南开12春学期《审计学》在线作业

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0 a7 u) O/ J8 S0 v' G' E1 z
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V 1.  在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
6 X9 m/ E" h  \* V1 GA. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
& q: a8 \0 C; m0 ?' Y  t; uB. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
/ U( U9 W6 h" ~+ a8 iC. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
4 x7 G0 k; f0 G; A/ ]+ g  Z/ HD. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
' c' N+ a' t9 ~* J      满分：2  分
2.  关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
; z; M& C1 \" a2 Z- A( Q7 P/ bA. 审计风险是预先设定的
) R+ V  m- K& r; cB. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
/ {" R6 S$ ]. E/ T  X( s! [2 l, G! t8 {D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
& T7 _/ {+ b$ t7 c      满分：2  分
3.  下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A. 未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
* N" }* h1 X+ Q/ p" f" o0 }B. 生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
- j  p& g7 |0 T  ~( j: Z$ P9 xC. 按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D. 固定资产处置利得贷记营业外收入
1 |" p; i$ S8 x# J) M# m" Q/ R4 H      满分：2  分
- S5 x' w7 z+ |; \6 Q: X4.  如果需要000已审计财务报表而管理层拒绝000，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A. 否定意见
B. 保留意见
9 N$ e% E, l' k0 X0 O. ~" x' TC. 无保留意见
D. 非无保留意见
4 A9 ]$ L& D) _9 _+ w+ M- M      满分：2  分
6 x; n/ i& L; c$ E" L5.  会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
" q# w. \# w" j8 {6 K# y0 |A. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C. 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D. 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
% L0 g& C# T4 U. m; k% c1 t      满分：2  分
% {) c5 u7 H: s6.  在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。
# S6 I+ h5 M/ X2 H4 m8 b' h7 Z! PA. 就审计差异与被审计单位沟通
B. 编制未更正错报汇总表
. q, E! O/ N3 N! ]C. 编制重分类调整分录汇总表
D. 编制账项调整分录汇总表
% }1 @3 \$ ^  a, ^! w      满分：2  分
) s% o$ m# x4 U$ `: a4 }% a7.  审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
: o' l$ Z8 r( NB. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
$ z# O, p4 D2 o3 }# ]  `4 n$ S0 m  tC. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
      满分：2  分
1 l4 f5 Y- p0 b5 D  p0 O4 m# t% M8.  注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
# }, S  D( A* Y$ a  TA. 同向
+ _: [9 N  A5 J% K- Y9 i: ]B. 反向
0 D" X; E7 X! X+ W3 {) IC. 比例
: p6 H6 b- m. C! B( P" J% o' VD. 不存在关系
      满分：2  分
' ^$ @4 @/ P* G/ {$ ?9.  下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A. 审计过程中运用职业判定
$ ^6 e0 k; D  A  R  e, EB. 要求审计人员具有一定的工作经验
C. 将抽样风险加以量化和控制
D. 存在抽样风险
      满分：2  分
10.  重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
4 j8 _# F8 Y5 e% Z2 c9 T9 kC. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
! P& }, e: @4 q0 q9 Q! W      满分：2  分
4 A2 B  T  ?/ |, M9 @11.  丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
, F' F# k9 H( _, J' i7 ?A. 全部保存至2019年3月2日
B. 至少保存至2019年3月4日
C. 至少保存至2019年3月6日
& j5 d# |$ N6 I( PD. 至少保存至2019年3月10日
( Q1 r0 Z3 w5 C6 p6 `      满分：2  分
5 A9 V4 Z. j, v$ u12.  注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
) F5 {3 Y: R/ i  C8 c" T% ZB. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
: p2 v4 h6 Y; x5 t# @" {D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
      满分：2  分
) M# _4 R& A" ?3 A13.  在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。
A. 将下年年初实现的营业收入列入当年
B. 将应由上年承担的费用列入本年
C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D. 累计折旧存在低估
, f7 W) E" S) N6 j      满分：2  分
) _2 R( Y3 k5 v14.  如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
: p$ R. ^$ V' ]9 H4 zA. 被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B. 被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
