[中国传媒大学]21秋中传媒《税法与税务会计》作业考核

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税法与税务会计
提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”
) G" b0 B  {2 ~/ q( {/ i分计。
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一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）(每题5分，共20分）
1.        税收
0 s# c; Q; j( F- ]2.        税务会计
3.        印花税
; n5 }  l. X& t* A4.        暂时性差异
2 ~) k5 B5 b: }/ l. E, \# C. N二、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题10分，共20分）
1.什么是增值税视同销售？具体包括？
2.简述所得税会计处理程序？
三、计算综合题（共35分）
3 Y( Q! [" I% L) B1.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)
8 d! _8 N( J( y  l7 l2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）
四、核算题（25分）
1．2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。
$ T$ ^6 ~9 e" C2.某企业2019年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
6 x' t6 T7 {2 k/ M# T. C6 k项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异
. ~, v% U' H5 {8 ]6 {, p2 c. n存货        250000        255000                5000
固定资产        500000        520000                20000
2 r2 O3 j* ~  F) f无形资产        98000        100000                2000
交易性金融资产        160000        120000        40000       
. B' ^5 M* p) F, p. J/ z7 a6 f预计负债        80000        0                80000
1 ^0 l2 Y( x" A& `; n7 `4 J合计                        40000        107000
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, e- U8 s1 ^- u. P假设该企业适用税率为25%，2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
要求：计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。（每个5分，共20分）
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9 B. b2 k) |7 Y9 T3 I                                       
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