奥鹏作业资料南开11学期《审计原理》在线作业

久爱奥鹏晓林

11学期《审计原理》在线作业
- }  v3 c( |# d6 C9 X5 C一,单选题
$ ]2 \4 Y( K. D5 F( ?- T7 e1. 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
1 B9 u. i' b* D. R- F6 oA. 可容忍的偏差率
' Y& {8 C3 q  ^' Q4 F. P& tB. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
2 R5 J7 _: ^+ ]; c. OD. 总体规模
正确资料：A
3 s+ F5 S! L' x# \$ g2. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
; R# ^' o' O- F1 w0 X" S" \; P5 OC. 对会计报表有重大影响的内部控制
) x7 G& i6 U% h1 l( RD. 并未有效运行的内部控制
正确资料：B
9 Y& [& o- e. m# b3 |. h3. 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
' V# Q1 B9 \$ ?3 rA. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
( L4 s7 T. p( O5 |* _% lB. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
" q2 w2 ^) ?; Z  N& fD. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
正确资料：C
. o4 {$ k" j: [) J4. 下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
3 n- }( w7 v  }& yC. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
& S6 q. I/ L0 o0 ]. ]& Y9 b. VD. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
正确资料：C
5. 被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
. n. p& N0 L' m9 v5 i  u5 aA. 存在或发生
1 M6 p* }* ?! R2 ^B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露


6. 注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A. 审查有关原始凭证
) h* l& u* v! `3 r1 eB. 只审查销售明细账
C. 由销售明细账追查至有关原始凭证
D. 由有关原始凭证追查至销售明细账

7. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
( ?/ Z0 ~( }/ s( `( @( vC. 了解存货的所有权是否归属客户
8 m  V/ i( c5 p1 E  ED. 获得存货是否实际存在的审计证据
3 ~+ @  s; _: m7 g/ P
8. 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
( ^; ^" A2 n& o4 F; k5 ]C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
4 o& q$ `4 M, X* y9 k
  E& d9 A, J! w' E9 N7 |* w9. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平
  a8 [4 r) v# b7 ]B. 控制风险的估计水平
& p1 ?8 ~! r4 CC. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平

10. 对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
+ O1 Z, h7 m$ DA. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账

11. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
; ^$ M: F: A$ D* l8 S0 G, jA. 流动负债是否有所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
, P; j: f3 c* y/ X3 DC. 明细账合计数与总账是否相符
6 t* K/ G6 i+ a. s$ K5 i3 O) R* J( _D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示

2 L# F( T$ g8 F1 M12. 从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
. g, K; [* W" O6 t& sA. 受本单位总会计师领导
B. 受本单位总裁或总经理领导
C. 受本单位董事会或审计委员会领导
8 _$ L6 C2 A; E) {5 OD. 受本单位主管财务的副总裁领导
: v  s+ c1 }, Q0 T% S
5 F' w( Y9 h+ U" a6 j+ ^- u13. 注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A. 购货的订购单副本
B. 卖方发票和验收单
C. 销售发票及发运凭证
D. 应收账款函证回函
4 \# l; x8 w! B- L
. a' Z( {) [1 f0 G9 c  ^14. 下列表述中，正确的是（ ）。
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
  `. n7 h- j4 W2 l$ R! B
) C% G2 y0 N, X7 S4 r4 z15. 为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查

* r9 V  S% b& _9 A16. 编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 审计意见类型
D. 重大错报风险
* z" W) g* ^' x
17. 在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
7 }' P3 k: u, K- d: I6 hA. 验收单和订购单
B. 验收单和付款凭单
C. 卖主的装箱单与订购单
$ C, b/ ?9 p8 I7 {( X5 SD. 卖主的装箱单与付款凭单
  n2 ^9 f7 V( ]  g5 ?( K6 o
/ J3 {1 O1 u/ N; ?18. 在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
; G, S2 ~7 S# T  bA. 重新了解内部控制
B. 重新执行控制测试
& E/ R6 R5 L" W; G. `7 ]% YC. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
. {8 {" t# G9 g$ @
1 W/ z$ [6 J( W6 C9 C, T19. 注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A. 最高
B. 最低
  R/ c3 |( f) i" BC. 中等
D. 略低于最高
2 n0 K$ k& n" G0 r
" `+ N! t5 c3 l. `  h/ J% `20. 下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
4 _; J( @; \6 c, D* T( Y! |7 L2 fD. 管理层的可信赖程度

) b3 A$ @5 w% ^$ K0 u( `二,多选题
8 D0 R7 d( {8 t8 G" z5 I" O/ k1. 下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A. 证据的性质
; S0 K) o: O8 f0 |( w- @B. 证据的来源
# @8 _4 A: ?+ n" g  Q7 eC. 被审计单位的业务性质
* E0 N* p9 w: ~" d  RD. 获取证据的内部控制环境
2 j1 c- V  {; g. }2 f
2. 任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
7 E: G) w9 ~$ f$ f# V2 ?/ `A. 委托人
' M1 L! ?# ?1 R' V; K) P  YB. 被审计人
  i. R- q  X5 U% G$ T. @C. 内部审计部门
D. 审计人