' j9 C1 X5 v. Y3 q2 [- h( L; yC. 无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
) v, m1 x/ L# U! c0 f9 k3 b! U" }D. 被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
7 A' x3 t- O( W      满分：2  分
15.  甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A. 权利和义务
B. 计价和分摊
C. 发生
# h5 L/ L, m5 `+ R: ]$ y. BD. 完整性
      满分：2  分
) p) m3 U8 j9 ]# C2 l2 V16.  下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
/ O9 t2 I' n+ x1 s- O- TA. 发现抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
7 z1 g/ v) [* u5 `- i( q- w# p, ED. 判定抽样
      满分：2  分
/ K/ A% c. ?+ A# @17.  实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
) x. o" F' C1 U; U! V% ?A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
) x: @$ @* U6 w" v+ I8 K* `      满分：2  分
; w$ o) P/ [6 U0 ~7 _) @18.  关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
4 n  |/ C6 \) Y. vA. 内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B. 内部控制是针对所有业务活动而设计
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
( o4 }* h. A; M6 c/ n& D" C  mD. 内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
      满分：2  分
19.  会造成产品成本虚增的是（）。
$ ?; V, T* L6 d+ H# y; PA. 月末----假退料手续
B. 少分配超支差异
C. 多分配节约差异
/ {  N& M- d" @9 E3 E$ SD. 边角废料未冲账
      满分：2  分
20.  每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
$ X+ o/ U  t$ Z! z4 KA. 控制测试
B. 实质性测试
C. 控制测试和实质性测试
D. 函证
      满分：2  分
21.  注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A. 代编财务信息不需要任何程度的保证
* \0 u9 Z* r1 r( s9 l$ Y6 [" Y7 mB. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证
: s4 Z9 Y" p) p* `( p9 W9 xC. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
, Q. s# @" |. B7 gD. 验资要合理保证
( i* E* }: w# @7 U2 I4 D" r$ X      满分：2  分
$ q5 n: x% O/ l22.  为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A. 检查文件或记录
0 h1 z! Z# W/ ^$ p. ?5 AB. 检查有形资
C. 重新执行
D. 询问
# @2 r6 x0 R& |      满分：2  分
+ I6 J0 V! K) }8 l* o23.  下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
' Q% x. f' V# |. i' T  f2 P. e" BA. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
1 g) F" q* J8 R/ K5 AD. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
% d! e: A) P3 ?6 ~      满分：2  分
5 M- H+ H5 p: s+ L" A% _+ ^" O24.  在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
0 b' {& {$ ]) e' Q6 \A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
: {7 y- n% \% U# Y( B' V" h6 B& }C. 初步设计策略
D. 审计意见类型
9 [% K3 J. R+ q      满分：2  分
25.  注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。
) O- `+ H0 Y' F; k% KA. 应收账款
9 F+ s3 a3 A) dB. 账户记录中
C. 应付账款
7 ]6 R. Q) Y+ c) b* xD. 账户记录外
      满分：2  分
0 A2 ^8 a! f( U' m5 Y- H& ]
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
& A8 p; k4 R$ S6 x' S  J& HA. 采用的会计准则和相关会计制度
, L2 T2 E0 F( P" Y$ Q7 R* MB. 特定行业的报告要求
C. 以及被审计单位组成部分的分布
3 \9 ^7 w: i4 G! d5 h" PD. 评估的重大错报风险的水平
/ O/ y* l/ F; Q  \      满分：2  分
. Z% F+ _) ^( f( V; c2.  我国审计监督体系包括（）。
A. 国家审计机关
B. 会计师事务所
C. 内部审计机构
2 m+ G" K  P/ S% D0 BD. 资产评估部门
6 H; ]  t- b' A+ c9 q      满分：2  分
' t4 f6 E0 H5 U3.  在（ ）情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
) l) u% a+ x2 M; i  G  E1 PB. 存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项
6 g4 O) y! M# pC. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
& u" {5 R4 `* g" |4 E$ ]3 Y( DD. 强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
      满分：2  分
- p# _8 k6 c& i2 y: e4.  注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
/ s3 Q: {% R! x3 V6 q9 C7 xA. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
) N9 k6 s" c' q1 Q! Q8 N8 C/ A! vC. 是否存在新出台的法律法规
D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
      满分：2  分
- T2 u% C9 g$ t  R5.  注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。
/ s0 W) ^; v$ j1 G" cA. 上期结转至本期的金额
1 N! U# ?3 H& h1 C9 U1 XB. 上期所采用的会计政策
C. 上期期末已存在的或有事项及承诺
