南开大学10秋学期《税法》在线作业

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南开大学
10秋学期《税法》在线作业
3 Z" J1 h" }" v; V/ z单选题
; I$ b( _1 `& g( p: g6 Y% |& d8 B  K% S1.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
A. 国库券利息收入
B. 金融债券利息收入
( q8 n2 `, `* r6 xC. 储蓄存款利息收入
( ]( q& K' i, U8 |. x( }% l- FD. 教育储蓄存款利息收入
8 W8 W2 ~1 ~) G* M资料：C
2.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
A. 48万元
B. 13,60万元
C. 80万元
D. 100万元
/ n# b5 u$ \- [1 D2 [% a/ ?7 E资料：A
3.下列各项应按规定征收契税的是
A. 房屋赠与
B. 房产典当
" @5 ]3 _" d3 z( `- OC. 房屋出租
D. 房地产继承
: K, n9 v  ]' Z# s/ g资料：A
, u1 M2 a4 M. J2 D4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
( b* x' c6 F7 Q' hA. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
% b& ^$ D6 A  W- _C. 将开发的房屋对外销售
D. 将自产的货物用于集体福利
资料：C
8 F% ^' D) @$ y: t7 T  N5.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
A. 3250
1 s; j& h/ q7 j9 g" W! CB. 3050
C. 3150
8 V: h! t' |6 [7 ^. m; x+ CD. 3210
" h! W% r7 a* S* ~! h* u资料：C
6.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
- z+ g9 c/ G1 l, S) w7 C- rA. 广告费可在税前扣除128万元
# C% b5 J9 Q6 A$ e! eB. 业务宣传费可在税前扣除36万元
& C% A8 |9 _; G; Z- hC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
3 K* S  M: O4 e5 v; f' I资料：D
7.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
A. 县城
B. 农村
C. 建制镇
9 o9 Q' y7 R3 gD. 城市
资料：E
6 c; S; v1 U8 `% _7 i( f8.根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
# j# X8 S' R: E9 k$ x, q" dA. 报复性关税
9 R& _+ ~1 h. Z+ o, D" n/ eB. 反倾销税与反补贴税
C. 保障性关税
' L: n, \5 m6 ~3 F* XD. 关税配额税率
. X9 p9 J* @9 B( ]/ b. O资料：D
/ v7 J2 _1 g. \$ E- l9.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
A. 金融保险业
B. 修理修配业
C. 文化体育业
' V! O) o$ z) K& U; S5 V7 jD. 建筑业
3 }0 \3 [  v* D( Y资料：E
10.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
" V  N& E3 e6 u* S1 r9 l5 j2 AA. 3360元
B. 4200元
8 r- B) H. B2 Y0 KC. 4800元
D. 7000元
资料：
& x4 s4 k" l5 S2 r11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
) j8 Y' s! k( U# Y2 n) BA. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
C. 合同的代理人
. h4 |+ ^8 N4 m1 l+ z9 QD. 合同的鉴定人
9 s# V) c& f, G9 s资料：
4 [4 T9 B1 D4 c+ }# @5 J12.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
% z7 j6 n! q, B5 aA. 以经营租赁方式出租的固定资产
8 t3 ~7 s( \1 S% }& s# i- IB. 房屋、建筑物
: W$ ^9 V0 p' CC. 季节性停用和大修理停用的机器设备
! }( _- `5 i4 n7 E5 q! LD. 以经营租赁方式租人的固定资产
) B8 U. T( W% G% W; y0 M5 h! ?& N资料：
13.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
, Z7 i9 J# D+ NA. 214359元
0 n6 E; t/ B! S- I/ a$ c% z+ LB. 240000元
3 e7 z5 |: A% ^) H) P4 N7 pC. 250800元
D. 280800元
+ r: H4 U* u* w- Z$ e6 e资料：
14.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
( B9 f. s8 P+ k5 l% `! `! n资料：
15.根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
A. 外商投资企业拥有的汽车
2 ~" ]: J+ t. F. L6 |B. 拖拉机
8 i# w& f; ^2 r8 D  JC. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
资料：
( O% X& J1 J' G  s- `  t2 l16.某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
3 o$ f7 q$ p0 }+ j9 _. K  \  hA. 0
' A1 r3 T2 A$ `3 fB. 14.85万元
4 {. v5 f+ P5 H7 I2 B! f6 kC. 8.25万元
* _3 f7 ~% ], \* k) M2 [; GD. 2. 25万元
资料：
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
A. 增值税
B. 印花税
) V9 Q( g/ c* f$ o+ SC. 资源税
% p/ ?$ E- B( BD. 关税
资料：
5 y- |& H( z5 N. F18.某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
A. 15300
B. 14940
6 T. M, {+ y9 u. U9 d4 M1 WC. 18000
5 r+ ~# H8 P6 O' x$ E9 a) t" S8 oD. 17640
- h. C4 [8 g+ K: Q; {( z/ j资料：
2 s1 r/ U/ {* ^- L4 _  X4 ~19.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
3 G0 N/ q0 B& i5 y1 _+ M  [A. 转让人所在单位
B. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
" h3 e% _; h) G) v' bD. 专利权转让合同的保证人
资料：
+ ^  ]/ q; T7 V; C5 K' O' s20.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
) f+ V- c8 _6 W/ Z  @) Q- cA. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
. i# _# v1 }* OC. 非广告性质的赞助支出
; e& G6 W, x4 r2 BD. 银行按规定加收的罚息
! P0 d: l+ @7 E! P$ Q! p( U资料：
21.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
7 v9 v  I' }% k& |( G2 n, @0 e$ KA. 向购买方收取的手续费
' \! h9 Y" g( ]B. 向购买方收取的价外基金
C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
( Y8 O7 h6 {6 G" t6 D# v! c% R, x资料：
8 ]5 k$ N" s* M22.下列各项中，属于增值税征收范围的是
% P% [, G* g3 ^- VA. 提供桥梁修理服务
