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东 北 大 学 继 续 教 育 学 院6 ^) g0 ~8 ?& U( \* y* ^
税 法X 试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页） 2 l$ ]: z, F. l% _
总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十0 [. G$ L/ o* ^$ {! ^) @' }
得分
. {' l' G) X5 Q! M一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
- Y# T' Y, e9 l$ r3 T6 C% _0 I1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）& [2 h+ v, Z+ x' A4 m6 e7 ~( J
A.自然属性 B.社会属性 C.合意性 D.规则性# ]; w) n% P- Q8 N; G
2．关于税法性质的说法，正确的是（）
8 b- N# c- ?; F8 f, g' }A．税法属于公法 9 Y: T' a1 r$ v3 a' K
B．税法属于私法# E$ ?+ R( M7 O' b
C．税法形式上属于公法，本质上属于私法 8 d: K- Y$ Y6 {* X
D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
8 v, ?9 \2 y" L' {, K, S3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
/ P- A) d% j X5 Q- i1 d, yA.英国 B.美国 C.法国 D.德国. d7 l/ W; Y8 C9 l( |, s: E
4.属于纳税人权利的是（）' p6 Z3 o" S' C( v) X/ ]: n5 [4 A
A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报% U6 l# y$ f& y
C.依法缴纳税款 D.依法申请减免税+ v' }- M) l; q! V
5.行为税与特定目的税法属于（）
2 _1 K# r, `2 N+ IA.税收实体法 B.税收程序法 C.税收救济法 D.税收处罚法
# v) U2 S4 x9 o/ G$ _/ X/ b/ q9 w6．增值税的类型不包括（）
; L$ _# C: o% \; q! s: f8 Q( BA．资源型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．消费型增值税: n5 F1 [* ?: @* i" F5 g
7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
% t& }2 m: H, C# N) MA．增值税 ( Q: \2 t' {- D( j. V+ d
B．营业税
! d! g* D- m6 Y( I8 p2 P( f0 M0 x6 JC．销售空调征增值税，安装劳务不征税 ( a- Q' L$ `% i" q+ k
D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
+ l6 ^+ X4 B+ T- e( X# `8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）1 k7 c; _5 G" y* {/ a
A．3％ B．6％ C．9％ D．13％2 O: b" k5 M6 |( T6 |9 I+ E
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
2 c; b, F$ I3 y* [6 `1 v& aA．含增值税的销售额÷(1+增值税税率) " A8 s1 N& v% B/ C
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
6 P5 U! |/ R$ T, kC．含增值税的销售额÷(1+消费税税率) ( E; ^! M5 B9 k" d8 C# _9 N! [
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率). P. X" }9 @; D, H/ f
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）$ J2 x. O y+ S! C }
A.将外购的货物用于本单位集体福利 * P; ?: ?& ]1 l# k
B.将外购的货物分配给股东和投资者& X. `; m: a5 z5 |/ G1 k8 i
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
% _2 D# f$ V3 @' Y! ~: oD.将外购的货物作为投资提供给其他单位
* D6 W7 X- y/ T! {2 `11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
9 i- N0 \$ b" C5 R% F) @3 A9 DA．按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B．向某特殊疾病患者捐赠10万元& i0 j! c0 R- ^; X+ v
C．赞助某大学生团队活动5万元 D．被劳动监察大队罚款l万元* X: T$ I4 K5 v% P8 G
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有(); I( K' q$ W+ X) C! ^. o' h1 t
A．国债利息收入' e6 F8 n2 Q& W/ a8 h$ {3 K
B．企业接受的捐赠收入
4 |+ ?5 p* T3 pC．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3 N0 J: h& {/ i O( S# N PD．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
1 ~3 D% `% [/ h& G' h, p13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
5 I) ?) k+ {) Q* Q0 G, I( `A.10% B.15% C.20% D.25%
