福师11春学期《审计学》在线作业二

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()
A. 询问法
: t. i/ ]3 U$ ?# mB. 盘存法
7 q- y7 l8 M4 O+ {6 Q: I# hC. 函证法
D. 分析法
      满分：2  分
2.  采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
      满分：2  分
3.  下列有关审计证据的表述中，不正确的是（　）。
2 G4 z+ r% J3 b2 wA. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
      满分：2  分
$ v% a! r/ v7 K! U+ A4.  运用审计依据的原则不包括( )
/ r) `2 d' |0 }) f/ ]A. 及时性原则
B. 具体问题具体分析原则
* l  ?% F& F+ H" WC. 辩证分析问题的原则
D. 利益兼顾原则
      满分：2  分
5.  以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ ）。
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
! g7 k; m2 X6 w; _! }. b  wD. 审核批准采购价格和折扣的标志
      满分：2  分
4 L& Y5 R' c% I: k; E6.  当注册会计师表示（）意见时,审计报告的说明段可以省略。
+ w' x' y6 s. \) cA. 无保留
B. 保留
C. 否定
7 \/ ~/ c9 X. {/ w) qD. 拒绝表示
      满分：2  分
2 E; q6 j. s. B1 O( [# ~7.  对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A. 重新测试相关的内部控制
* s9 K1 r- ]( C  d( M$ hB. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
5 G+ q; E, z6 M; ^/ @7 hC. 实施实质性程序
3 a6 E; o- U6 a* GD. 审查资产负债表日后的收款情况
5 [+ d; f' ]$ x4 Z      满分：2  分
8.  评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据不包括()
5 D* \3 F0 I4 a" M6 O& R; ?7 ~) dA. 内部管理控制制度
B. 内部会计控制制度
C. 业务规范、技术经济标准
6 O6 L" r% F6 V, S! ^5 U( MD. 内部审计制度
2 G# A! J1 e$ @      满分：2  分
9.  按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
' U( z$ f, L" F! ?9 z& Z+ u  HA. 任务
6 L; n5 @- @8 w" `8 r$ U2 yB. 条件
3 n/ h) l* x( I' z: y% G! }8 m# _. jC. 环境
; e8 |/ `* u, i+ G- K! mD. 依据
( ~, {, F, H3 h* W) {      满分：2  分
10.  下列审计证据属于加工证据的是（ ）
A. 应收账款回函
$ @4 a, Z: u1 E* KB. 被审计单位保留的购货发票
C. 被审计单位收到的支票
+ n% Z) {, E" t. X: p" ?! xD. 会计分录调整表
      满分：2  分
11.  在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（ ）.
; `2 e0 `- [1 T5 S8 n3 zA. 查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
: t' }9 K. h, s" @+ A) [) FB. 了解被审计单位情况及其环境
C. 实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
0 S; T9 J8 r% |' O* _% \0 TD. 实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
      满分：2  分
12.  注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
A. 155
; a! |$ w# J7 iB. 195
& l6 f0 z# G# L# T( NC. 200
D. 235
      满分：2  分
. {! z$ ]: m' N13.  审计风险的组成要素不应包括()。
A. 程序风险
B. 检查风险
0 Y  A# i4 |0 p0 \9 F1 s1 p" G! j1 `C. 固有风险
1 R3 a: R* G& A2 v: ND. 控制风险
      满分：2  分
; T" @  \3 V/ T14.  存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
A. 会计师事务所
2 [" c; R" Q! |3 M; U; EB. 参与此项工作的注册会计师
C. 被审计单位
' M4 }" o! E3 a% Q2 N6 u$ ZD. 被审计单位的主管部门
  [, |2 G# S0 r" [: }      满分：2  分
8 M- \4 z% p+ _, X/ N; }15.  审计工作底稿的保管期限中，当期档案自审计报告签发之日起保存()。
2 ^0 K' C& `! s' HA. 永久保存
B. 20年
C. 10年
D. 30年
      满分：2  分
16.  注册会计师的审计责任是指()。
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
% X; Z0 T8 w! u3 S3 p0 G& l- ]8 ~      满分：2  分
17.  下列关于评价审计结果说法不正确的是（）。
0 I/ N. y: b9 y, |$ HA. 评价证据时，为了确定财务报表是否公允表达，还应总结审计中发现的错误
B. 如果审计计划规定的任务虽已完成但未能获取充分的证据，应执行追加的审计程序