& W) x$ d  a# t6 hB. 提供通信服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
资料：
2 s* q" {& U) J, _+ [' t23.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
2 X0 r  ?+ r2 x1 @; t6 {C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
* g- W& G+ N: c& C, m2 f资料：
; G, X0 K8 [& E. U9 r24.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
, ]  }% |8 m3 e; N' I0 SA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
B. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
$ v( x& r. i: |" E5 |, N8 Y资料：
: F6 [3 S/ |: l+ X8 n25.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
8 R9 s  S) a8 v* |B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
7 t5 j( `2 T7 l% eC. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
资料：
4 U3 x3 R" J" Z, Q5 E26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
8 B2 {2 I$ N  k' y3 \C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
资料：
27.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
- k( C2 i, I' [+ m/ Y+ @A. 728.30元
6 h6 i; F9 \+ i/ \: }B. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
' B. E" ^  X" k9 N" @6 L资料：
28.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
9 [7 F4 [% \% K) `6 NA. 用于职工福利和奖励
: g, T. t* a) ?0 r; RB. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
D. 用于馈赠、赞助
资料：
) p5 x, h& T5 g% D5 z# x( Z29.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
A. 消费环节
B. 生产环节
C. 移送使用环节
D. 加工环节
9 m* V$ C, q7 T' i资料：
7 j& }0 b1 \7 j8 T- S30.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
A. 出让国有土地使用权并取得收人
0 n6 y5 o+ V; ]8 u7 N( s) }9 ]B. 转让非国有土地使用权并取得收人
& z" n" a# N+ r0 LC. 转让国有土地使用权并取得收人
! x8 q- P& |& _2 t/ j, JD. 出租房屋并取得收人
资料：
  v5 C) [, T; {& t2 ^/ J判断题
1.金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
A. 错误
B. 正确
资料：
2.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A. 错误
, s# ]: E- T) X; f, AB. 正确
9 e6 o% p5 p- v+ S1 {1 h资料：
9 c) X' |7 P3 w, t3.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
A. 错误
0 h- y8 d+ n% ]B. 正确
+ p% k1 h5 c2 @资料：
/ v8 S0 r" B. D: b) g0 H2 ^4 c4.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
7 s7 C. M# x8 R8 c4 h0 YA. 错误
; ^% }! a9 a" h5 uB. 正确
资料：
, [* z; z% {* p7 o5 C' D0 y8 Z* E5.纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
A. 错误
( f' g" Y0 C2 YB. 正确
# F) |' ^* F0 W/ K资料：
6.某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
A. 错误
/ L7 |4 T1 _: k! [, }2 E0 r  BB. 正确
资料：
4 L6 V# X1 m6 Q) W/ G0 ~" y' V7.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
A. 错误
B. 正确
9 d0 @) n% l& c6 {* H7 |5 J) _资料：
8.企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
A. 错误
6 J7 C! e! g" ^+ JB. 正确
资料：
9.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
A. 错误
  D  v# t. ^, e. D7 j3 FB. 正确
资料：
: I2 V4 t6 F! @9 l& s6 c- T10.某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
/ c" i9 o, U" o( |7 x; RA. 错误
" ^( _& |3 ~% o' a* w; jB. 正确
资料：
3 y* Y4 N, K1 T2 \4 A" }8 y1 ]11.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
( n0 u% K5 q" A* B& kA. 错误
3 P% m: \4 B( u* GB. 正确
# _1 X$ [4 C# C: G资料：
, `8 r# Z! }, X* @6 ?# [) O12.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
A. 错误
B. 正确
资料：
13.按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
$ j* R& M# [% E2 C% ZA. 错误
B. 正确
资料：
( M! m/ ^3 s( Q% G( _0 I4 e4 }6 D14.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
/ _4 x/ T' W9 j) P( B. S+ ]A. 错误
& m5 r2 T) \6 w( m; x- t  k  A8 WB. 正确
资料：
( Z, Q6 _1 h; f" i4 g3 m15.企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
A. 错误
3 [$ G! L+ Y9 d- \5 u; [B. 正确
资料：
16.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
A. 错误
2 M- ]8 o7 w0 R+ G& t9 `$ g4 B* jB. 正确
资料：
17.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
+ k2 }$ r3 u6 i. z/ _- n' OA. 错误
  t& z4 _7 W! X: _7 dB. 正确
资料：
8 V/ D1 `7 d* T. o$ D0 h18.外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
A. 错误
3 Z/ y/ {% f/ L) a4 b, j0 X  s' {B. 正确
资料：
19.外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
8 P/ c! ?9 U' fA. 错误
B. 正确
$ {9 c# L  A$ E资料：
& u! Q6 q: f7 d% _" c/ M( U20.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
0 b/ B6 V8 ?% F( f7 ~4 t* _* o, kA. 错误
B. 正确
, ~( o3 Q" X! B' C8 P* S资料：