# |. y& p- Y' i: R2 a8 E14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
6 g" b% K) [" S1 ^# t! yA.依法缴纳的社会保险费 B.依法缴纳的住房公积金6 Z: V2 p; R: U# A( j% D
C.与生产经营有关的业务招待费 D.支付给金融机构的货款利息6 H! k9 Y1 M5 o" c( \) z
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）& u; j+ `9 _. p6 w" w) c: w, L
A.实质课税原则 B.诚实信用原则, r9 P6 Q; q* p
C.类推适用原则 D.溯及课税原则
& m( x, U: y6 z) i! m0 c o16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
" x4 N0 K) ]6 ?' ?A.退休金3300元( ^; ^, D6 P0 P9 g: h/ I1 Y) _
B.从事技术咨询，获得咨询费2000元$ a6 U5 ^' C1 {+ ~, q8 Y6 `; a; P
C.转让小发明专利获得转让费10000元
% K% i; I% N! x! B8 d; i) |% ?; ID.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台$ G" K8 x4 C# l, G; V7 }
17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
/ Y: C1 K. V! X2 X" y& z, o( MA.转让房产所得 B.转让股权所得
# g; n4 B- p3 b6 a, ?C.劳务报酬所得 D.网络小说稿酬所得+ a8 q z# ]5 w' }
18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
6 d! \9 z- }) [0 x' y) ]6 d5 k" @A．以财产转让收入减去财产原值# _# c2 X+ [0 K3 R+ o" Z8 [7 \$ Q+ g
B．以财产转让收入减去合理费用
- i0 {: ?* _7 Z1 I0 t5 hC．以财产转让收入减去800元费用
4 i* V/ s7 Z! t* N* Z8 @. ND．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
7 m" l3 w V: q% O19.应征收个人所得税的事项是()7 h* z r( R0 Z* i0 b; W
A．教育储蓄存款利息 B．省政府颁发的科技创新奖金) ?: x2 _2 U! I. ~6 t
C．转让财产所得 D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
0 s/ q/ o/ X; s+ Z5 y$ A. ]: B20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
& p+ U( g; q' [A．个体工商户条例 B．个人独资企业法4 N: P$ N3 L: g: A0 W' L
C．个人所得税法 D．企业所得税法$ a2 i/ g1 V) D0 e5 A
21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
7 ~& o& l' ^) qA.280×4%×200 B.280×3%×2004 _+ K# v. e+ W
C.280÷(1+4%)×4%×200 D.280÷(1+3%)×3%×200
6 Y) p9 T& R8 M6 O22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
5 ^- _4 K# d2 PA.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地4 l+ N9 h0 ~, F0 Z3 L; j2 d$ Z% X
C.纳税人经营业务所在地 D.由税务主管机关确定
5 o7 l% O% i1 H% e5 f& [# ]23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）3 A- i) _/ q6 C9 D9 ~: ?
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
$ g/ X0 x& e/ C6 xB.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
( [2 J* V$ a0 |3 |$ R( OC.将自产的货物用于个人消费，需视同销售$ g$ F+ h- ~) f" W
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
/ _: R. B8 p( E24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
" w' b) c8 a; AA.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税2 {2 J1 h" r( r' u( ~5 w: R& `8 B
B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
1 G [7 I2 D3 K+ `4 [4 T' U$ fC.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
4 X6 K' g- E. T: jD.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税6 L- O9 U/ C2 A$ o
25.依法应征收增值税的收费是（）: ]4 N9 |0 A! F
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费: T Z' q: k G2 N
B.法院按规定收取的诉讼费: F& N& c9 L1 k: p
C.家政公司收取的服务费
7 J% U6 b2 I' U' S! c2 c* |D.作家协会收取的会员费- [* @! l: D7 [3 u! f
26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是( )$ c4 l0 q% z5 T1 I3 B6 ~
A.按照企业职工基本工资100％计算0 P9 ?% F r. i7 p6 y, H6 K# j
B.按照企业职工平均工资100％计算* c+ |: [* F: F, X
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
