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南开大学* u5 r1 E$ i; {' P. E" e" A
10秋学期《税收理论与实务》在线作业% k% r$ X0 n# M! W
单选题
3 `- [" P* \4 S8 }' h( P1.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司2005年应纳的营业税为（ ）万元2 Y& d' g- }+ v/ h5 L; _( [) p2 R
A. 7
- f$ Z8 e& [# A* _5 O! u$ nB. 9
; l0 w$ t7 n- fC. 4
- o2 e7 B5 l. j. ]+ d3 A" |$ B0 M, G3 gD. 6.15
6 |8 b9 {- p' B1 I; n; {资料：D J; X+ w/ x0 |( V( o: y( w
2.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中可以作为进项税款抵扣的是____
9 F* j( q' y5 x0 s! ^1 nA. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
9 w6 u2 \/ ^: V7 z; hB. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费9 C3 l, Z `3 I% x
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款9 Q3 S+ u) E& `' n$ \
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
$ R2 S2 h) I4 B2 H资料：C/ ~1 o, X$ H) j: L& m5 X* l' P1 [
3.下列行业中，应当缴纳增值税的是____
! n: z, {, [% ?1 d& s! C* x' c C- JA. 建筑业
& \3 Q: } U6 FB. 交通运输业/ z* ~# D- _, j/ i3 l2 H- G
C. 邮电通讯业0 Y6 @! I& W$ D; v( ~) E
D. 商业
% a" }# K+ d& H' n5 k资料：D
( ]& l7 d6 q, e, p8 ] o4.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括____) L$ l6 b3 y9 f5 l! x
A. 海关1 G" J* S5 ]& ?9 B5 @0 w6 i
B. 财政部+ ~) E! P$ C/ ^7 v
C. 街道办事处( M- V9 s" m. j
D. 税务总局
. h6 P' ~* {' K4 {4 w资料：C4 m7 @$ J. g& g3 D) I* ]- H
5.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是____& ~4 Q7 W* J; {, [" _' q2 t2 I
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
9 Q# H1 x& {: J, yB. 农副产品加工场地和生活、办公用地
( I- b8 z4 O( Q# {4 U+ d' ^1 \7 [' V* _) bC. 人民团体的办公楼用地
5 x/ o. f9 h6 b% WD. 个人拥有的营业用地6 Q" o5 W" I3 Y/ Y% s
资料：C
" n5 M+ l9 I8 G! ~6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的____
8 \2 ?& e% Y. a% W. {: y8 WA. 全部价款
2 ?0 U9 V- a6 @7 ^' TB. 全部价款和价外费用
: `2 J; c, D K8 QC. 全部价款和预付款
" t: B: h% w! L+ F. k5 N8 g; B1 ?D. 全部价款和代垫款项
! w2 o% o8 `$ [1 S4 I& h资料：B6 |2 T% h" ^! L2 B2 `1 f
7.目前采用超率累进税率的税种是____( H F1 H1 b* o. D) U9 R
A. 个人所得税& f) M- X/ `' g r/ K' t! M1 P! U/ H
B. 土地增值税
% P0 f+ y7 v" ^8 v: eC. 契税
! c: \, L1 w9 p& V0 s* M2 l1 I3 _! wD. 城市维护建设税5 {' F! E3 z/ |9 k
资料：B2 ]0 u2 d) l8 j2 r X2 R3 C! w
8.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的____特征1 q4 k% P. U) O9 P& r
A. 强制性3 K7 v8 d* P8 _, X. x7 j( W" l z
B. 无偿性
) ^2 a1 J& n& u: X3 ]: e) DC. 收入性
8 G- `( i% l/ s' c3 `D. 规范性% f p" L" B1 @; d; W$ E
9.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是____
% \2 u; n0 ^! ~5 Z8 N4 i6 lA. 144501 `/ p$ J9 E) M
B. 85003 B" }0 u* M: |7 b# [
C. 765009 q/ x( a: B$ z2 h6 i5 f [( g# }; x
D. 11050
6 ^5 _, c+ l% V! A10.下列货物应当缴纳消费税的有____, K, m3 a# |$ P6 U* G/ ~1 t
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车) l/ j8 l7 s5 w
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验* N9 N! E4 R0 Z0 y) L
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车5 O6 I) Y% u' v3 C
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
9 H' a3 O- A- h4 N" e% w2 i: A* r11.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率____0 w8 [1 m8 U8 _8 H' ]( ~1 g
A. 12%
& S/ T- {0 X/ _# [B. 1.2%
o" Z7 ]1 ~/ ~9 O6 e- r; {% p+ S- R$ Y+ [C. 10%
- L# I, V" P- g# N! [" _D. 5%
% e# \# p, ]' w12.按征税对象的性质分类，增值税属于____
x( Z6 o; g8 F+ {8 W- aA. 对行为课税的税种
6 D/ ~7 L1 I, bB. 对流转额课税的税种
