12春西南交《审计学》在线作业二

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（   ）。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
      满分：4  分
2.  注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量(　 　)。
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
      满分：4  分
3.  注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（   ）。
A. 强化执业监督
B. 保持职业谨慎
C. 签订业务约定书
D. 增强执业独立性
      满分：4  分
4.  注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试，主要目的是发现( )。
A. 年末应收账款余额不正确
B. 当年主营业务收入的入账时间
C. 超额的销货折扣
D. 超额的销货折扣
      满分：4  分
5.  下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（　 　）。
A. 审核期后现金支出的主要凭证
B. 审核期后未付账单的主要凭证
C. 追查年终前签发的验收单至相关的卖方！！！！
D. 审核应付账款账簿记录
      满分：4  分
6.  注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定不正确的是（　 ）。
A. 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因
B. 对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围
C. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
D. 对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函
      满分：4  分
7.  下列内容中不是会计报表审计所要到达的目标和要求的有（ ）。
A. 会计报表审计的目标是通过审计使CPA能够对被审计单位的会计报表发表意见，以说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B. 会计报表审计的目标是通过审计使CPA能够对被审计单位的会计报表发表意见，以说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则
C. CPA的审计意见旨在提高会计报表的可信性，不应被视为是对被审计单位未来生存能力或管理当局经营效率、效果提供的保证
D. CPA应当合理保证会计报表整体不存在重大错报
      满分：4  分
8.  CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A. 承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B. 按服务成果大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
      满分：4  分
9.  管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是(   )。
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类和可理解性
D. 计价或分摊
      满分：4  分
10.  以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（   ）。
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
      满分：4  分

二、多选题（共 7 道试题，共 28 分。）V 1.  CPA对客户负有的责任是（ ）。
A. 按时按质完成委托业务
B. 保守执行业务中知悉的商业秘密
C. 不按服务成果大小收取报酬
D. 不得代行委托单位管理决策的职能
      满分：4  分
2.  内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括（      ）。
A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C. 如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制
D. 针对小型被审计单位拥有员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制
      满分：4  分
3.  注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定资产期初余额的审计程序恰当的是（    ）。
A. 在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符
B. 在变更会计师事务所时，后任注册会计师应查阅前任注册会计师有关工作底稿
C. 如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录
D. 注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额
      满分：4  分
4.  在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有(     )。
A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
      满分：4  分
5.  在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括(  )。
A. 销售截止测试实施日期
B. ！！！！开具日期或者收款日期
C. 记账日期
D. 发货日期或提供劳务日期
      满分：4  分
6.  会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证（ ）。
A. 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
B. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
C. 保持独立性和提高专业胜任能力
D. 评价注册会计师自身的执行能力
      满分：4  分
7.  审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关(　  　)。
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
      满分：4  分

三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）V 1.  注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式，也可以采用消极式。（　 　）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。（　 　）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（    ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（　 　）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
6.  存货监盘针对的是主要是存货的存在认定、完整性认定以、权利和义务以及计价和分摊的认定，存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。（　 ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
7.  CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营管理权的分离。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
8.  从一般意义上讲，在我国，审计档案的所有权应属于执行该项业务的CPA保管，在我国，审计档案的所有权应属于承接该项业务的事务所。（     ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分