8 o* m' l a, t) d0 ^- QD.按照支付给残疾职工工资的150％计算
$ B4 f C- `; O2 ^' e7 M27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
! u+ `/ t0 b; A# b4 b. }A.分类所得税制 B.综合所得税制
& `7 S9 S& T. Y- ], m2 z" T6 dC.混合所得税制 D.各地分别确定征税模式. H( w% p& S5 M! C3 a) N) G+ J
28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
' R, C' `# m% IA．产业优惠 B．区域优惠
6 u) L: Q! @$ {2 W" o; VC．产业优惠为主，区域优惠为辅 D．区域优惠为主，产业优惠为辅
4 s4 M. E. r( f. }$ e7 q29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是8 V2 B7 l+ m: a+ g
A．分国(地区)不分项的全额扣除 B．分国(地区)不分项的限额扣除
0 g5 w# z$ j+ }' H" `0 eC．分国(地区)分项的全额扣除 D．分国(地区)分项的限额扣除
8 ~* N) k; n/ M5 Q, f30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
# p' j8 g* s, z9 L' L# a5 \A．免税 B．减按20％税率征税& r J1 ^0 Z" U, v6 h. e. M5 t3 `
C．减按15％税率征税 D．减按10％税率征税
1 E2 G' R: N. I0 A9 y' _' r) b
0 O8 x4 [; _0 W/ q" g8 a二、多项选择题（每题2分，共20分）9 }, d) d3 @5 T# Y7 _; H( Q
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。+ Y& h( c/ R0 y. a+ I3 ^' v
A、化妆品 B、小轿车 C、自行车 D、卷烟
4 k4 m: @ Z8 {+ ~6 u% ^$ ^) Z2.应征收消费税的产品有（ ）。
% r, v8 h. f; \! L* C$ u+ BA、将自产的应税消费品来奖励职工 B、将出厂前的化妆品进行化学检验 & c8 x& o# W0 d' B. E
C、委托加工的应税消费品 D、自行车轮胎
k) n9 ~7 K& Q3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。# B+ s. R7 Z& r9 y% W. I
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品' ^) |% @, V( E' M5 @' W
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
! R+ b% y7 e- B9 b: p& dC.外购的已税白酒用于生产白酒
- J: Z% Q, t+ V6 ID.外购的已税烟丝用于生产卷烟
% U: y, I/ L7 l/ u3 I3 Z4．不得开具增值税专用发票的情形有() ^/ e0 O( _ e4 K& h2 _
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
, s5 |# d4 F/ t$ qB．应税销售行为的购买方为国有企业
y2 {/ c, g2 Q3 }# }* C& o3 Y1 IC．应税销售行为的购买方为外资企业7 c& l1 w. `9 o: ?
D．发生应税销售行为适用减税规定的& p; [1 y, N$ e% ?* ~
E．发生应税销售行为适用免税规定的5 X ]3 x8 ]5 l- F! p
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
3 A$ f' M" s2 }A.将委托加工的货物分配给股东 B.将自产的货物用于个人消费
* o* p, x# s2 c: D8 YC.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人
" q' ]! ]0 W2 K* j6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。2 i# `+ [/ w( e. j: f+ H
A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
2 P- [2 P/ A4 T/ O7 Y7 OC.税法执行权 D.提起行政诉讼权
# e' J; m, ~9 l2 K/ \& \7.税务代理的特征有()1 |! \* C9 f) y2 J8 N* G
A.主体资格的特定性 B.法律约束性 C.有偿服务性
5 L& B& T# _+ R# h2 o! gD.双方关系的不对等性 E.税收法律责任的不可转嫁性
6 i5 @2 \1 D9 g8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。6 z$ c" x1 X! @* J6 w) Z. `& S6 M
A、生产环节 B、流通环节 C、进口环节 D、出口环节
1 {( _7 U; t2 L) e9.下列属于征收消费税的商品有( )5 S2 U. p1 u( S7 `: v9 U$ \
A.成品油 B.微单照相机 C.智能手机
$ `' }: ~! L# ~7 Z6 gD.实木地板 E.高尔夫球及球具3 B0 r }2 F1 [5 ]1 w
10. 消费税具有以下（ ）特征。* p' q) n* t/ F# R0 c) o: z
A、选择性征收 B、多环节课征制 / M# e: r, G9 a" i2 J9 ^* K$ r
C、税率、税额的差别性 D、一物多税制8 ?. v7 z/ b: I8 p$ s! c0 h
, R9 u, _" H2 n, b p% B
三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
6 f" p2 I$ n- G: ^& G f9 X1.简述企业所得税中免税收入项目8 h$ y7 t, b, i2 l% S3 M
, @1 M; v4 I0 _- o8 h" N# n& n8 v( r" ?5 ^5 y- Q& S6 z
5 X. H W x! R0 d! K0 S/ ^7 t8 @2 @" g1 k: u4 N
& d& l% `" Y& F
! Z R- `2 j& r- y5 T. |* ~2 c2.简述消费税的特点
