南开11秋学期《税法》在线作业

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一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1.  根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
A. 报复性关税
B. 反倾销税与反补贴税
4 \* e5 v' r; E6 g5 j) v9 w* _9 WC. 保障性关税
! R; G- Q" Y% VD. 关税配额税率
8 B6 N/ B" j( E$ Z. s0 K7 w$ q      满分：2  分
, c! ^) V5 M" {/ g0 V" v" |0 {0 N2.  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
A. 销售货物给购货方的回扣
- Q0 r0 K6 V4 A( e: zB. 各项税收滞纳、罚款支出
C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
" J, u: T7 N( u+ ?) w      满分：2  分
3.  甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
A. 48万元
B. 13,60万元
! }6 W& ?9 a' k+ N# o8 x/ @C. 80万元
9 w- z3 k- t" |- h$ Q% B9 fD. 100万元
      满分：2  分
9 o& q, }) \! {7 a! w  K! ~4.  纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
- `# V* d$ `& d/ SA. 用于职工福利和奖励
" [+ u* j# N# X9 c( p( `9 tB. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
3 h9 X' h( c( WD. 用于馈赠、赞助
" [% M, c* P% U! A3 h6 o$ I      满分：2  分
+ ], A, e/ R7 b5.  根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
B. 房屋、建筑物
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
      满分：2  分
9 ^  T; w, _' n  J5 z6.  下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
4 L% ^) {6 n  j  cB. 分发本公司员工作为福利
' t# R$ K9 l8 ^+ u8 k( u( VC. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
5 ?7 v0 R5 W5 r, [6 y& R& I$ FD. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
      满分：2  分
# X) p6 I4 K) Y7 d/ f& c7 K7.  下列各项中，属于增值税征收范围的是
9 W% _  y/ c4 U* K7 cA. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
+ z7 @5 {+ m: u0 E* OD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
% ?$ d9 x# P' z0 n" `      满分：2  分
8.  下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
$ G3 ?  i" G; m# H3 C5 oA. 出让国有土地使用权并取得收人
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
C. 转让国有土地使用权并取得收人
D. 出租房屋并取得收人
0 i1 j. v2 k" x8 q      满分：2  分
1 |7 t( I; H) \6 z' Y4 q; R9.  根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
! }0 W( T. X. MA. 向购买方收取的手续费
# a' h  s' w' d4 ^: yB. 向购买方收取的价外基金
1 v! y% j" j' O; [5 g: f# ~C. 向购买方收取的增值税税款
D. 向购买方收取的消费税税款
      满分：2  分
9 C0 i8 N, h1 B10.  某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
A. 0
; _! k. Z4 w$ mB. 14.85万元
C. 8.25万元
/ G+ ]8 `& ]0 T7 ^D. 2. 25万元
8 j2 i! e8 V# T8 c8 V& z      满分：2  分
11.  根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
) V* @0 Q5 ]/ Y5 N. x6 q) T1 g' DA. 县城
B. 农村
C. 建制镇
2 b  B5 V) @$ A8 ^& u  q# rD. 城市
      满分：2  分
7 o6 I: j( w' o; P12.  某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用！！！！上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关！！！！的增值税专用！！！！上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
A. 728.30元
; K, ~# k8 z- t0 vB. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
6 j8 Z3 G. F% h      满分：2  分
: l1 E$ j' a1 Y% a$ j4 j13.  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
) X6 k3 C6 c  G( n" `5 U% T7 d) }D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
      满分：2  分
( g  p2 Q6 z4 e14.  某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
; J8 c0 K6 c. W# k' rA. 广告费可在税前扣除128万元
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
* p* t# K1 s( x7 eD. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
      满分：2  分
15.  纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
- I/ L% a- S3 e) \A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
9 P" l7 L3 ?, Y/ iB. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
9 ]" g: j' e8 V; s' C& l8 m: dD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
  D8 M  k; i% E      满分：2  分
16.  根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
A. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
2 s7 s: q9 X, c! ]7 r3 B- k: gC. 合同的代理人
D. 合同的鉴定人
$ j7 n4 r, ^5 ~1 o$ K8 d: t      满分：2  分
' W$ k% g: E+ u8 e: t' \! g17.  根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
A. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
      满分：2  分
2 A& T5 e. m' q6 p+ Z18.  根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
# w8 ?' ?, h: k+ fA. 外商投资企业拥有的汽车
B. 拖拉机
C. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
      满分：2  分
2 o4 d+ x: y- s0 k19.  进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
" a. N) ?$ w) xD. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
( B( {; [$ b7 b8 T. r% k" ^: l      满分：2  分
" m# W$ Y* H4 V: R& R* V20.  某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
A. 15300
B. 14940
C. 18000
D. 17640
      满分：2  分
21.  根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
, b- u) Q: M2 E8 @3 b0 `A. 金融保险业