D. 是否对期初余额发表专门的审计意见
      满分：2  分
/ \6 `: t4 ], |# y4 w/ y: n- r6.  注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B. 管理层作出的会计估计是否合理
! M) [# K( ~3 z$ ~1 gC. 管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
! I3 ^  p! d. u3 T2 |* f, ^0 xD. 财务报表是否作出充分披露
      满分：2  分
7.  在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
, N) Q! j4 a: r5 \6 XA. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
      满分：2  分
8.  注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。
A. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B. 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
) _! U% b9 ^' e; XC. 年末采购、销售截止是恰当的
D. 存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
  o9 ^9 c( W8 G# G( ~7 @      满分：2  分
9.  测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（ ）。
% b. |# h9 e2 kA. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
( r, F7 P! e! b$ ^8 bC. 控制由谁执行
5 C* b) }# |" z4 ^- e8 Z. AD. 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
      满分：2  分
( \5 I8 h/ k) [* c9 E# N/ p10.  注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。
* `- \/ ^: h5 P4 fA. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
- _' k* A( n9 ]; b  U1 s+ jB. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C. 评价遵守职业道德规范的情况
D. 及时签订或000审计业务约定书
      满分：2  分
11.  如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无保留意见加说明段
D. 无法表示意见
      满分：2  分
12.  下列说法正确的有( )。
. j8 m4 r% x. {9 j! ~A. 重要性水平越高，审计风险越低
5 q0 H- x( y/ @! [8 W. M& c! SB. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C. 样本量越大，抽样风险越大
9 |. F3 X) o# J) G$ z" oD. 可容忍误差越小，需获取的样本量越大
$ v  t4 }7 ~$ }2 w      满分：2  分
13.  盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。
0 o& d$ T; J* |  C* F9 L  p6 WA. 现金
7 @! C! f, y, ^& j7 O# _+ V) FB. 产成品
C. 有价证券
D. 固定资产
      满分：2  分
! ?0 Z1 |* R$ [, ~14.  完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
A. 应付账款
B. 应收账款
4 S6 }; B5 i% v0 j" ]$ r5 p+ ZC. 应付票据
7 ^' l8 A8 z5 s5 Z) G9 qD. 应收票据
: w: z) E1 o5 w+ g# k3 x- W8 q1 h      满分：2  分
15.  标准审计报告包含以下要素 ( )。
A. 审计报告要素齐全
B. 属于无保留意见
8 F: v& z2 Q, i; ?0 \1 g; {0 wC. 不附加说明段
D. 不附加强调事项段或任何修饰性用语
* r! E. G; x. w! U& |      满分：2  分
  C# F3 k: g; a# G* ]9 @& h16.  注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
1 P& _$ y) h* }8 @% q; o! fB. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
      满分：2  分
1 c  @+ `0 s3 w$ O17.  以下对审计证据的描述正确的有（）。
: X, Z) q9 c0 I; r4 E! hA. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
  o" ?3 b" D* B; ]6 ^# QB. 会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
) ^* G! D5 q( r3 B, JC. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
7 J8 P5 M/ b+ N0 yD. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
1 ?- d+ R6 a4 Y2 N' |4 Z      满分：2  分
18.  审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
) {, J, y7 @; b1 |8 U# h6 J$ T  ~B. 提及财务报表附注
# r# ]7 g- _- Y6 l: r& O! ]4 U* VC. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间
      满分：2  分
- H4 ~9 w4 ?) L1 h6 d19.  注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
4 y: V# m' |- a  ZD. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
3 f+ h- B* |: X3 _% X5 J7 m4 F) b      满分：2  分
20.  注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。
A. 重大过失
B. 欺诈
6 s& P8 [& F' O2 n4 wC. 行政责任
( v! V  [& i6 i* O9 T7 M' cD. 违约
0 }  T4 d8 Y: H) e; X      满分：2  分

3 T' Y! m8 e1 g三、判断题（共 5 道试题，共 10 分。）V 1.  在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。
A. 错误
5 k5 I0 y; U5 [* y( C/ ~B. 正确
      满分：2  分
2.  在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
) m! X4 z2 B, P6 j' m5 i" dA. 错误
9 M* G" {% |3 Q  s. C( I5 JB. 正确
5 s, C6 Z; q' c' t3 T, T      满分：2  分
4.  在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分

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