+ _, s" Z, `: E, Z# o/ r% {5 e9 F2 P j
. w5 X- ?5 v0 _
2 @" R {6 F6 _$ Y! K2 I6 q
r: h5 K; L3 O+ D- z1 ^1 z# s
6 P4 t) h( ~& |: x& R3 p; n& q- l: }
( b" y8 T! ?0 ]3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法1 n- P4 Z" K- X6 C+ w
3 K! B4 f9 J( d8 m# e# k; p1 J/ E) ?& ~# s0 r& K8 A0 r
, f: C6 j1 s9 b, P; |' L! I
4 G* E5 W6 _& f1 @
{5 \- W; Z; B* \$ U! F$ f8 w. J T( S3 N2 a& Z2 }% q1 M% K
5 D" [6 t2 T' z8 L- G$ c
4.增值税的免税项目有哪些？! d$ ?7 j; q( ]" E% |
+ J9 G/ d; d5 i4 w
9 V6 N) Q4 G" Y; R4 c
- [' y- z+ d/ B; p9 d* J4 S8 r/ }+ U0 A
) f/ L: a+ g; P) l9 T+ r- y% j6 e$ N0 J
4 g# Z! k6 _! h
4 n/ }1 Q N% `/ W3 s四、计算分析题 （每题10分，共30分）$ h7 T8 J3 G6 |
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：6 U* H& E: H5 |
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
$ H( D S" M! z( Z3 ^（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元& W9 D4 E# R; ^/ a
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元! M, k$ a! _5 |/ F7 F
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元* o3 a0 |0 S* S2 r0 l
（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，. X( P0 O. d9 J7 H; \$ M
增值税13.6万元% ] t* h& P% F7 B$ B: m; ^
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税1 _ g7 ?$ }, \9 ^* S
/ ?- n" [1 [- y( p
% H1 g$ l" o2 }7 E: c _0 g
9 R1 x% }* w- J; O* T5 w& h" n" k
5 o7 o+ ]/ O: u1 y ?) T
2 Z6 g5 {! P2 x& G9 T& R$ O7 C( i: l' w$ ^! v k4 r T
) ]6 f; E3 @2 g5 X2 k& f
) u! T! D) I+ t' D$ q$ V: D, p. S( l5 Q" k# D) x5 S" t& a$ ?$ h. e
: y! s4 m+ A. B; ^) O' g
# M) q0 o5 j$ ~* N1 `7 m) g# a
5 h( S# {+ p/ |5 P# L* G# y- {. H
5 D! j( }- N. H& h9 O4 I
( W6 i3 E" ?" O. Z6 n. m2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
0 N3 [4 U2 q) E) b, z1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票9 u& P. V& S0 k6 m2 {& p+ P( t
2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票& M/ o* v$ _% m# s- Z+ a' i
3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
% L$ W& P8 M9 n% B' d( i7 z: d4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
* D0 `8 t. h" r0 W* H2 `1 V要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额
& @+ C& j. k2 U' n# k0 y5 v& q& w' z' `1 Z. c G
\! x3 o/ e8 ?8 U& q4 s
* f5 ?, e Z2 x" p
& Q9 Z' x/ c4 a' ?# h) |8 d
( E5 l5 Y6 l2 j. v8 U' y6 L
: a7 z# ]4 @) g+ t# U$ A4 `5 W5 U$ x9 r
8 Q. S8 p0 N. C" p2 I ]
/ P8 H0 x9 S( B/ Y( U
: ^9 H. n/ N7 o
1 B6 o9 Z7 M- A. M# e0 K" J
; D- m6 w% `5 v3.某公司某年生产经营情况如下：
. G# _3 C3 M: S; ^; r4 [（1）产品销售收入2000万元' f/ A/ G+ i' q4 v( y
（2）国债利息收入15万元
: p. u: {- k* |, U3 r8 W（3）产品销售成本812万元
+ @% `% s, [$ C! B+ O( |（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元8 i# K: A+ j4 G: G- d4 D
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元8 W5 |# X% ], T
问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额3 w5 I: v6 [, F
+ M0 a3 `; l/ ^6 b% E3 b4 U) t Y: F$ f; k. z5 D
$ q; b0 d5 H5 `5 b1 _5 l8 j
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发表于 2023-11-17 19:04:19
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