% e; p: Q8 L1 K7 K- N$ ^- b/ OC. 如果错报总额影响较大，即使已获取充分的证据，但仍不能接受审计风险，那么就出具否定意见的审计报告
. _7 q( Y- l7 R' ]D. 在完成审计工作时，注册会计师应确定财务报表的反应是否公允。
      满分：2  分
18.  被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A. 保留意见
! R* J$ n4 M1 |, VB. 无保留意见
  r" ?( j+ `- h1 n9 N* IC. 否定意见
. ~9 p) a1 ]6 i' r: jD. 拒绝表示意见
      满分：2  分
1 Q& q' a8 k. V19.  下列不属于审计准备阶段内容的是（ ）。
5 z% c# b+ |2 O+ u) m' UA. 了解被审计单位的基本情况
B. 签订审计业务约定书
C. 收集审计证据
( H0 u7 R' _  Q) nD. 编制审计计划
      满分：2  分
20.  逆查法应从()查起。
A. 原始凭证
$ P+ b6 z. B3 |- qB. 记账凭证
$ A( p  C3 g3 ?5 WC. 会计账簿
D. 会计报表
0 I/ a, U9 c8 S9 H: I$ h0 v* N      满分：2  分

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  按审计主体分类，审计可分为()。
, q2 g0 w8 o( U$ l* A/ uA. 全部审计
; O0 d4 J% @. j6 VB. 民间审计
C. 内部审计
! q3 v' w. }! ^. JD. 政府审计
' r) X- _1 Q% @2 M      满分：2  分
2.  验资的作用有（）。
A. 验资有利于界定产权关系，保障所有者权益
+ s6 d) }; M& ]  D6 F+ pB. 有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序
& l3 l/ U+ \* L: N! O- HC. 有利于企业取信于社会和开展生产经营活动
/ Y' n, Z' {. [- LD. 有利于企业的财务报告的完整性
      满分：2  分
: @; ?6 x. X0 V0 o8 q2 v! d3.  投资活动的控制测试包括().
A. 投资计划的审批授权控制
B. 投资业务的职责分工控制
C. 投资资产的安全保护控制
D. 投资业务会计记录控制
      满分：2  分
% p6 Q- F1 t- j9 _% f4.  经营风险导向审计风险模式下，审计风险=()×()。
  g( G! g# d" r2 ^! sA. 经营风险
B. 重大错报风险
C. 控制风险
- K( B7 F- L; w1 \1 c& PD. 检查风险
      满分：2  分
5.  A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
0 H/ s) I+ x1 k$ @' O  xA. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
" h5 p8 [0 M7 g7 ?6 X1 |B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
5 n, U5 V0 a* t" G( f+ ?/ AC. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
5 L' y' R( F/ uD. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
$ K# V3 a& O4 i* U4 \      满分：2  分
6.  注册会计师对客户的责任有（）。
9 t/ v* ^% y( [, l: B8 M( nA. 按业务约定履行对客户的责任
B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
/ y, }* y7 I/ w3 TD. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
* ]9 X" m0 ~2 ~' L7 L      满分：2  分
7.  审查财产物资的方法一般有()。
A. 盘点法
B. 鉴定法
C. 观察法
; Q5 b3 u* Q2 V; z/ I1 oD. 调节法
6 G7 \$ f! c9 f5 P' b6 [3 P) y      满分：2  分
8.  签发审计报告前复核的主要内容有()。
! R7 X6 k2 W, [6 e7 E7 uA. 所采用审计程序的恰当性
B. 获取审计工作底稿的可靠性
3 n( [/ ]0 l" r% t8 A, A9 Q5 XC. 审计过程中是否存在重大遗漏
( V8 h" @0 M7 t& E# ?, q4 q9 f2 tD. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
      满分：2  分
! ]( ^- q  @$ H+ I* w- J, f* a  U" ?9.  能够影响审计效果的风险包括()。
A. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
# z& [- a! V9 B! V4 y  \# h+ A      满分：2  分
10.  风险导向审计与系统导向审计的不同有()。
A. 指导思想不同
B. 审计侧重点不同
C. 对内部控制的了解不同
: y3 a) b  B6 ZD. 审计程序不同
      满分：2  分
4 w+ w! M! ~: p" ?11.  内部控制的内容有（）。
5 y1 l2 t" n' T7 C7 U2 i# \) E9 `A. 合规、合法性控制
B. 授权、分权控制
C. 不相容职务控制
7 C; W0 M$ Y! C. t6 _! YD. 业务程序标准化控制
: ^  g- m$ I" i& i& ^& I! w$ t      满分：2  分
* d9 V3 h  [  i% N7 t' b: u! E- j& w12.  注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
7 P# t+ @# L* q' r! Y5 N6 W: gA. 会计
B. 行政
  w3 o$ o- I0 ^5 S& v& C! PC. 民事
4 @8 R) _8 |; S0 ?2 QD. 刑事
      满分：2  分
13.  下列属于注册会计师可以控制的有（）.
