东北大学12春学期《审计学》在线作业1

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  x' U# O. q  e9 T1 x0 Q! s
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。
% G& w. r. i) hA. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 内部控制调查问卷
/ b" k" G+ o* }4 k$ ~3 qD. 与管理层的沟通函
      满分：5  分
2 F# h8 U3 D& G* S5 `1 W2.  某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（　　）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
7 d% O! W6 H+ i7 o( C- tD. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
      满分：5  分
; y# @2 c9 E" z. g$ D! O3.  下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
3 ]: n9 E! h% p( u. ?7 u% [+ u8 iB. 银行对账单
C. 销售！！！！
* b  ]9 H! j  w5 hD. 顾客订购单
. _5 X; J5 w* F: x4 T, `; \$ G      满分：5  分
$ q9 t8 w! g! d) n7 f  [$ s: l4.  利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A. 10
- h# L6 K& h, p7 aB. 5
C. 7.5
D. 0
) a' P$ z0 k0 B; @' ?      满分：5  分
5.  小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。
( K: y! e( E% ]9 h: h' vA. 管理层使用的关键指标
2 Z3 v+ {/ B3 Z# C# a3 U( [1 f0 ZB. 业绩趋势
C. 预测、预算和差异分析
$ V! n, u5 s# N' Q: B, SD. 与竞争对手的业绩比较
      满分：5  分
6 @" D# P8 q( N. J6.  下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（　）。
  P) ~7 k; W. A* N3 H: wA. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
& ]* H1 O( I! ?$ A1 N. {2 i      满分：5  分
1 w3 z' ^. y& u" Y7.  注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。
A. 索取重要事项的管理层声明书
! e% Z7 K; D7 W# {8 f) t9 dB. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
      满分：5  分
8.  关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
5 _9 m" m) C3 k) [A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
' U% G$ D. O" |& R2 g  NB. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
  k2 `% F8 C; t. M+ i% G  e      满分：5  分
, }/ k) h  `1 J. H* P# b9.  在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
A. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
2 X0 I0 j0 s* h$ L: ~. b! m3 DC. 销货！！！！上的价格根据价格清单上的信息确定
0 \, [  ~# X* V2 UD. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
. n( g1 b4 m9 n: [, W4 h      满分：5  分
1 P+ F& c' H6 `8 u# F10.  审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（　）
A. 与交易和事项相关的完整性认定
B. 与交易和事项相关的分类认定
C. 与期末账户余额相关的完整性认定
7 G. [( P9 ]4 {& f# ^D. 与列报相关的完整性认定
, k* A3 ?9 N* h4 I3 l$ h) y0 i3 X3 z      满分：5  分
11.  注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标，是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列（ ）方面。
- M$ g7 [; t0 L1 ]; {A. 资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中
" Q" T. F1 @$ Q( F/ D: y3 ^' GB. 利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映
C. 财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当
D. 已存在的交易金额是否均已记录
) z; x/ A, w/ k% `: R      满分：5  分
12.  下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
8 g% X  v$ E3 y- q( {; ~0 D, V9 NA. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行000
8 s& x) ~6 U4 X3 L( M4 f1 ^$ ^B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
, S2 |) ]  N+ @4 X' \4 W( }D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
0 K! Q2 n7 s- {! T      满分：5  分
5 s: \0 L8 @% c: P13.  重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。下列提法中，不正确的是( )。
4 e4 Q$ w. V8 C+ d: f; F2 ZA. 重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高
* ~. h$ ~( y% P+ n' ]9 }B. 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加
C. 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果
6 L6 ?( {- w4 I1 Y8 BD. 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率
      满分：5  分
! f, W# j( G. z14.  注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
( y, k' ^# n1 k+ T* cA. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
3 Q# K2 u( t/ F8 J4 b( Z4 nB. 注册会计师监盘存货的盘点表
C. 银行对帐单
+ u  Q) u. e5 O# L1 mD. 委托人给购货人信札的复印件
      满分：5  分
15.  .会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。
A. 10年
B. 8年
C. 5年
3 b6 q+ I' R8 @1 AD. 永久保存
      满分：5  分
2 @$ v1 i. ?3 U- \; w
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的000，但在000发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的000情况，而且应当记录重大000的理由。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
! M' e. M$ c/ s: q* l7 u2.  在审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加的审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师应当记录于审计工作底稿。（ ）
, n# }5 T( U+ c9 m9 `A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
/ {6 E! a4 B; N# U1 M0 |, H3.  注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ）
* B7 j. g+ Y, j. t9 u2 u! RA. 错误
B. 正确
      满分：5  分
4.  在整理审计工作底稿时，助理人员认为由于询证函是经被审计单位盖章并由助理人员寄发的，其回函的原件交给被审计单位保存以备法律诉讼证据之需，将回函的复印件作为审计工作底稿留存会计师事务所。（　）
A. 错误
; w- q" x( }( j% C/ n  vB. 正确
      满分：5  分
5.  在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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