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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。( S# w4 ~' h0 t! P6 I
A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
1 d/ q; O* Z5 z7 oB. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人/ e: L. x# c9 I% e
C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
* g% l4 F. m0 |8 u' R) @$ xD. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
3 |9 V! `1 p4 Y- ~* A 满分：2 分
3 q! w" ` Q h: l. E1 C6 e3 r2. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
8 \; ?0 ?" ?2 Y6 }8 {7 H7 fA. 2505 g. E! N1 K$ m
B. 255# }7 C' T* j- r; o+ y$ m9 B; y# a& Q: \
C. 248
; E" D6 d+ `0 U" M' f7 |D. 246
( x0 k- _/ j6 B) h+ |1 b4 Z* Y 满分：2 分
, R8 k; Z+ C/ i% Q3. 下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）
5 l5 ~# ?& l6 E0 V S* rA. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房! x6 h5 J3 z2 J O2 f4 i
B. 某商店为厂家代销服装8 W n$ s$ D5 x/ W; r- {2 b
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利" b/ o4 |. ], y2 Y3 G, ?+ d0 ]
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
: x- {- V8 R* i) { 满分：2 分
! J9 Y& A) P8 q- @, B; J+ h4. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税( )万。% y( ~' q: W6 m6 {& ~( l) M. c6 \
A. 0.232 A' |3 P/ H* J. z; K2 X# O
B. 0.33
$ a& f/ k J6 w/ H4 d2 Z8 jC. 0.24
' A( o/ _; r- N% Z0 t/ Z* C: GD. 0.34
2 t) l$ c; O: o. B! L 满分：2 分
* F& w3 I m* I7 I5 y5. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票，其会计处理为（ ）。
$ @* v! |8 C7 c% nA. 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等4 h1 ~* ~% K/ q7 D/ t# n7 _
B. 借：原材料等贷：银行存款等 U6 E Y4 @" T' |' W; Y; z
C. 借：原材料等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款等0 }* [) ]( j# X N
D. 借：原材料等 贷：银行存款等应交税费——应交增值税（进项税额转出）2 X. Z2 ?. ~9 Y4 a7 I5 R& q
满分：2 分( C1 P: c7 z# g' s: |- o
6. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。
H- v4 b1 y K# [( M, I! }A. 36万元, Z) @( m/ [' {, s# K p
B. 61万元6 N9 V' H w; l6 h; ~
C. 25万元/ p4 O' k' v6 ]) M0 g
D. 31万元5 K6 m1 \9 t1 \% i3 N) b
满分：2 分
$ S: e; L8 c y7. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。4 ]# a4 o0 `$ F0 S$ f1 C
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用0 }! Q# q. w$ n. `& W. O) y% i
B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用1 b, V) F3 @+ o, ^
C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
2 g B( o6 v; R, |% C3 q$ N* iD. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
X! F! i- ]$ b) ~2 u 满分：2 分5 J5 ?% q* L9 k7 ~) b
8. 某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。% T4 C, A2 ]( b5 D4 a& m
A. 7.505万元
" q1 O# A& N- T$ S& MB. 7.515万元
7 S# N) K& k1 W2 M1 I: n8 oC. 7.605万元
# P# s+ I P* k8 VD. 7.615万元8 X& l) U; u" ?, s6 R9 t* C, C' [
满分：2 分
% F8 K7 Z& {4 ~$ I! @) a9. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（ ）。
3 z! G. D; t) Z& bA. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）/ f- W) k& E6 `9 z
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
m8 `9 \, N8 VC. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
: U# J0 [! y5 H' H" [" xD. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
1 f) o- r. I' c6 r" C; l 满分：2 分
' Z% l k3 Y% @/ d10. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。6 e+ C9 Q6 a+ e+ H+ n. e
A. 28.5
\. P' i: Q' c9 D3 [! j$ H, V) k; NB. 40.8+ C; C: e) B M+ _* Z
C. 18.686, e. ~) Q5 i* U- s) L$ F
D. 18.7
) _3 b# o( k" y$ t 满分：2 分, Y* p& B% |4 h% ]. X! x
11. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。/ B- s0 ]& J/ L( Y1 X# K3 e% k
A. 境内提供出国咨询劳务
, Y$ }5 J! T" w6 ?B. 境内保险机构为出口货物提供保险/ L4 C( Z6 M1 O' O' A- P9 M( X
C. 境外保险机构为境内物品提供保险3 ?6 S4 U2 J% U9 c. Q7 q) z
D. 境内企业境内组织旅客出境游$ M3 q! {* H7 q0 @9 X1 v `
满分：2 分8 {6 L8 C& ]" X% |; w5 ]
12. 某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。' r) S! I% J0 S& V9 g0 Z0 V
A. 6# i5 G. p6 y1 h' ~2 m
B. 6.25
% ^0 P) j+ g' f1 e8 F$ |) n: Z0 I+ ~' _C. 4.75
$ A! |$ P; Q- n& E$ \' n* F) U" W! I" LD. 3.75
+ [# }$ g( `* i% G7 Z7 r: b 满分：2 分: V! i, O& i# ` i; m) y, D$ Z
13. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。1 w$ L, k ?) U2 \( b) s! u/ r% U1 m
