 D7 y.          某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天               
10、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（    ）。
7 X6 E1 D6 A1 T! P- b4 V8 \.          转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
.          利息所得，以收入全额为应纳税所得额
- u* t4 Q$ ~* J- H  D/ c.          股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
1 A" B* e* O5 U.          特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额                  
11、一般来说，企业所得税适用的普通税率为
: Y# }$ A1 v7 A* l1 j& L* b6 H
# a% y& N2 U" n; S8 y" P
.          0
( k4 Q% @1 ~3 H8 Y: V.          25%   
.          15%
% }- B  ]% y# A9 @+ l.          20%               
3 O. J9 B) y! ?+ ?6 k! o12、李某 2019 年 1月的工资、薪金所得为 8600 元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金 1460 元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为
5 f$ @. S' C2 v: h8 b6 I! u2 L
8 o; f1 l# @" W7 ~7 V7 z: d.          8600-5000-1460   
# u! _: Z* u: h/ M.          8600-2000-460
9 ^$ T5 y; C# ^  z7 @.          8600-2000
.          8600-5000               
' T! n4 z( w0 J0 U' L2 r# Y13、下列应按 “ 工资薪金所得 ” 税目征收个人所得税的收入项目是（   ）。
* t: A; S0 M( l: e.          某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得   
.          作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
.          编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
2 l0 C5 B& }3 w2 u.          个人取得特许权的经济赔偿收入               
14、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（　   ）。
.          对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除   
% z. N7 H& t+ r$ q3 O; F  f.          可全部扣除
.          不得扣除
.          当期可扣除 5%               
15、某砂石厂6月开采砂石10 000立方米，对外销售8000立方米，当地砂石的资源税税率为4月/立方米，则该厂当月应缴纳资源税（   ）万元。
.          0.8
.          4
.          7.2   
+ b# }. `0 _! r.          3.2               
16、依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是

.          0%
.          25%
.          15%
.          20%                  
17、税款的最终承担者是（    ）。
9 ~0 E& |* ]7 k' ]& T.          负税人   
.          收缴义务人
.          纳税义务人
.          扣缴义务人               
18、下列属于稿酬所得的项目是（   ）。
.          书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入
+ b5 j. f/ |( ], k.          记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
& i- T( y$ T! B' m6 O! u5 C.          将自己的文学作品以图书形式出版取得的所得   
: b$ V2 C* s0 t9 F9 |.          提供著作权取得的报酬               
; e6 a" D: W% i19、下列收入属于企业所得税征税范围的是（    ）。
: F0 m6 Q6 U" t+ C.          依法收取并纳入财政管理的政府性基金
; A# C! _, S( G1 v( J9 q- j* B.          财政拨款
.          依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
& M8 T0 o; i7 L1 Q. I.          股息、红利等权益性投资收益                  
20、在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是
* Q8 F9 H0 p3 S, O* b
.          （成本 + 利润） / （ 1- 消费税税率）
2 U: Y  H/ D8 A.          （材料成本 + 加工费） / （ 1- 消费税税率）
.          含增值税的销售额 / （ 1- 消费税税率）   
! c6 {3 U3 i5 a' ^8 e0 K; n.          （关税完税价格 + 关税） / （ 1- 消费税税率）               
21、稿酬所得适用比例税率，税率为 20% ，并按应纳税额减征（   ）。
9 ^8 `3 _$ y' P6 s* B4 N.          20%
.          40%
.          10%
- [" `" Y' @. a# o% J: q.          30%                  
22、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式（    ）。
.          全额累进税率
.          比例税率
.          超额累进税率
8 R) ]) U& @% [.          定额税率                  
23、根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（    ）为完税价格。
5 A/ t# a  F. S4 e' d4 j/ h6 W8 I) C.          F. 离岸价格
.          公允价格
+ V$ w$ S5 z8 |: ~$ B7 ?: u0 J: Z.          相同货物成交价格
4 b0 f7 f. s6 y* K2 U- L. h.          到岸价格                  
  z/ r7 h/ `8 _- ]! @, ]24、某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电 100 台，取得销售收入30 万元（不含税），专用发票上注明的可抵扣的进行税额为 4.25 万元。该商场增值税的计算公式为（    ）。
( W3 L7 R, o+ a3 z! g.          30万元 *13%-4.25 万元   
, p! h9 `) l+ l( W.          30 万元 / （ 1+13% ） *13%
.          30 万元 *13%
" {$ F! R- ]) i- Q8 v1 E.          30 万元 / （ 1+13% ） *13%-4.25 万元               
25、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（    ）。
0 |# ?4 U1 ^% l* u7 O/ O+ `* k.          丁企业无偿向戊集团公司转让无形资产   
.          甲公司将外购饮料用于职工福利
, N# Z; Z& F% `: S.          乙服装公司外购服装面料发生非正常损失
" i7 R) Y, U. ?9 F4 O6 @4 l4 I; ].          丙餐饮企业为本企业员工无偿提供午餐               
26、下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的是（   　）。
.          提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地   
.          股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地
! C+ f7 D# Z' X7 _; i2 O/ m3 L.          权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地
: c/ m, s: k, @( d. Y. S.          销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地               
27、在下列选项中，不属于消费税特征的是（   ）。
2 o! B" c. `6 n. \.          征收环节具有单一性
* v1 G! L9 B  P- {) |.          平均税率较低   
.          税收负担具有转嫁性
) |! C9 z7 r# K+ `4 n4 x0 D/ R.          征税范围具有选择性               
28、下列产品在销售时应征消费税的是

