南开12春学期《税法》在线作业

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1 D6 l* B7 H+ W8 l% Q: ^
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1.  某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
8 o& g$ T) X! cA. 3250
B. 3050
C. 3150
% v) h9 ^2 v; X0 ]D. 3210
1 |& ^# {1 P0 m# t" p  W. y      满分：2  分
2.  根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
6 Q( h$ r+ }; _; O5 R& A6 jA. 县城
+ Q7 Y. u( ?4 v& L% A3 Z( DB. 农村
C. 建制镇
, b1 Z; ~2 r- a* m- a2 RD. 城市
# o) j! Q' Y3 X7 Q) q( ]# t      满分：2  分
3.  按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
A. 国库券利息收入
8 |% @" l; x- [9 l' m2 O( PB. 金融债券利息收入
C. 储蓄存款利息收入
- Y1 ^6 y% _* K- k0 t( B. N" @D. 教育储蓄存款利息收入
      满分：2  分
2 G9 ^8 P+ S$ I& g* o" X4.  某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
A. 3360元
+ _8 e5 v/ _! x, w, O9 bB. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
      满分：2  分
" W, i* ~1 B$ {7 j6 K5.  根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
A. 报复性关税
B. 反倾销税与反补贴税
) ?- `& U9 }- I6 dC. 保障性关税
; c0 f* x0 \& q  r4 GD. 关税配额税率
* w4 a/ ^& F& k' r, _" _: [      满分：2  分
6.  某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
A. 0
B. 14.85万元
C. 8.25万元
D. 2. 25万元
      满分：2  分
5 s$ a; H$ N3 X6 A0 g7.  下列各项应按规定征收契税的是
1 a2 b' @7 f! g! }# w7 vA. 房屋赠与
B. 房产典当
0 P; C, j4 m% o# o. J' VC. 房屋出租
4 V) d+ B+ d0 E% ^8 ^- e  HD. 房地产继承
! y9 x0 ~( @. Z/ H" @( v: H      满分：2  分
8.  下列各项中，属于增值税征收范围的是
A. 提供桥梁修理服务
3 _+ S+ p1 @6 fB. 提供通信服务
/ }7 y/ {0 H- s5 ?C. 缝纫业务
2 Q3 D$ ~/ V  a) K9 I& xD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
      满分：2  分
4 D( c) Q$ G3 |  C9.  根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
A. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
7 m% d( s/ X5 m) f( fC. 向购买方收取的增值税税款
& y  e, O( g- U* o% l3 yD. 向购买方收取的消费税税款
) y! J" y4 v# G6 W  E. ?0 v      满分：2  分
10.  纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
4 h6 F1 c; l6 U3 V# S! jD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
0 k% T9 \2 |1 T0 p6 e$ {      满分：2  分
11.  根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
A. 增值税
B. 印花税
C. 资源税
D. 关税
+ C3 B, G5 |6 b/ ]      满分：2  分
12.  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
# `; A4 T; c; p# rC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
6 i% c2 ~3 C. ~2 I9 G1 n1 W      满分：2  分
13.  某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
A. 广告费可在税前扣除128万元
/ }# L# ?6 o( M' SB. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
+ F4 m0 o4 b# V/ w/ wD. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
2 v- s. J5 p$ C. t      满分：2  分
14.  下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
# f4 B6 w$ D+ k7 e* P  C: YB. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
7 w) {, t, D( R8 ]( m; @D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
3 w, _0 m3 }( S& z7 W3 E1 p2 U1 V& ^      满分：2  分
/ _( Z  B& {; y& n/ u15.  进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
; i5 p* P3 q, @2 C& x  cA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
. i- y: x& D# Z2 I, i1 J# I1 V$ LC. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
      满分：2  分
16.  根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
1 l8 \" a4 p+ [  f9 @A. 张某获得的保险赔款
* m7 T, \( T: C2 n6 \B. 王某出租房屋所得
* q1 a, _+ m* g  JC. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
; d/ e& ]; q8 q4 t2 WD. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
      满分：2  分
1 x  f2 }7 h7 h0 O& k7 l; [2 H17.  下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
( M3 D8 j+ _. H) S' ~A. 出让国有土地使用权并取得收人
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
C. 转让国有土地使用权并取得收人
& ~$ F/ ~4 B! Z6 U# s; ~D. 出租房屋并取得收人
* ^3 Y8 L1 D5 E0 G      满分：2  分
% E6 J; X( V% Q# ?2 K' Q" h- Y" _18.  纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
3 a7 t  P) a+ r* [A. 用于职工福利和奖励
B. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
D. 用于馈赠、赞助
) N' D: y, Q1 o# p. {      满分：2  分
# Q4 p; [5 m% Q$ z19.  根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
5 j2 _0 r. `# ^: L8 t* ^2 PA. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
/ L& [6 c7 N6 G. y7 d! dC. 将开发的房屋对外销售
9 v7 X, t6 y' W8 p  gD. 将自产的货物用于集体福利
      满分：2  分
; Z, s: |, c3 a: f5 e" {20.  根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
. Q3 S5 D3 l# W; [+ ~" ?A. 消费环节
B. 生产环节
C. 移送使用环节
+ F. y4 k% ~, z8 g' T, uD. 加工环节
1 N5 D& T; S9 D8 Q9 c1 P      满分：2  分
1 ?& }9 {9 z6 O4 ?21.  某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
A. 15300
B. 14940
0 o1 M5 E- i3 \4 E6 {C. 18000
: ~7 V- A3 c# ]" TD. 17640
      满分：2  分
0 `7 @; K1 ]! A  o& Z# t$ k22.  甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