3. 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
: u( z; k& v" u- O, i1 [+ c: AA. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
' V( k5 S1 p% n+ ^  H' y* W% ~B. 信息不对称
! P( x" J3 ?4 ZC. 交易日趋复杂且交易量大
5 Z& D3 |: l& A8 j( p1 AD. 经济业务的不确定性
/ Y5 _" y; e) K& f& h$ I$ P4 s
4. 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
5 L9 S# \& s! p9 S2 p. [* w' _A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
/ ]- O- {8 H' UB. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制
D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
# b2 S6 _5 S6 x  Z
5. 会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
! Z" t" L" i" X+ j" N1 qA. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
$ k1 W0 X2 U1 b5 |D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意

: J& f1 Y( @, }( X8 S; |8 b  U* p, i) j6. 在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A. 行政责任
B. 民事责任
C. 刑事责任
D. 连带责任
" A+ d- |/ K4 s( L9 _2 C
7. 被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A. 处理订购单
B. 验收商品和劳务
C. 确认债务
D. 处理和记录现金支出

8. 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
2 R3 \' E6 W5 P  g- Z  IA. 资产负债表
B. 利润表
. T3 J) z- D6 R" O# nC. 现金流量表
D. 会计报表附注
1 m8 r7 O) g3 W# ]6 ?/ D1 z
  [/ q/ c4 @3 s  S: y9. 按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
0 _) U  f3 R* z+ u7 pA. 审计过程记录
$ c* ~5 A5 G/ nB. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
1 u$ t8 A. p( u1 F% y8 c& i: PD. 审计结论

6 Z, z/ ]) |& A) S$ F! O10. 以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
3 v! ^; I' j$ Q4 A6 J" R- ]A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
# D9 `, G: D' Y
11. 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
: `$ E$ R, N+ ]/ N0 P2 G$ f# v. QA. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
" L" p) j/ z9 s9 U. V6 QB. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
. x3 r) a5 j; O0 ?, u2 UD. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式

# `" l* h6 a9 z2 R- H# b* x/ l4 x12. 下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A. 账款金额较大
B. 账款金额较小
C. 可能存在争议或差错的账款
D. 被审计单位内部控制无效
( C) O% d" z- |& C2 P2 E
' l/ ^, N) A& w7 \2 k- A2 D13. 内部控制的固有限制包括（）
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
2 K  K0 t7 b$ uC. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
5 O1 J' c5 X- tD. 内部控制控制风险估计水平过低
( m( U$ l* X+ g; a- D. `
14. 注册会计师的业务范围包括（）。
2 W: ~& T0 W. ~2 l1 _1 `A. 会计监督
8 J4 k% `# }, A  mB. 会计服务
) V* o6 S$ T% L5 @  [+ UC. 会计咨询
D. 审计业务

15. 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A. 警告
B. 罚款
C. 罚金
# z  Y) u( S( k% hD. 暂停执业

16. 审计业务约定书的作用包括（ ）
A. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任

17. 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
5 }& y3 ?9 K" L. }( {A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确

2 ]4 R( m. g. x8 n  O1 r/ W8 @18. 购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
5 f& _# J% s( \- R2 V( D, ?A. 过账和汇总
B. 完整性
; w7 ~: W( \0 }2 TC. 真实性
" f: b  J1 H& d! SD. 估价

( j: b. F9 e/ u6 ?- v19. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
6 Z0 c$ ], `; FD. 内部控制的执行情况

20. 下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
) T+ W% G. m  Q# B7 uA. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
' p! f# A3 B/ t* B3 M( q
三,判断题
5 A0 h! \' r+ Z& s) K" O7 I* a9 j1. 分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（ ）
A. 错误
# q. p4 T7 ]- i$ [. SB. 正确

" j+ B6 d. ^3 d; r* C2. 注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）
A. 错误
5 g1 Q3 ]6 N0 t3 v3 OB. 正确

3. 审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）
& `( F: Y9 e& i8 d& B$ V* \A. 错误
$ ?! m( ^2 n- N( p9 F" C8 M. b) [3 QB. 正确

7 J& h% b9 V  j, D) e% Y4. 如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A. 错误
, j0 n3 h, Y" l$ nB. 正确
/ U) T6 n' e* _* N0 p
5. 根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）
A. 错误
# {1 ]; V2 _' W* l8 ^8 k1 aB. 正确
% p9 y. w+ X8 o) Z
# y( W( Q) J8 d3 S; R6. 如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
6 a) T% w; A: c8 M) |3 GA. 错误
B. 正确
$ h# G2 t8 h9 t! d$ V7 a
7. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A. 错误
B. 正确

8. 如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（ ）
7 r4 {3 S, G6 l$ r4 v: R5 U: `A. 错误
B. 正确

9 D) n7 ?$ x/ m7 h9. 审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
1 @" {" e. j$ c( |A. 错误
/ W) i& ]2 m, _, W3 p: G: \B. 正确
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