华东石油《国家税收》2011年春学期在线作业一

久爱奥鹏晓林

《国家税收》2011年春学期在线作业（一）
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，正确的有（ ）
A. 纳税人以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B. 纳税人以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C. 纳税人以折扣销售方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D. 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
      满分：5  分
2.  下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工作福利
D. 将外购的货物用于非应税项目
      满分：5  分
3.  下列适用于印花税定额税率的有（ ）
A. 房屋产权证
B. 专利证
C. 工商营业执照
D. 商标注册证
      满分：5  分
4.  某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）
A. 资源税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城建税
      满分：5  分
5.  按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有（ ）
A. 股票转让业务
B. 金融经纪业务
C. 金融机构间拆借资金的利息收入
D. 外汇转贷业务
      满分：5  分
6.  减税免税的形式有（ ）
A. 税基式减免
B. 税率式减免
C. 税额式减免
D. 法律性减免
      满分：5  分
7.  下列各项中，应当征收房产税的有（ ）
A. 城市居民出租的房产
B. 城市居民投资联营的房产
C. 城市居民所有的自住用房
D. 城市居民拥有的营业用房
      满分：5  分
8.  下列消费品既征消费税又征增值税的有（ ）
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银首饰的生产和零售环
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的生产环节
      满分：5  分
9.  下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有（ ）
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C. 进口关税及其它国内税收
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
      满分：5  分
10.  我国消费税分别采用（ ）的计征方法
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从《国家税收》2011年春学期在线作业（一）
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  某企业（增值税一般纳税人）2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元（有运输发票），该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）
A. 5835元
B. 7835元
C. 6035元
D. 6065元
      满分：2  分
2.  某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（ ）
A. 缴纳契税2万元
B. 不缴纳契税
C. 缴纳契税2.1万元
D. 缴纳契税0.1万元
      满分：2  分
3.  下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）
A. 人造石油
B. 原油
C. 汽油
D. 柴油
      满分：2  分
4.  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）
A. 6个月
B. 3个月
C. 12个月
D. 1年
      满分：2  分
5.  某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（ ）
A. 1.11万元
B. 1.05万元
C. 0.51万元
D. 1.85万元
      满分：2  分
6.  某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为（ ）
A. 75万元
B. 45万元
C. 225万元
D. 255万元
      满分：2  分
7.  某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司的这笔运输业务应缴纳印花税（ ）
A. 150元
B. 120元
C. 200元
D. 270元
      满分：2  分
8.  某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为（ ）
A. 3.25万元
B. 7.49元
C. 5.69万元
D. 6.69万元
      满分：2  分
9.  某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额为（ ）
A. 扣除折扣额的销售额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额的销售额
      满分：2  分
10.  某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/吨，该企业年应纳车船税为（ ）
A. 320元
B. 360元
C. 500元
D. 680元
      满分：2  分
11.  某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，典当行2008年8月应纳营业税为（ ）
A. 2.4万元
B. 1.15万元
C. 1.84万元
D. 1.5万元
      满分：2  分
12.  化妆品厂将本厂研制的新型化妆品发放给本厂女职工使用，新型化妆品的生产成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为为（ ）
A. 15000元
B. 13650元
C. 4095元
D. 4500元
      满分：2  分
13.  鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（ ）
A. 1.95万元
B. 2.4万元
C. 4万元
D. 3.25万元
      满分：2  分
14.  《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，以（ ）为课税数量。
A. 销售数量
B. 开采数量
C. 计划产量
D. 生产数量
      满分：2  分
15.  A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（ ）
A. 双方均不缴纳契税
B. A单位缴纳1.5万元
C. B单位缴纳1.5万元
D. A单位缴纳15万元
      满分：2  分
16.  某公司购买写字楼应缴纳的税金有（ ）
A. 土地增值税
B. 契税
C. 营业税
D. 城建税
      满分：2  分
17.  某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（ ）
A. 8500元
B. 14675元
C. 16815元
D. 59500元
      满分：2  分
18.  某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（ ）
A. 76.8万元
B. 77.76万元
C. 78.72万元
D. 82.56万元
      满分：2  分
19.  下列属于税收保全措施的是（ ）
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款
      满分：2  分
20.  某企业自建办公楼一栋，2008年7月30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房地产余值的扣除比例为20%，该企业2008年度自建的办公楼应缴纳房产税（ ）
A. 24000元
B. 28800元
C. 33600元
D. 57600元
      满分：2  分
《国家税收》2011年春学期在线作业（一）
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）V 1.  委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
2.  个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征税土地增值税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
3.  资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
4.  对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
5.  增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
6.  对房地产抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应征收土地增值税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
7.  某自行车制造商从市场上收回一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
8.  对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
9.  以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
10.  甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元，甲乙双方共缴纳印花税200元。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分