/ L$ H8 I% L/ K) j- h4 kC. 对所得课税的税种, O( t6 a6 ~9 |2 h9 |" v
D. 对财产课税的税种
' L+ s) v; j$ L# z/ m. ^; l13.下列税种中，属于对行为征税的税种是____
$ J& m, I5 H/ pA. 资源税- o9 [; z3 G: H
B. 土地增值税
; P1 e2 Q- I8 E* A( OC. 印花税0 @0 R" o% ]3 C1 X8 a
D. 所得税6 e7 b5 k; Z0 f1 B$ a
14.下述业务不属于营业税的征税范畴的是____5 F- V) g7 n6 t9 G+ a" S \
A. 境内提供出国咨询劳务$ l. C# q4 N2 U9 g3 d! n0 p
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
6 ~$ n* D! A1 r6 eC. 境外保险机构为境内物品提供保险) T6 I7 i+ ^: G. z R
D. 境内企业境内组织旅客出境游; N+ i: d/ r. K+ E
15.按规定可以免征增值税的是____
0 l Q+ W) m( z% f- K$ k. s9 YA. 古旧图书9 A* M$ m' h4 k& O% i4 t2 F
B. 销售钢材4 b2 @- v t0 V3 G! k/ R* D* [2 `
C. 销售农产品
* k7 [. i- V. Y* s, w8 eD. 出口货物
; O, P/ m* |8 ~16.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
4 x' T `. |5 b3 q9 ~A. 个人连续取得演出收入
0 Q- E9 j/ M9 H) y# fB. 财产转让所得
, E, I* R3 F% h1 nC. 个人转包转租取得的所得$ o2 Y; }9 v) t, ^5 o4 ?0 T
17.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是____9 I/ W( m- a5 R; |7 q0 g/ x' V; s
A. 托儿所的养育服务$ l/ ~5 o, t0 w t
B. 私立医院提供的医疗服务
( [; Z1 x& S. S% z. lC. 某考试培训公司的培训服务1 _7 T4 @& ]8 y; H) |, _3 S
D. 个人转让著作权，免征营业税
, c% k" z( w1 Y' e" D18.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为____
0 R* ]( \$ T* g, Q7 M4 e/ @A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
% q9 _- q6 h9 I; _; mB. （成本+利润）/（1+消费税税率）6 c2 a% `) p7 V
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
x1 e. F3 L" y& u9 a1 B) j# M; Z BD. （成本-利润）/（1+消费税税率）' z0 i( W' r# @$ j. k+ J ^- a; L2 Z
19.下列____属于增值税的纳税人2 @ n8 S' d0 b+ `; ?) T; y
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
# z; X* k7 g9 V! D) bB. 加工玉器的某个人独资企业
9 i2 z8 e' r6 F4 L8 mC. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
- y6 y; c4 Y+ Q9 cD. 进口货物的出口方, E" k# \( Y' r& G3 A
20.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元；当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元；5月30日、5月31日、6月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是____5 B+ y+ V& n \1 W& p
A. 5月份的收入全部合计按工资薪金计税
* w9 p" v) S) C1 {- [7 xB. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税7 ^# \ p: X; b
C. 5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税- {- E% n9 C$ q# [
D. 外聘收入按工资薪金所得计税" Z3 X* p+ h/ J1 k% b0 |
21.某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；本月内销售货物取得零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为____
; j; |6 J; U4 r$ X" q& M+ [3 D" C+ OA. 720元% Q6 z. O o8 R8 m: I: u3 M
B. 6080元
$ Q, d6 G9 p3 oC. 8098元
# {% i6 O. i7 B5 x, p2 uD. 8948元) B+ Q# Q3 t F8 r; u
22.下列不征消费税的货物是____( P; c) f) Y# j1 o( ^7 F
A. 汽车轮胎 {8 }0 u' [" i- I
B. 化妆品$ k3 a3 z4 [7 X6 V/ K8 q _
C. 木地板' { t; h ]: d D8 }/ n' F
D. 香皂9 P1 Q. B7 ^" V3 i& d. H3 A. D, b
23.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是____
4 E0 O) U% r" G; O$ w6 v4 R* {1 ZA. 个人独资企业的生产经营所得
) Y0 p9 M1 d, y: B- r2 ~B. 工资薪金所得
6 A7 V/ Y, d1 {9 L( D, Z* l& hC. 稿酬所得. _. q5 n7 E% d P( q$ @
D. 劳务报酬所得
; I4 f F) D/ p& T24.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是____
& r( S; W! m( F: PA. 消费税是价内税# Z( K- a* ]: x
B. 消费税是选择部分生活消费品课税% Q3 B1 \2 d8 S7 R4 D3 U" y" i
C. 消费税对同一消费品只能课征一次) c: h4 U! |) a
D. 消费税实行的是累进税率
+ B8 m; K. b# R25.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是____
$ b, }; d" {" q+ B7 _6 ~- zA. 年应税销售额200万元的个体工商户