B. 修理修配业
C. 文化体育业
/ a) q8 }% p3 i* r; I1 LD. 建筑业
      满分：2  分
! ?8 B, r9 `9 k8 k% u22.  按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
A. 国库券利息收入
: O- Z# C9 r# FB. 金融债券利息收入
C. 储蓄存款利息收入
D. 教育储蓄存款利息收入
      满分：2  分
) V# j& b4 U" P% Z23.  根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
& H8 H  T* J, Y$ O* m9 e5 x8 N* w! uA. 转让人所在单位
8 y- S; @" d5 |, I, r; iB. 专利权批准机构
! a0 o# ~  B( o$ `C. 专利权受让者
+ Z! p. O% Q; ~" ~D. 专利权转让合同的保证人
      满分：2  分
+ e" c0 q: |7 k7 I: [6 c24.  下列各项应按规定征收契税的是
A. 房屋赠与
B. 房产典当
C. 房屋出租
D. 房地产继承
. H+ {; A6 _, a) R/ _1 r+ m; b2 |) J' f      满分：2  分
25.  根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
) p: W/ ~* r7 p) G, D- Q/ r6 oA. 增值税
2 `% o" N& c- I4 s8 C- {2 n6 HB. 印花税
$ M( {1 Q$ W$ d: FC. 资源税
: h' o, n6 {8 l; GD. 关税
; H0 ~% O8 U3 a2 _+ U! f      满分：2  分
26.  某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
A. 3250
B. 3050
C. 3150
D. 3210
" e- N- a9 P4 w9 ?      满分：2  分
27.  根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
( B) c5 f8 g# @( ]: G, R0 bA. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
1 X8 m0 d$ ]( n- K  j2 EC. 将开发的房屋对外销售
9 m6 _7 L; ~9 l+ ~7 ?& A# u' bD. 将自产的货物用于集体福利
) G) n/ Y' z7 d# F      满分：2  分
28.  根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
A. 消费环节
( @4 Q2 L) @* k3 T4 w2 E' z7 m& Y! dB. 生产环节
# A* E' Q) @& c# b! t( \# HC. 移送使用环节
# j" U' P+ D- J2 O' |% d0 J  t9 Y; o6 \D. 加工环节
( D* L/ X- t6 \: Z. J      满分：2  分
8 M3 i3 m7 S# b% |3 Z29.  某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
0 _  b% W& x3 W4 w% bA. 3360元
B. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
7 G$ K) n1 `, q& L! r& c# l0 E3 V      满分：2  分
30.  某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
2 _# w  B& y% S9 X$ ]. |8 n  Q1 m: dA. 214359元
5 p. J: C% h& _B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
      满分：2  分
  c1 x9 ^  U; x# P" g
2 j# y$ d7 y7 f- a: N二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
. r- q1 C. @) b% B( |5 @; gA. 错误
# i& {8 x& e# K6 e0 c' O: F& }1 ~B. 正确
6 o  q* H1 A7 a      满分：2  分
  o- |  D. t) N2.  已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
A. 错误
B. 正确
* e; r' {' G4 C4 C  z3 E      满分：2  分
4.  纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
5 M# y5 |* B/ H4 t5 y8 NA. 错误
/ a& u) u6 T2 ]) MB. 正确
3 G% X9 P4 J% Y1 n2 w6 f' q0 v      满分：2  分
5.  在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
; U( h" V* U$ _3 l- LA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
A. 错误
B. 正确
2 E3 O1 X8 _' ]1 M1 C+ V) u      满分：2  分
7.  外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
A. 错误
B. 正确
3 z3 K" d4 y& K: M6 p- `8 n      满分：2  分
8.  纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
, g9 L: n9 ~3 A+ S; b. H: m( o" VA. 错误
5 \& Q( A6 J* @; R" o( S" ^7 P+ G( FB. 正确
' c( Y# Z- i- F' C. O      满分：2  分
9.  按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
( t4 v: s, i" c) F7 KA. 错误
B. 正确
* x; E  e+ K$ M, k' k: m0 L! e      满分：2  分
10.  纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
( d; N& Y) Z. G* SA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
11.  对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
A. 错误
B. 正确
% e. U$ r, Q, s- s( C& G5 b, {      满分：2  分
; U4 R8 g5 g8 ^  P$ u12.  金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
A. 错误
$ s- D0 Y% [: x5 G$ H8 fB. 正确
3 v0 x; C3 T- w" ~8 W$ S      满分：2  分
* o9 t1 n! D. N2 ?) `7 I8 G1 p9 W13.  外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
8 ~% {- F! S9 `& \0 T1 S2 C0 h3 ZA. 错误
. Y) I9 e, y$ N7 F( p& l& [# pB. 正确
! q( U  f* d' n4 x5 O      满分：2  分
14.  房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A. 错误
B. 正确
6 }, }! x# J# I6 [- G      满分：2  分
15.  纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
A. 错误
; q) L$ ?6 q1 w% xB. 正确
      满分：2  分
, [0 a9 j& j5 S2 I. E  R  D! M16.  个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
3 N& V! G% z( [$ I" SA. 错误
+ `9 B2 a2 W( n2 ?7 YB. 正确
      满分：2  分
$ z% j3 i  z: _9 }' r! ~17.  企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
- M% @9 a* z6 E  S3 R9 QA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
18.  增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
  i8 h- U8 v% @! W8 [A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
19.  纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
( B5 C% d+ }  A9 `/ tA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
20.  企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
$ v) @  C, r+ w" {  q, `A. 错误
B. 正确
! @9 e! [9 n* L) w" i$ u      满分：2  分

; A+ b5 ]/ [! V1 M