22年6月西南大学课程考试 (0154)《审计学》机考（资料）

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西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
4 O) h; e+ O6 O; W: A2 |课程名称【编号】：(0154)《审计学》
7 Q/ n. H+ k1 ]: S$ a: Q       
考试时间：150分钟
: H3 k: Q5 K! t. L* ?( l8 x/ @       
( {5 n9 n2 `/ ~# _更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）：100分
4 y  c2 ?8 f- C2 z( p  p3 a
8 p* C' k8 N6 I# n; Y. M; G
4 G$ x; O4 I" X! V7 j
一、
; F$ w9 O) W) w2 p3 p  [1 _更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
* {! s* M' L4 K& d1.
! l. f+ h+ D+ }1 {; Z. Y: B对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比 (     ) 进行审查。
; a8 M8 f# ]3 M. W) U. D9 x( L& eA.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
* J6 C4 p1 g4 R2 k# W" c: e! pB.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
D.长期股权投资账户与实收资本账户
2.
/ O" @; G3 K  y下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（   　）
A.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
" N1 u/ Z% ~) A3 d6 VB.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
# \4 z2 W6 q$ q' {- d: mC.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
' w" V5 a2 f' l4 c3.
4 T, Y; i8 b) P/ W下列证据中，属于内部证据的是（    ）。
9 x6 x- g0 K9 L1 C% }. XA.银行对账单
( `8 A+ c. A! g3 q$ a. aB.购货发票
. ?) L( P' |8 a: @% P# ?- MC.保险单
  q/ k$ h7 ~* G0 \. @; p) ED.销售发票
4.
对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅 (    ) 总账及其明细账。
A.实收资本
) c# v7 d1 ^. w  qB.资本公积
/ r% s! k4 e; s+ c. o5 ^0 ZC.盈余公积
  [" `. N  {7 G' l! [* HD.营业外收入
5.
) j- K! }, F2 q% V# W审计最本质的特性是 (    ) 。
A.公正性
B.完整性
C.客观性
0 m2 m- q% S( g5 Y% A$ T9 |D.独立性
6.
注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（   ）。
* m% u! I* X: n: Q( z% h* ]' t7 K6 WA.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出  
B.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
8 O  O# D6 K3 s3 r* xC.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明  
D.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
7.
注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（   ）。
A.股本
B.实收资本
C.资本公积
D.盈余公积
8.
7 ~8 L0 C# t% h下列项目 (    ) 不适用 函证程序。
A.交易性金融资产
B.应付债券
C.短期借款
. F# |# p+ k8 L. ~D.资本公积
9.
做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（   ）
) z% p+ a; l- f! |0 |* V3 AA.审计建议书
5 ^1 R$ W% K6 r  M; j/ hB.审计资料
C.审计证据
7 S' n- `2 G/ r# M, J/ c& |4 JD.审计约定书
10.
( j* f& r9 n; R) k' N& N盘点库存现金通常采用（    ）进行。
$ l6 }+ m0 C  uA.预告的方式
+ [) _4 T/ t" s+ Z  V  yB.突击的方式
C.强制的方式
: I, S! z( c1 l0 N5 a+ \! PD.从快的方式
. a9 e: \+ S# \# J7 ]* s二、
多项选择题(本大题共4小题，每道题4.5分，共18.0分)
1.
  T0 k0 V% z0 d0 ^; `列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（       ）。
) O8 m# v$ I- z1 KA.抽查收款凭证
0 V, v3 s% [5 g( ^8 h/ g! R8 s' LB.函证银行存款
C.抽查付款凭证
D.监盘库存现金  
7 X& D& R% W2 {7 o# a2.
对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时 , 应当考虑的因素是 (     ) 。
A.核算误差的数量
, u) @* b! ]8 F1 E2 F: o0 v% TB.核算误差的金额
! |$ Y' {1 s! M) }: dC.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
5 E, j3 L% N4 O. i3.
, |% B" i3 ]4 L) `% q9 y, ]  r5 q3 o投资活动的内部控制应该包括以下几个方面  (     ) 。
A.投资计划的审批授权控制  
. h1 b6 ^; @! o' t! OB.投资业务的职责分工控制
2 c  _* i1 G3 I& g3 i/ v9 k6 \- @C.投资资产的安全保护控 制
D.投资资产的定期盘点控制
4.
0 l! C9 C; m7 h财务费用的实质性程序一般包括  (     ) 。
A.获取或编制财务费用明细表
B.检查利息支出明细账  
C.检查汇兑损失明细账
D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露  
三、
6 D% ~5 m- ?: Z, V, v: ]  ~( H- Y8 q7 o资料来源：谋学网（www.mouxue.com）(本大题共4小题，每道题3.0分，共12.0分)
4 O7 N5 U; O+ `5 ^, W正确的打√错误的打×
1.
不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。 (     )
% [) n' x% o+ ~  u+ N' `对      
错   
. K% E5 ~1 w  d' B2.
只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 (     )
5 J% Q( f1 P# \; |. s7 c对      
! o! P$ U+ @/ _# B$ E( n" j! c错   
  A# a: x7 ^( x7 P3.
无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。 (     )
" @7 H9 c/ T( Y* |对      
$ [4 r1 s  o, H1 }" s错   
! D  G/ l0 ?; k* z2 h# ?4.
如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。 (     )
对      
  g; }2 T3 E% P1 A- J# L/ v错   
四、
问答题(本大题共2小题，每道题20.0分，共40.0分)
* ]# p1 J/ e9 p) B( K  v. Q2 u1.
, g" y  w2 T/ X3 E% f2 O某会计师事务所的审计人员李多年来常参加A公司的审计工作，并作为现场负责人。在此期间，李取得注册会师执业资格证书。A公司对李的印象极佳，今年初拟聘请李担任该公司的财务经理。李已接受该职。A公司的一位董事提出有必要再请注册会计师来审计，可以请李来对前任注册会计师的工作进行审计，反正李也要熟悉A公司的情况。对此，你有什么看法？
4 w4 D2 l8 u3 d- F; v( I6 ~
) R5 j& w  v* ^/ L: P$ t% T

2.
; j7 |3 T- |- U* R, d. v请比较下列审计证据的可靠程度，并按可靠程度由大到小排列：
* o- i& i6 |5 h5 E  Y% y
（1）注册会计师独立计算的数据；
; C- T0 g  n3 ]: l# _0 {8 A
（2）销货发票存根联；

+ k( P& M# y* \" D1 ]/ f（3）被审计单位管理当局声明书；

- O4 x( B$ `1 i2 j' q（4）购货发票；
3 j5 S% h( x3 ?
% @' O3 q! T( H7 z2 j（5）直接寄给事务所的应收账款询证函的回函。
# m, O% H4 o# T; D5 v
6 q6 r% j5 z4 V
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