% D7 D7 K$ U. I- T* g/ JB. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业( f0 X w3 J: U
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司( a _/ O6 n! Y8 ~; T3 k
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业8 d$ z2 i- o3 x2 k$ H) p% a
26.生产型增值税的特点是____+ G: i M5 q2 G9 O2 v
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
5 \ ]# O3 P5 @* B; kB. 不允许扣除任何外购固定资产的价款2 {( B6 d r5 o G7 z- s( h
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
4 |# h. T+ ?5 S9 I pD. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
5 o6 \: y, m# L% K27.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过____年
# I* C+ e4 M0 g+ { J: K1 h+ BA. 3/ l( r9 Y5 E0 E! Q+ U# Y- l4 j4 q
B. 4 ]# m% b9 {# L! l4 u% W& U
C. 5- f+ z7 v4 n& o8 b- ~+ a$ I% v d8 P
D. 10
$ s6 S, Q4 J& s- |28.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ____
8 z# h/ U4 t7 k0 ^! N9 m; QA. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
1 U9 U& Q% t, m3 h! JB. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行% u) i7 `/ c' W+ ~
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 F: ?; Y. F1 ~' Z! i, \3 |/ R# d* u {
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税- B3 ?& p! K+ v$ x" s
29.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括____5 K$ K, Q S+ C( n' y8 U5 M4 a( ?' |9 _
A. 收取的手续费
: C1 [ F+ x' N! W4 N9 e* U* {! }B. 收取的包装物租金
+ V& b+ O% h1 }: E$ ?C. 收取的销项税额
5 e) ^9 j. f8 q6 fD. 收取的违约金
+ O' t) j/ W I* _2 M& }; ]30.下述业务不属于营业税的征税范畴的是____
2 U' L- M2 d8 `* A/ `A. 境内提供出国咨询劳务2 V1 A8 w7 y$ Z. W8 H
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
" G! Q& t+ w* v$ x4 YC. 境外保险机构为境内物品提供保险1 \3 L5 s8 @- z5 b0 d
D. 境内企业境内组织旅客出境游4 ]7 T1 Q2 o6 V8 ^9 j) [
31.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是____
Q" t9 ?* L) }+ L! kA. 化肥
% P7 y# ?6 M7 x( r6 }4 q$ HB. 矿山机械! |6 m( Q7 C. k4 v0 q
C. 农机
* [- i3 y9 d) D* r, Q; tD. 自来水
* _3 c/ ?0 x# N* e |& ] ^8 T- g7 S! }32.王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年；王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为____元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）/ u$ i1 x9 l( l4 D
A. 2496
6 {+ S) m$ J) b& z, d# H5 f: xB. 22559 G* K% V, v( ]- n: x
C. 2246
! j- D* h: b& k- ~5 uD. 21363 ]9 u' I6 n* t1 F
33.应纳印花税的凭证应当于____贴花3 |- c$ [4 y8 e( \0 w' v1 d
A. 年终时9 Z5 ]; p) k! x+ m6 Y+ h
B. 履行完毕时
8 _% g, M B2 H$ y- ]C. 书立或领受时- c: | u& r2 t
D. 开始履行时
2 {& L/ Z6 ?' @1 F$ b+ S: `7 u34.下列应纳土地使用税的是____. R% |8 n$ o1 F* J; j. Q$ R0 F# I( v1 ^
A. 纳税单位使用免税单位的土地% Q7 u9 U( ^+ R5 r5 ~/ ~1 u
B. 政府机构办公楼用地
7 ~4 l4 C1 h+ n- z- MC. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
' g) j! u3 \8 J2 q$ _& ?D. 市政街道用地
- [+ m/ m$ K' ~35.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为____2 w! Z0 t/ p; `/ r
A. 个人独资企业
0 s1 ^0 f& V. C- a; g! @% U' N @& CB. 合伙制企业
& D: {7 M8 e& x& g; kC. 在中国境内，取得收入的企业和组织1 A2 u6 P' W: |
D. 行政组织( Y+ Y, N# w- s4 i
36.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为____3 f' z' \5 g6 R# _! M9 V) u
A. 20万元, `* Z" M( L$ _2 F2 E0 c
B. 19万元& \0 P+ [5 U8 w0 W' d F: H
C. 15万元
5 U H- ^5 d% [; |; M4 J# ` fD. 17万元
, _8 R5 C2 y% p' g. d37.纳税人每一纳税年度的____减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额2 q& _# T* [% G! x; g, a' ~6 I
A. 全部营业额