* D& s, w8 A+ D.          A. 化妆品   
.          保健食品
.          钢琴
.          录音机               
29、
2 c( r5 I( ^. `; \6 H; C! S下列项目。免征个人所得税的是
7 h' L; k) W: d2 F* ~% J$ [   

  s6 z5 n8 b  V$ d  Q.          特许权使用费所得
.          保险赔偿   
.          稿酬
3 S$ R) V% j2 X.          偶然所得               
6 Y3 F4 K: _5 q* M; o! E- L30、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（    ）。
- T/ c/ g% {; I- u0 f1 A4 ^.          安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
3 Q) {* B# E. n) ~6 x9 r* [.          企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
( k  \% O! X* d.          企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个小时的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
.          广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入                  
  Q) s/ \+ T; Z# }% k9 b1 f, y% E+ k( k31、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（    ）。
.          起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
. @, B; ]; w  E9 X* ^9 @& y( J.          仅对销售额中超过起征点的部分征税
.          起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
.          对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税                  
32、下列项目中，不属于土地增值税纳税人转让房地产取得的应税收入的是（    ）。
.          租金收入   
7 n3 Q( {- D1 O# h( w" r* m( b9 }.          实物收入
' C# |  O# v6 f1 _: P.          无形资产收入
/ C! R: L0 V3 y% e0 i.          货币收入               
9 a6 l( T" K  J3 V  y6 N33、下列物品，不属于免征增值税的是（   ）。
.          农业生产者销售的自产农产品
9 N0 a% R6 h0 `* @& [.          血站供给医院的临床用血   
+ n8 |1 x  g' g  ^- K. ^, `# C.          供残疾人专用的假肢
.          个体经营者销售自己使用过的机动车辆               
0 Y# h0 k4 y/ ?7 @6 }9 k资料来源：谋学网（www.mouxue.com）
2 d  \2 D) t  g3 y: d34、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（    ）
! }; _1 t: V$ I3 Y- h.         A.√
. `' K8 \5 D, H5 R, m.         B.×                  
35、印花税的纳税方法有自行贴花办法和汇贴或汇缴办法。（    ）
* j* n+ l0 E* c1 g.         A.√
.         B.×                  
/ b  {( L9 T7 C/ i  N+ Y$ Y! S& u36、对于一方出地、一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。（    ）
4 t9 C0 u: N+ o+ B& U8 h( @/ @.         A.√   
.         B.×               
37、企业所得税法规定，纳税人发生的全部工资薪金支出准予据实扣除。 （    ）
/ w8 ^8 Q$ O* t7 \% b.         A.√
# P0 q7 X4 ~0 x$ D+ i.         B.×                  
: a8 T" I% ]9 Q( o9 L2 r38、股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（    ）
& |3 `. ~1 }4 V.         A.√   
3 c9 P2 K, |+ t! o# _7 I& V.         B.×               
6 a/ M  T- m& O. i39、对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。（    ）
% U8 ?' D8 t& L/ O' m; t. `.         A.√   
.         B.×               
40、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （    ）
.         A.√
* d0 p; M7 X6 C: f# B" b# F; N  h.         B.×                  
41、土地增值税的征税范围包括转让地上的建筑物，地上的建筑物是指建于土地上的一切建筑物，只包括地上的，不包括地下的各种附属设施。（    ）
.         A.√
2 p( W7 {7 i7 M0 G# V.         B.×                  
42、纳税人资产、受赠、获奖或是以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。（    ）
.         A.√   
9 S4 V" C# N6 r3 O. F7 k9 N.         B.×               
43、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（    ）
.         A.√   
) q4 h) ~9 W0 {' H3 O6 R7 S.         B.×               
' H* }# v* K3 t* R) Y( g. ?/ U; i) s44、在确定财产租赁的应纳税所得额时，能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用准予在税前扣除，允许扣除的修缮费用以每次800元为限，以此扣除不完的，不得在下一个月继续扣除。（    ）
. k# t5 i4 r8 M4 U' e1 g.         A.√
.         B.×                  
# m$ c4 F! U9 J- l4 o% Z( i6 N: \45、消费税和增值税都实行单一环节征收。（    ）
.         A.√
.         B.×                  
1 N( T. G/ y( ~/ U$ q7 B( H2 _46、税收程序法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。（    ）
.         A.√
.         B.×                  
5 k  F6 J% X! G  g5 Q8 n. A+ ]47、行政事业单位自用房产免征房产税，用于搞经营的，应缴城市维护建设税，但不缴房产税。（    ）
.         A.√
.         B.×                  
  Q. k' P. W/ F! R3 z2 `5 U( \0 M48、企业来源于境外的所得应当分国不分项计算其扣除限额。 （    ）
$ d6 f, |+ H; S3 s# I3 g.         A.√   
.         B.×               
49、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （    ）
) E  v# h" P2 f! |.         A.√   
  H2 w4 K8 d( n.         B.×               
主观题
2 C# f* }( s1 {9 ?6 T& G: p50、税收的本质是一种_________关系。
/ e8 M& R( ~/ Y& Q8 p) \