北交11春学期《税法（专）》在线作业一

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  下列（　）不是税收法律关系的特点 。
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家与纳税人两方面的意志
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
      满分：2  分
2.  城市维护建设税的征收范围不包括（）。
A. 城市
B. 农村
C. 县城
D. 建制镇
      满分：2  分
3.  下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 工资、薪金所得
      满分：2  分
4.  纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
      满分：2  分
5.  下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C. 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D. 自产自用消费品，用于在建工程的
      满分：2  分
6.  税法的空间效力是指（　）。
A. 税法在特定时间内发生的效力
B. 税法在特定时空所发生的效力
C. 税法在特定空间内发生的效力
D. 税法在特定地域内发生的效力
      满分：2  分
7.  构成税收实体法的基础要素是（　）。
A. 税源
B. 计税依据
C. 课税对象
D. 税目
      满分：2  分
8.  纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A. 企业申报的亏损额
B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C. 企业财务报表的帐面金额
D. 企业自己核定的亏损额
      满分：2  分
9.  外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 24%
      满分：2  分
10.  外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。
A. 不得超过销货净额的3‰
B. 不得超过销货净额的5‰
C. 不得超过销货净额的10‰
D. 不得超过销货净额的15‰
      满分：2  分
11.  外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。
A. 允许税前扣除应税所得额的3%
B. 允许税前扣除应税所得额的30%
C. 允许税前扣除应税所得额的10%
D. 允许税前全额扣除
      满分：2  分
12.  企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A. 生产、经营成本
B. 收入总额的20%
C. 按月扣除800元
D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%
      满分：2  分
13.  城市维护建设税的计税依据（）。
A. 是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B. 是实际缴纳的"三税"税额
C. 包括"三税"加收的滞纳金
D. 包括"三税"的罚款
      满分：2  分
14.  财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。
A. 税收行政法规
B. 税收法律
C. 税收规章
D. 各税种暂行条例
      满分：2  分
15.  下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A. 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B. 按规定支付给总机构的管理费用
C. 与取得收入无关的其他各项支出
D. 转让各类固定资产发生的费用
      满分：2  分
16.  不属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A. 国有企业
B. 个人
C. 私营企业
D. 外国企业
      满分：2  分
17.  下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A. 私营企业
B. 联营企业
C. 其他经济组织
D. 个体工商业户
      满分：2  分
18.  个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。
A. 365天
B. 183天
C. 90天
D. 5年
      满分：2  分
19.  在（　）条件下，边际税率等于平均税率。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
      满分：2  分
20.  计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产原值
D. 财产原值和合理费用
      满分：2  分
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A. 股息、利息红所利得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
      满分：3  分
2.  下列关于城建税的说法正确的是（ ）。
A. 对出口产品退还增值税的，应退还已缴的城建税。
B. 对出口产品退还消费税的，不退还已缴的城建税。
C. 对出口产品退还消费税的，应退还已缴的城建税。
D. 对于减免税而需要进行三税退库的，城建税可同时退库。
      满分：3  分
3.  个人所得的居民纳税人是指( )。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所又不居住的个人
C. 在中国境内无住所居住不满一年的个人
D. 在中国境内无住所但居住满一年的个人
      满分：3  分
4.  根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是( )。
A. 资本利息
B. 各项所得税税款
C. 纳税人的公益救济性直接捐赠
D. 支付给总机构的特许权使用费
      满分：3  分
5.  下列各项属于纳税人应承担的有（　）。
A. 申请延期纳税
B. 申请减免税
C. 办理纳税申报
D. 接受税务检查
      满分：3  分
6.  在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ 　）。
A. 国家各级税务机关
B. 国家各级财政机关
C. 国家各级农业主管部门
D. 海关
      满分：3  分
7.  下列货物征收消费税( )。
A. 金银首饰
B. 汽车轮胎
C. 保健食品
D. 啤酒
      满分：3  分
8.  再投资退税优惠中所适用的退税率有( )。
A. 40%
B. 60%
C. 33%
D. 100%
      满分：3  分
9.  某日化厂生产销售化妆品和护肤护发品，取得的收入应纳（）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
      满分：3  分
10.  外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。
A. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B. 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D. 外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
      满分：3  分
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）V 1.  外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
2.  跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
3.  消费税主要采取在生产环节计征。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
4.  消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
5.  某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
6.  稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
7.  某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
8.  所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
9.  在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分
10.  我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A. 错误
B. 正确
      满分：3  分