; I+ b4 _( T9 n9 IA. 审计风险
$ D' F' r: f, HB. 固有风险
C. 控制风险
D. 检查风险
* m! z& @% H1 F# U5 }      满分：2  分
# s4 Y' _& H. i) C9 Z, u) S14.  导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
$ s1 y0 b- d  Q2 D2 o5 RD. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
      满分：2  分
/ B+ E) J4 M+ M2 G8 U! J* t15.  下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
A. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
/ O7 K4 r' C4 x$ z5 Y5 G4 ~B. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
1 L9 m7 x- K$ rC. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小
6 a$ G( F: v/ g3 P" q( v- q4 c9 n      满分：2  分
1 j5 o3 N) |3 u0 u# L$ T16.  会计咨询、服务业务的特点有（）。
: H( D  [. j, @A. 独立性
$ f8 n# d. G) J: X5 e4 [$ oB. 客观性
* z( y, \; @- ~* G, }  d, `C. 科学性
. w# j" j# ~/ c3 W' JD. 创造性
# @% T# d5 F6 S2 c' p, M      满分：2  分
; x; r0 y( y; g6 T17.  审计人员实施风险评估程序获取有关控制设计和执行的审计证据，其程序主要包括（）.
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检察文件和报告
; ?% O  V( B$ ]$ bD. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程即穿行测试
      满分：2  分
$ ]4 n8 k- H+ n2 X, p18.  注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
( m0 [3 j, l2 w3 TD. 是否存在出租、出借银行账号的情况
      满分：2  分
19.  在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询，但如果知悉审计报告日已存在的、可能导致000审计报告的事实，注册会计师应当（）
A. 考虑是否需要000财务报表
B. 与管理层讨论
C. 同时根据具体情况采取适当措施
D. 000审计意见
( d7 P4 Q5 {) g# z      满分：2  分
20.  出现哪些情况下，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平（ 　）。
A. 被审计单位内部控制失效
B. 审计人员难以对内部控制的有效性作出评估
C. 审计人员不拟进行控制测试
D. 审计人员打算进行控制测试
      满分：2  分
" L4 T* v8 C/ _% V3 s
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
" r4 r  [& H5 ]; [1 `9 OA. 错误
, {5 P( c! X; m) A; h3 o) ^2 fB. 正确
      满分：2  分
4 M8 M. o5 F' d5 q- K/ s% s6 ~2.  不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
A. 错误
2 X& `8 ^9 W& EB. 正确
      满分：2  分
" }: q& v$ t2 m. Q5 D3.  当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
2 U9 p( w. P1 l) XA. 错误
0 s+ Q' L8 k6 ^5 j" s$ W; MB. 正确
, K2 Q7 x& ~% V% ^      满分：2  分
* @0 m3 G" `, Q: f1 l+ g4.  政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性。。
A. 错误
B. 正确
( h* r5 ]! @1 T. V2 d( A( i# t/ U$ K      满分：2  分
, N( N1 J  r/ o" ^* [6 J5.  控制测试的种类有同步控制测试、追加控制测试、计划控制测试。
A. 错误
B. 正确
# r  E2 e; H$ R+ P. x- h6 d' s0 Z      满分：2  分
: X+ w* b$ n2 O& _% u6.  评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
A. 错误
B. 正确
2 n2 L2 j* g$ B- ]  i; m      满分：2  分
7.  对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
A. 错误
. G5 t, d/ E+ z  uB. 正确
! |$ R  n) X' L$ Q) o      满分：2  分
8.  内部控制系统按要素分类分为：预防性内部控制系统和察觉性内部控制系统。
% p: |& p1 ?/ ?+ L% UA. 错误
9 [+ C6 e" @/ }. k" QB. 正确
+ \3 ~7 ?: u* M, |* V5 m7 j8 s      满分：2  分
3 A. X3 j7 e. I' `7 l5 i3 j9.  期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成.
( d- \( Z+ N3 i# y! hA. 错误
B. 正确
2 w( ~0 V, x8 D# }      满分：2  分
8 |! E1 {) r+ l  ]# t5 {9 B: `10.  会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分