东财11春学期《审计学概论》在线作业三

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  可容忍误差与样本量的关系是（ ）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
      满分：4  分
2.  下列选项中，按照审计的目的和内容不同划分，不属于此标准下的审计分类的是( )。
A. 经营审计
B. 合规审计
C. 财务报表审计
D. 注册会计师审计
      满分：4  分
3.  “内部控制”和（ ）概念有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失。
A. “舞弊”
B. “欺诈”
C. “重要性”
D. “审计责任”
      满分：4  分
4.  下列对审计风险的描述正确的是（ ）。
A. 审计风险+抽样风险=1
B. 审计风险+合理保证=1
C. 审计风险+可容忍偏差率=1
D. 审计风险+重大错报风险=1
      满分：4  分
5.  内部控制的目标不包括（ ）。
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
      满分：4  分
6.  编制财务报表的责任在于（ ）。
A. 被审计单位管理层
B. 被审计单位内部审计人员
C. 被审计单位审计委员会
D. 注册会计师
      满分：4  分
7.  应收账款的回函应当直接寄给()。
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
      满分：4  分
8.  ()用于内部控制符合性测试。
A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
      满分：4  分
9.  注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的（ ）而给他人带来损失时所应负的责任。
A. 独立性
B. 公正
C. 合理的谨慎
D. 专业技术
      满分：4  分
10.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索()
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
      满分：4  分
2.  在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（ 　）。
A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B. 直接向监管机构报告
C. 尽早向被审计单位治理层报告
D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
      满分：4  分
3.  审计报告的使用人包括（ ）。
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
      满分：4  分
4.  无法表示意见的特殊性在于（ ）。
A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容
C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D. 是注册会计师不愿意发表审计意见
      满分：4  分
5.  下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有（）。
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
      满分：4  分
6.  在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性
B. 被审计单位管理层的理念和经营风格
C. 被审计单位员工整体的道德价值观
D. 被审计单位对控制的监督
      满分：4  分
7.  目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A. 《证券法》
B. 《中国注册会计师法》
C. 《刑法》
D. 最高人民法院的司法解释
      满分：4  分
8.  在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ）。
A. 未按商定的时间提交审计报告
B. 违反了与被审计单位签订的保密协议
C. 000了审计程序
D. 追加了审计程序
      满分：4  分
9.  审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
      满分：4  分
10.  在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是（ ）。
A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
      满分：4  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能000。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  注册会计师有责任发现被审计财务报表中的所有的错误、舞弊和违法行为。（ )
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  注册会计师只有在取得会计师事务所的授权后，才可以以个人名义承接业务。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  欺诈是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，作案人具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失以及重大过失的主要区别之一。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分