22年春东北大学《审计学》在线平时作业2

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）审计学-[东北大学]《审计学》在线平时作业2
试卷总分:100    得分:100
3 z) h7 t$ ~& k0 \1 |4 t第1题,上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。
A、无保留意见
7 n: ~! N" K! P' P8 u) D" iB、保留意见
* I# j3 H  K' C3 f# u5 ]8 N0 dC、非无保留意见
D、否定意见
7 |3 M. z% t1 y- K/ Z  P: u2 M6 |& _正确资料:
) D; R2 H8 `  K9 Q. `& c2 c

第2题,针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
1 X2 Z$ U( ?1 [: S% aA、分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B、考虑被审计单位是否利用会计政策
( F& {' j( J3 f( H3 Y: c% lC、实施风险评估程序
D、设计不为被审计单位预见或事先了解
正确资料:

2 b& A. s$ [6 a5 t
第3题,.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。
' \& a4 c8 w& U! _( e3 Z8 g) G+ U  OA、10年
B、8年
- j! R6 D- E; r& ?+ UC、5年
D、永久保存
0 f$ m1 }* J% Y, B* f# R! s; a/ ?正确资料:
$ D+ F8 g: E% V" e$ d
& k0 i0 _; ^# v# @0 @0 t% y
第4题,熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。
A、考虑人员的适当分派和督导
8 A0 \8 M. \. m- \$ W7 O9 eB、考虑被审计单位采用的会计政策
* p6 P" G* w  p! m3 U3 ?C、放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查
$ C) i/ r/ t. bD、在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
% }8 Q2 ~, E1 u# U, b正确资料:


9 J& L2 c0 \" I9 ~1 b4 Y资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
0 C2 j9 E% ^1 V* OA、在销货发生之前，赊销经正确批准
B、非经正当审批，不得发出实物
4 I' E0 }( L: x& T6 P, C7 hC、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
1 q5 g+ ?: o( s" ]  N正确资料:
5 e, E  F; w6 [+ H' f7 H# \
6 U& y5 l  X  }% `6 \0 Z- G8 c
' t! T% I7 c' ]. k2 Z第6题,按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（ ）责任。
A、监督财务报告的过程
B、选择适用的会计准则和制度
C、选择和运用恰当的会计政策
2 F' p3 W; [# Q  y- bD、做出合理的会计估计
% u. v9 |7 d* q( a3 ~1 i正确资料:


& R' _- o/ u2 ~) y. J第7题,多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是（ ）。
A、提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易
B、R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计
C、双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务
2 y& T$ i2 D- V7 M9 s. tD、R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用
( J3 {8 N, a7 f$ p5 ^$ m4 d正确资料:

" N2 @. ?: a! [4 H: I
+ ?/ s. |7 P" m# K% X4 z, Q第8题,在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是 "基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，×系统在任何重大方面是无效的" 这属于注册会计师提出的（ ）结论。
A、消极方式
0 X" b, x5 a( Z& a& V7 xB、积极方式
( l# l, D+ E8 c" {  o2 q: Y! lC、保留意见
# ^+ X) a+ e4 O( v1 F. n* ~& xD、无保留意见
: }: K( R8 l% z) y, x正确资料:
% \# n& Q9 f8 \" t. }( h$ z

第9题,注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
. }& t% A# k! ]/ WA、2015
B、15
C、2005
D、1995
! _: w3 a- t; M1 t' V+ W+ E9 N! h正确资料:

- o5 U& r2 L1 M7 [% J( M1 x% N  l
/ |# E9 D" G+ ]% {: i3 {资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A、会计师事务所主任会计师；
B、项目负责人；
C、项目质量复核人；
# C4 ^) }% D7 q6 PD、注册会计师
正确资料:


第11题,如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
A、保留意见审计报告
B、非标准审计报告
) ?, x5 N8 a/ ~  R! v5 a- Z" VC、无法表示意见审计报告
D、否定意见审计报告
$ t8 E. Y7 K% z2 K* H. E$ r正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（　）。
A、从财务报表到尚未记录的项目
2 `' C( b6 N8 eB、从尚未记录的项目到财务报表
C、从会计记录到支持性证据
( {# m" a# Q; fD、从支持性证据到会计记录
7 P& t' z6 s* l5 _6 B正确资料:
4 x$ \" j/ W4 I7 e+ C
: ^1 N; S, |7 Z7 P) u0 [. y0 m/ i7 \
% [3 X! _8 R8 q: n8 @4 P第13题,注册会计师L之所以将"计价和分摊"列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（ ）方面。
A、资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中
B、利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映
0 {$ ~3 J5 N, s; R9 r8 WC、财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当
D、已存在的交易金额是否均已记录
正确资料:
* ?9 N) j) Z+ z

9 I9 j& l5 E" ^& k, d( p) G第14题,针对"凌驾风险"这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。
+ X+ P2 E* {/ X  E( d! W. H1 QA、、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
% K7 @8 a+ c1 `8 oB、、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C、、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
  {) X% u- ^' ?- U1 cD、、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
6 G+ p+ Z  t) X正确资料:

4 B. U( q( t8 a4 B1 ~
7 ]% N+ _2 p! [3 k- |/ e: ^资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,为证实Ｙ公司对于"销售业务的准确性"认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
) J, `6 ]8 c5 h3 W; yA、将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
% X! x2 T9 q4 ?+ m  w( x! g) CB、将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
9 e+ W) z$ [. p( O! f2 }: {5 _C、将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
, e# g! {" p* B7 f7 d- aD、将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
5 \+ D& u! N/ R& I正确资料:

$ ?/ B) j; x. Q
第16题,重要性水平是针对报表使用者而言的，注册会计师判断的结果仅仅是注册会计师自己的主观意见，尽管注册会计师会尽量贴近报表使用者的标准。因此，此处说重要性水平越高，意指报表使用者可以容忍较高的错报或漏报，此时自然注册会计师面临的审计风险就越低。反之亦然。
A、错误
9 y9 `$ L; Q4 h1 e" UB、正确
正确资料:
$ e* }! G5 S! V  d3 d( ?; {
( f6 U' Q* r2 a( H
( Y' e. \5 Y* h6 O: W第17题,注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。其中尚未更正错报的汇总数既包括在本期已识别但尚未更正错报，也包括以前期间审计中已识别但尚未更正错报的净影响额。（ ）
A、错误
B、正确
2 b# x5 n1 u6 b1 T正确资料:


第18题,A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。（ ）
A、错误
% O. n8 Y1 p* H) j! ^B、正确
( \. ?, x$ A1 |: T! `5 p5 d正确资料:
0 O. N+ g- D2 ?% Q5 V9 p+ `

% e* H% j' N, e. Q9 z3 H& o第19题,当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（　）
A、错误
8 n& K7 X6 R9 ]! O' ?7 ~4 f3 ?B、正确
4 }* a/ u  q( A; j正确资料:

3 b" w9 G; X/ r2 x8 X: i
$ [3 {( k. U6 B5 d2 l' ]资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。（ ）
- m: f) D6 b. I: ?7 G3 yA、错误
  g: A6 I7 X8 Q# \B、正确
正确资料:

! n0 p# F4 n" g

" U6 l3 R0 E( d* W


) l- i7 w3 P! G2 e; d5 `
3 T9 w2 h7 T  W6 h# e
/ d' L: i8 b6 i5 x4 K
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+ a4 |6 g) L; ~+ e) _
0 [7 G6 o4 ]& c9 j

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