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用
% B& S3 U" g/ r* v; P& o9 aB. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
, D* y' c5 m: KC. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
# J6 i5 A0 P5 a y. yD. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用/ D0 w6 K' G9 H" l& {4 s& ~
满分：2 分) {' ~" a$ I u$ S
14. 下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。% a$ r, T8 @8 c2 W# y
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话
$ i9 A2 r& ^( _% K" kB. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务3 ~- q) g/ @" W; \, g8 e) [
C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
8 O4 X, U4 l. I# gD. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
" r6 C$ C7 m2 K! T" n+ t 满分：2 分. P1 f `) H1 v8 i. Y3 \* j6 y
15. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。
7 k2 E [( ^- YA. 1.47
9 g0 f! i7 t+ t- x5 o+ q7 zB. 2.45; X2 T l: v7 g: F* w) E8 C4 R
C. 2.558 j* f$ @: G6 q/ u: S
D. 1.49' y" b: A* ^/ z- S. M0 U
满分：2 分3 g1 s# W4 s/ _# e
16. 自2009年起，我国的增值税类型为（ ）。1 `1 {0 U6 d* c& y# n4 q
A. 生产型( ]$ U& Z6 s; c* f9 A N. l
B. 消费型; v! z3 |# o( Z6 X4 _
C. 收入型
6 n( U3 Y* A3 wD. 生产增值型) L p- d2 `5 o$ E8 p) W0 ^9 q
满分：2 分% w3 n* h8 _. x6 |4 s. A
17. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。: W" X3 ?7 e E& V6 I! Z
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
/ `3 G+ O2 p- K) Q7 S) lB. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
$ H( N' @" `( r. vC. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税0 ]! w' K% [1 p" j* e" S B9 b
D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税4 p( G3 c$ r; S! \
满分：2 分) i( w% ~, `; G. H
18. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ）。2 d; T6 `8 T9 Z3 G
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
0 t* Y+ X/ B, A2 _! AB. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
% p% e7 Z1 y3 f- k: M$ bC. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税3 F& u* l" z4 c
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税# j5 i7 r0 H! G: z
满分：2 分
( `8 {' q2 X r K5 _+ r; V: i2 S8 E19. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。9 a5 b7 z6 f, l& J% m) ]" `2 O
A. 主营业务成本
) {9 y8 A' g. m) ?; LB. 其他业务成本+ {# n4 r7 A# L
C. 营业外支出
4 `, z$ P2 K2 W1 |D. 营业税金及附加
0 l5 m: W) U. Q2 _ 满分：2 分
% ]# ?: M' o. ?) a7 K" L5 C8 A20. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。* w8 E+ h/ C7 T
A. A.从高适用税率
. y( m2 y; B! I% Y: a1 z4 ~B. 从低适用税率7 j, @5 [# z) g7 {6 G+ m
C. 适用平均税率* G: N0 T0 w6 ~7 u9 U5 p
D. 适用增值税税率
' r/ c' v" {7 b8 n 满分：2 分; q# Z) n6 T9 r4 x6 S+ @) y
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有?( )。
8 _: w# r6 z* T% g2 J: h9 R( kA. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品4 p; A3 v/ V1 {4 P% w, F
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
) u) O6 a" m* |' V9 o. Q+ R* C* nC. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
' E+ y* m2 p& Q4 gD. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
( d* x. @. M/ W 满分：2 分
% E4 H# O# N6 u! ~& w2. 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。
, j3 R; a- s) V! Y1 f* G9 [" L# z$ ZA. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业 g) ~: x6 W4 [5 [9 |
B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
8 U) M0 K" E% y% ^: UC. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税3 F4 ?# K+ j. h* o& P- k) x/ M
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
9 G1 B" ~; I% v; | 满分：2 分
5 [' ~1 S6 j/ t! X8 \3. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
* A. d1 e) D m5 D! K" VA. 烟丝* a7 L' x' b2 W t: C0 k
B. 卷烟
. Z( Y( J9 s$ i9 _* I4 o/ WC. 白酒
+ D8 x# I& K8 @8 |) [D. 酒精5 g2 W# F8 ~) n/ I
满分：2 分
0 Y# |& Q# q6 D8 s( l" [; x, r4. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。) T" o1 q+ l4 y7 ?3 I- |8 G! f
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
) y ]& _) V# ]) qB. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
+ M2 {5 _+ I) |1 k+ L/ vC. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
$ R4 m. z1 h, O+ `8 kD. 进口货物，为报关进口的当天
- Z0 F4 b8 d% Y+ m- X# L 满分：2 分+ T; h9 l, @) c- }
5. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。$ f: y- k1 ^- L
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定. l) u5 m6 Q# \( m
B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
) y* D2 \/ z- Z2 ^9 C; RC. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定% I9 E- V/ V' O, `: |
D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定6 \: U3 d& J. T8 t. ]
满分：2 分
: [7 K( j1 v6 m. p8 A2 P6. 出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。: M F0 x9 W9 r) g7 D
A. 出口关税
( S r' h0 ~7 e& `4 }7 y- QB. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金* i3 p% Y. R+ V9 o% Y
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
: w6 i$ U. ~& z _# d B: CD. 出口货物国内段运输、装卸等费用
/ ]. R/ P7 Y& h" E 满分：2 分$ B' _8 K4 |& ^1 w1 e- l
7. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ）。' ]( d0 X, t4 Y6 h \1 ]
A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
7 h9 V5 _6 t8 h7 g9 X3 FB. 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
$ p1 M+ a& B" s* B' o. Z4 _C. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。9 E# S! a3 i D) E- g, c; ^" t
D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税) ^' ~' J+ T" O% I
满分：2 分6 j5 M$ K' H+ S0 n9 ]5 o1 Q
8. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。6 C$ O5 o/ f# j' l7 J' y! i) n
A. 目标不同 C) w7 v% [! g, D# @1 f( b
B. 对象不同
% n" t, |: L, s% f5 lC. 核算基础、处理依据不同
e/ z9 f+ I/ m; S( ND. 计算损益的程序不同
; @8 K5 L3 X1 E0 f& S. @! U 满分：2 分
5 d* {1 Z$ |6 U+ s; a9. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（ ）。
D% O( S* W# i; O% t ~A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
( @5 W; V; s X9 D( |B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；4 i K( m* ?* s) U9 b; T
C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
1 B) C; H: B& e5 o$ UD. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。. B4 C g3 q4 K6 @7 T8 V2 p
满分：2 分3 B n: f$ Q7 k* V$ c* }
10. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。, |( f8 X' ?! L
A. 用于直接销售
' C8 K/ {( u" ^B. 继续加工成应税消费品并销售# O/ q8 Z4 d' V' o
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
! m8 ?1 k+ \: c( DD. 用于职工福利品发放! L4 ?9 e' {6 u
满分：2 分
& f. T6 D2 K9 W# a3 u: I11. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
/ r8 Y! C% I: R% p, d' H) Z8 n- I8 {A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天8 P6 T) a" S- i
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
: K/ k3 |; S$ n8 iC. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
: A2 p" x5 s6 {" iD. 进口货物，为货物到岸的当天
* h8 \ S' s) W V0 G6 f7 h6 X; O 满分：2 分
1 A/ i4 F3 ?7 j7 z$ e# n5 J12. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
+ h: q; ]$ O( x+ ?# A8 NA. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
, n; Z3 T6 A. r$ ` lB. 预收货款方式下，货物发出的当天
3 A& `, X6 E5 @" T3 T* A- p& SC. 赊销方式下，货物发出的当天
. N, S7 g6 s: {5 O2 vD. 报关进口的货物为报关进口后的7天内; N1 S6 X0 N% i, q( D8 ~4 E
满分：2 分
" W' G$ K a$ P1 L% k( J3 I* H6 w13. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。
! r; v u. H6 K8 e LA. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
% W o( {+ M8 d) k' H( E1 E# nB. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税6 v! @8 U& Z, [( l: E
C. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税1 z3 [, |% L* @5 ]
D. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） 银行存款 ──应交消费税
/ @5 j7 T% `, ? 满分：2 分
/ b& p% N: D" M2 @14. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。
; D$ t& P% ^, c# N/ uA. 应将全部收入23万元按文化体育业征税1 D) H. h: i" f; o" U% x
B. 当月应纳营业税税额为4.15万元& Y& v9 A5 \. j" W, o$ t
C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
: s4 Y3 g, }9 i. x2 rD. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
2 Q3 V; p" a/ r5 D4 c" s 满分：2 分
# y( h0 A# I9 U7 N15. 计提营业税的会计分录为（ ）。
; @' K# ?) P4 D5 R- ]# k/ G, IA. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税. ?+ {' l0 R5 e# O' F
B. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交营业税! e. y6 g, |+ B: F6 p8 q' U% [% ?
C. 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税
8 l8 c9 F1 {: g' GD. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税0 k% f0 E8 e& L1 g& p( ?