A. 48万元
B. 13,60万元
C. 80万元
6 q8 C$ Z. l" D, ~( a& O/ L" xD. 100万元
      满分：2  分
23.  某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
1 ?' r! h) q: t& Q* Y% oA. 214359元
B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
- N! }6 ]- q2 p- l# B4 g" W      满分：2  分
24.  根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
5 N# ~1 Q6 E0 F; cA. 以经营租赁方式出租的固定资产
$ Q) y0 N1 \) p* [) i; D% s+ uB. 房屋、建筑物
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
: M; u. p! n# y4 E) |3 Q! p) P7 hD. 以经营租赁方式租人的固定资产
" o" c; r1 n* D- m6 {, e% L      满分：2  分
25.  根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
5 t- P" h8 T+ _0 TA. 转让人所在单位
B. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
D. 专利权转让合同的保证人
      满分：2  分
; g0 ]: ]3 s# h! u6 o26.  根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
A. 金融保险业
1 [( C0 L) d* l1 V) w5 b: h. LB. 修理修配业
C. 文化体育业
D. 建筑业
      满分：2  分
/ [$ R1 {- i2 v6 I0 ~27.  根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
* ?* D( v/ h5 {& [/ WA. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
9 V. H' w" W5 l' f7 mC. 合同的代理人
' W, [4 u0 z" c- l6 X/ l2 o. }D. 合同的鉴定人
      满分：2  分
* Y8 C1 c3 |- g28.  某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用！！！！上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关！！！！的增值税专用！！！！上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
# @: `, E) J) o( ^A. 728.30元
B. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
7 [9 R+ |) Q  h      满分：2  分
29.  根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
! _5 j# X: a% pA. 外商投资企业拥有的汽车
8 F. V* x! j; j$ y9 jB. 拖拉机
C. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
      满分：2  分
30.  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
, G! Z, Q& x  E- t, G* k5 vA. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
0 ]* O: S7 i/ f/ K' DC. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
      满分：2  分
5 f# g6 B2 s- y: n( T  B
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
A. 错误
# O1 A6 m2 S2 @( Z8 FB. 正确
      满分：2  分
% k; z! F6 V: m- w8 J2 T2.  外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
( T! b4 x2 ]; ~" b, IA. 错误
B. 正确
! w9 a, J6 \' ]% e. J      满分：2  分
9 M0 _& T# A- q' b. T& y& z6 J3.  某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
, @* b3 p0 C: H4 F% NA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
. D+ h/ c& x; [1 E+ i5 N* {4.  房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
4 J  ?' l6 n3 t9 r2 D* FA. 错误
5 o/ x5 b( w9 P$ `B. 正确
. l* h) z  `3 L1 G* v      满分：2  分
6.  企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
2 |" T& |: C: n8 g  a      满分：2  分
7.  纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
$ q& o/ q) Z( y  {# F5 FA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9 U" b: G. B8 l% H8.  纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
2 `, w$ Z+ B: A  C; ^3 m/ UA. 错误
B. 正确
7 X2 j, `" b" e6 `2 \& p      满分：2  分
9.  按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
9 i1 u1 G' {% ]/ hA. 错误
9 y" E. p% D  \; z: cB. 正确
      满分：2  分
10.  个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4 o9 h" a. D, c+ x9 }4 X, z6 B11.  某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
A. 错误
0 o' v: R) n* k4 |: KB. 正确
      满分：2  分
12.  对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
A. 错误
3 q7 ], V! D  T/ z3 Z  kB. 正确
      满分：2  分
5 w, P) u- D$ h. M2 K- T' J/ ?) X13.  企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
% n! r: Z4 v7 z8 t7 Z; c: X! nA. 错误
7 g5 p* _; ?- w% X& WB. 正确
5 o6 T6 \% V7 I4 A" w      满分：2  分
' H1 O1 V6 Y9 @) Y14.  纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
1 D7 w$ E  W7 B* _A. 错误
, N2 T) P' t. f& D7 ?4 gB. 正确
      满分：2  分
. Y5 j0 v+ `3 w$ D- B3 z15.  外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
A. 错误
" n' H! M7 r/ p0 ?B. 正确
      满分：2  分
& H% l! f2 _. |# |# q- r) ?16.  纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
A. 错误
# M" T" G$ e" F: D0 J" ?B. 正确
8 L6 @8 q7 h% {      满分：2  分
17.  委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
& }. ~, V1 _9 J# e. R- t+ ~A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
18.  金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
; C9 g( t5 E+ P' ^& N" l" s; ?A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
, S2 W6 `8 n- ]1 t7 l0 B; d19.  已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
. t" g7 M+ C( M% W' B) iA. 错误
B. 正确
: G$ [" V! U# Z( M3 L+ N/ p# X      满分：2  分
20.  增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
A. 错误
! o4 D, f4 C$ P+ I2 W- S  m8 mB. 正确
      满分：2  分
) {1 O) [# ]4 x
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