[中国传媒大学]24秋中传媒《税法与税务会计》作业考核

同学情

税法与税务会计
提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”
分计。



一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题20分，共40分）
1.什么是增值税视同销售？具体包括？
2.什么是永久性差异和暂时性差异？并简述所得税会计处理程序？
二、计算综合题（共35分）
1.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)
2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）
三、核算题（25分）
1．2021年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。
2.某企业2021年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异
存货        250000        255000                5000
固定资产        500000        520000                20000
无形资产        98000        100000                2000
交易性金融资产        160000        120000        40000       
预计负债        80000        0                80000
合计                        40000        107000










假设该企业适用税率为25%，2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
要求：计算该企业2021年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。（每个5分共20分）

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凌熙雅

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