满分：2 分7 o; c( m0 }. U
16. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（ ）两种差异。; ^( B. q+ _" c; f' h
A. 应纳税暂时性差异. m- }) f/ I9 M/ z- K* V
B. 可抵扣暂时性差异& b2 ]: Z3 U. W5 g- C
C. 永久性差异
8 ~4 k# M9 n# w$ _ VD. 时间性差异
+ p: f& \& y! g6 Y C7 d0 q7 Q* d 满分：2 分
9 k' @; t0 z+ @8 M* L17. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
* `! v, u: N) H; m* A3 dA. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用7 F- a2 B. ~1 e. r7 R z% e% J; m$ u
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目9 u2 ]- k! u: O3 a& X2 }
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品5 x' S9 ?8 B! ^6 A/ o1 J
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资! X( y9 U6 e! v: ^9 B
满分：2 分( `1 s+ P) M; M# I
18. 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。, c b3 ?+ b7 t6 ~: w; u, w) L
A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
+ z+ p, x1 i$ c! }4 Q0 u* \B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税9 W: j- S c* x# M# ?
C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额& e" B0 v& O8 m/ v& n- J
D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销4 ]: d9 e( p7 o: w' L
满分：2 分2 o) G& D7 b" X, ~; \
19. 下列各项中，不征收营业税的有（ ）。$ { C6 j" d. C5 Q
A. 人民银行对金融机构的贷款业务* e2 G3 a3 @0 i5 e1 a
B. 人民银行委托金融机构贷款的业务' X1 C( V$ K+ p/ R* ~7 y+ T
C. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
, M R( r* W+ X; L ^D. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
0 f2 q3 n, V; n" r/ x# P: M 满分：2 分- @- X' U) A$ ^
20. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
; }4 F* N3 R4 }% mA. 商场应按120万元计算确定销项税额) W2 I' B. I7 a- N3 G
B. 商场应按124.8万元计算销项税额; P1 m6 P5 Y5 w# G0 [, N) Z7 R, Y
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
F+ J& e+ a4 f* W# _ GD. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元5 V) |, Q$ X6 G$ H
满分：2 分0 W" a/ @! N' ]3 f3 y+ J
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税客体是区别不同税种的主要标志
" ~0 b" q J& ]$ {1 H v1 h. S) rA. 错误
# F6 H* o) P W% ]B. 正确/ E$ X h6 N" v; |. F6 r6 ?
满分：2 分
+ t8 }& s& B1 l) M& r) h2. 税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
( i2 A }. L( ?4 MA. 错误7 l! b& r( s+ E _& _0 n M6 r
B. 正确& m- W4 M8 r; e& q) t) V
满分：2 分
s& g& q' _6 p; g% |% N3. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。（ ）
/ ^) ` W) B" N9 |* `A. 错误6 D/ d v: r J }3 D% W
B. 正确; ^% J% r! V! X! d% T* ]! k+ g z
满分：2 分
0 ]/ t6 J7 p; o* \4. 计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。（ ）
" T6 e- T) C/ [' m" MA. 错误
% S5 V6 g2 q! Y( s" r' o qB. 正确, t' J7 y8 i+ c. Y* u# C
满分：2 分
( f! K0 Q: P4 y0 F7 M5. 包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。) _8 X8 P# k, d" B5 m% F! F( E
A. 错误+ A" z7 n. Y5 y. j
B. 正确& F% N! O" G5 Q1 V' L- M4 [! h# E+ G
满分：2 分
0 [! a" R! U" ]5 ?' y# |3 C6. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。. @6 Y. A* L; T. k
A. 错误
" ]6 X4 V' u3 m5 e# j7 LB. 正确) l2 A& R, z. m' z% z2 {( b
满分：2 分
F1 z1 b: W$ y: L& M9 ^/ c% d7. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（ ）5 I, m9 \! h- ~, _
A. 错误
: Y- r7 [+ x& m# \B. 正确7 X' n3 K1 v7 D9 n
满分：2 分
6 R& r' E* w9 J8 o( u% Y7 E8. 所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。& l$ e! c/ p0 _, |" Q1 Z1 N/ m: t2 ~
A. 错误: u4 h2 w7 |+ w
B. 正确
6 ]" w4 c' M6 z* ?! _ 满分：2 分
: y* \& Q+ ~- y- c5 a4 T9. 从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。: w* U8 i( T5 u* L. ~) n% j3 _
A. 错误( G) y, s5 W/ L G4 N% Z) M
B. 正确: \) ~' p0 P" g" x
满分：2 分
) @0 R! d- J' h5 d10. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。$ W( Y9 N- N9 K: K
A. 错误& r. m* q$ c, h
B. 正确" e" Q' v3 l9 n9 G% H; P
满分：2 分 |
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发表于 2011-6-2 15:42:52
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