+ G5 Q- T5 m; [4 o$ ` AB. 成本与费用9 o$ i4 x; q2 i
C. 营业利润5 M0 P) j0 d+ ?; K+ W
D. 收入总额2 ~8 U9 W: a, ?- j/ N
38.城镇土地使用税以纳税人____的土地面积为计税依据, a3 D# s4 k: V" m; U) {5 [8 m
A. 自用
) u. T( m% k$ {% |5 i& U V3 XB. 拥有0 h0 s+ [/ U! Y0 ~
C. 实际占用
# y* |6 z+ b' i% v39.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的____0 l2 d; q7 `4 a1 p: G/ i% C! A
A. 全部价款: z1 F3 Y7 n7 v2 s U7 m
B. 全部价款和价外费用: e) o h3 V& y5 W5 r( W, t
C. 全部价款和预付款6 v) j! n& o# g5 s! w
D. 全部价款和代垫款项
6 h9 [8 } n$ e5 j40.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为____万元' f9 @1 x+ I/ C1 Q1 z" w! F
A. 6004 E# f3 Q, ~. Y1 f% o; H' k; f
B. 540
3 Q2 ], B( V" LC. 420# q* n! l/ m' [) i/ X/ ?- m4 u9 A
D. 550
# ^1 l- _6 B% q: d41.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照____核定
9 T7 d1 W$ E( \* ?4 Z! D. `/ F2 EA. 市场价格
: M# X: ]2 `9 i- ~' v+ sB. 评估价格2 `- A" V% h, n l1 F; Z" N
C. 重置成本转让受益
8 Q$ O6 \8 h6 b9 ]7 {# l" ^42.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是____ X2 F* z$ S8 b- c) c, M
A. 生产商5 [5 f" t6 v1 Y0 ~* h. ?
B. 批发商
7 G7 z! x) t# T- X+ S8 @# k; ]. P5 _C. 零售商
+ y' V1 j$ M0 [8 BD. 消费者 _# d' `3 \$ u3 t, u
43.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是____
7 [2 Y- J# i' ~; e7 a: u" eA. 该厂应纳消费2200元
) [: g4 ^- n- r O2 N. d+ e$ t/ l" o3 }B. 该厂的应纳消费税金2500元
& \0 z# H4 k" _C. 该厂的应纳消费税金3500元/ [; [) Y8 p: P A/ R& }
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
3 W3 ^$ o. z5 M. f6 G6 y4 u: x! r44.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司2005年应纳的营业税为（ ）万元( }, g* m: c6 j- T5 V
A. 70 p; F" |# a+ P' C
B. 9
, {" T0 b, y0 S& P& GC. 49 n3 n7 E7 |+ [; K
D. 6.15) g9 Y& E8 ^3 u& u2 J
45.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为____2 c4 x7 d6 f$ J8 h& ^& N
A. 1185元2 x% n4 c3 g5 y/ m! V6 x) t
B. 1500元
, g q4 d% Z( ZC. 2500元
+ O: [ j. }% o# G0 ]) K* e, X; U! BD. 64000元$ X8 d+ x( ^% F, E
46.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）+ ~. P* O+ Q# u9 |8 q
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
; t7 r' ]6 r, o1 q7 L+ ?$ v B8 {/ kB. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款+ o# L2 N2 S+ I8 V2 N) F* g
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税$ _7 P2 i, i G% e4 ~* U+ d
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
! P; i, R( H% _) ^% G/ T- ]; }3 w G1 r47.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（)
3 _$ }5 X9 ?/ K' B0 ]% ~A. 20万元) j2 j8 u3 |5 p I) Y6 Q2 B1 _
B. 19万元
% @. O& ~2 @4 x( nC. 15万元
) v, t; u+ h5 ` K" `D. 17万元2 \6 V* D2 a/ g& N( j# j
48.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的____计算扣除& R+ n4 i- E0 C: [1 u
A. 5%以内
1 m- R, P2 y& ~- g0 W/ zB. 10%
9 q" v6 M/ F3 dC. 10%以内. W$ }8 I" t4 v% N% [: a+ s0 y
D. 20%以内$ x% K( b! _: M
49.目前采用超率累进税率的税种是____
" V/ T u. ?1 X8 P1 \A. 个人所得税
9 `* v+ t- L& g, O U. NB. 土地增值税C
5 P' [/ r6 F( U4 cC. 契税D
3 D$ `7 w- j" Z" F; Q1 u$ _D. 城市维护建设税
5 O t* l. B# w! P6 |# [8 }50.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是____8 N* ]* R3 B& ~ t1 x; ]1 J
A. 增值税" B" A! p: y) d
B. 资源税
5 N, B9 T3 f' W9 k {/ mC. 营业税
1 a, ^* J2 a/ x# j: C1 v: v0 `+ C) DD. 城市维护建设税 |
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发表于 2011-3-9 12:34:12
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