奥鹏东大11春学期《税法》在线作业三资料

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一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  9.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入l2万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账而成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是 （ ）
A. 应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B. 应纳增值税l.63万元，应纳营业税0.36万元
6 }, i* T% _  z1 y/ O! jC. 应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.6万元
: B0 b5 o- r2 s7 B" }# f7 rD. 应纳增值税l.36万元，应纳营业税0.36万元
. y! {" ^  @4 w3 K, S2 ?      满分：5  分
2.  10.下列属于契税纳税人的有( )
A. 出让土地使用权的国土局
' v/ a; ?% E$ I  A" Y. xB. 承受土地房屋用于教学操场建设的学校
C. 将土地使用权转让的某房地产公司
6 k; S, Y8 A" ~8 h/ dD. 购买花园别墅的用户
7 U" r. m$ X4 Y' t      满分：5  分
7 J( i" A' Y7 s$ z1 z/ |3.  11、根据消费税法律制度的规定,纳税人销售应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为( )。
! i. L6 W  M, Z' MA. 发出应税消费品的当天
9 T0 |$ C7 D/ }; m$ o5 _B. 取得全部价款的当天
. d9 S( n0 C. W- D8 uC. 销售合同规定的收款日期的当天
D. 每一期收到收款凭据的当天
/ D3 x! `9 Z  w, K0 @1 Z, l      满分：5  分
7 ]% x$ j3 H4 r' H" {4.  16．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由（ ）核定其销售额。
A. 税源管理部门
B. 流转税管理部门
# l' m  E9 f! r8 h- hC. 税收管理员
+ a1 I* s8 t2 P% X; ~6 jD. 主管税务机关
      满分：5  分
5.  19．电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按（）税目征收营业税。
- T: V8 I+ Z7 G$ m: zA. 销售不动产
B. 转让无形资产
3 ~" K: V' L. v0 T4 |, F5 pC. 娱乐业
D. 文化体育业
( x* Q# Q8 O0 p1 B      满分：5  分
6.  3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
8 ]- M) T* ]4 G/ m5 o, O6 L: }A. 5500元
B. 4500元
) `: u* S- X6 u0 h1 HC. 3300元
, _- S9 q0 r5 H" }D. 3600元
      满分：5  分
! k& h% a3 C& ]6 c* ?( q7.  3、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( )。
A. 甲公司
B. 乙公司
& w( {/ V0 [* ^, @! BC. 丙公司
- i: R0 Z. C4 P. X" @& QD. 甲公司和丙公司
      满分：5  分
. Y- N# S) ^, A/ m8.  19．一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）
A. A．不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额
B. 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
1 q: x+ b8 Z. z' e2 P) r/ M& kC. 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额
D. 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
      满分：5  分
9.  2、下列有关营业税的征税范围，正确的是（ ）。
# @  }; P4 t1 P  X& |( pA. 提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
B. 在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产
C. 在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产
1 K, \4 l- B! U  DD. 在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产
8 t: ^! H+ g% W      满分：5  分
& W% x5 K( P( j1 W' s' e* e10.  6、以下各项所得中适用加成征税的有（　）。
A. 劳务报酬所得
9 Q, u8 A$ I6 S$ Q) i- y( PB. 稿酬所得
C. 特许权使用费所得
+ d$ j6 m, M& g9 U  bD. 财产租赁所得
      满分：5  分
# ~- g) R) q# |* x! {; f- B11.  4．下列渊源中可以构成税法正式渊源的是哪一项 （ ）
$ j  t/ V  D9 j# _5 L* A7 dA. 判例
B. 习惯
C. 宪法
D. 税收通告
      满分：5  分
* ?( U; l( M% d% B12.  7.现行的契税暂行条例的发布是( )
7 K% E8 v* m( F4 u: rA. 国务院
5 s, m4 f$ q- F( \# X9 TB. 人民代表大会
' l; {  g  o7 u. f& jC. 财政部
1 [( g! k& G9 C/ KD. 国家税务局
      满分：5  分
9 c- U: i; b3 \' H' A  B. Z3 Y1 S, r13.  10下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。
A. 营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B. 营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款
0 J& F: Q6 `$ _9 i' QC. 价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
4 @3 ]' J/ N& P6 j. CD. 价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
      满分：5  分
14.  18．增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指（ ）。
A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
( Q7 W* H8 y) q7 K0 N% t# Z$ hB. 被盗、丢失、霉烂变质的损失。
" L4 {' u+ Y+ H& I& R2 E  T1 _C. 自然灾害损失。
D. 其它非正常损失。
      满分：5  分
15.  13、个人独资企业和合伙企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不应作为生产经营所得的有（　）。
A. 合伙企业分配给投资者个人的所得
# p; O+ @, J: O# {. RB. .投资者个人从独资企业领取的工资
C. 独资企业对外投资分回来的股息
' x1 L* K0 k0 Z3 F0 C+ s1 T0 `4 Y! MD. .独资企业来源于中国境外的生产经营所得
" b2 P5 \" R) n/ G9 B      满分：5  分
! J% H, t5 |& X( t二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  20. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
2.  2、增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。( )
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
3.  12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ ）
A. 错误
0 E! ]; V. {( E- [. {B. 正确
  v/ ^" N0 g1 h1 m! L' ^: {      满分：5  分
4.  13.公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。 ( )
! q/ m9 U5 Y! P1 i/ h0 G" tA. 错误
( g# C. g/ P6 w, i* n3 j, DB. 正确
      满分：5  分
5.  8．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（ ）
: [# O2 t, b* dA. 错误
B. 正确
      满分：5  分