川大12春《审计学》第2次作业

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一、单选题（共 7 道试题，共 35 分。）V 1.  如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为10，000元时是重要的，损益表的错报加总为20，000元是重要的，在制定审计计划时则（ ）元是审计重要性水平。
9 t3 S0 r" @  e( x9 G" AA. 10，000
B. 20，000
C. 15，000
" U! ]7 R( K8 r. XD. 30，000
1 p" T1 |/ _( _8 ^5 Z      满分：5  分
2.  如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为100%，控制风险为80%，则检查风险应为（ ）。
5 d( `# A& V3 E' L5 N. E1 _A. 40%
$ W5 q9 B+ N, G3 rB. 20%
C. 16%
D. 6.25%
2 D' r& n4 j( V( Z3 n1 Y      满分：5  分
9 {0 B7 _- c. L1 P3.  注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的（ ）。
/ ^& c# X+ ]# F! K+ vA. 30%
# {* J# T' `+ LB. 15%
. |; Z0 z; F3 C/ g& Y* ]0 g8 q1 NC. 20%
3 Q( \, f! s0 ~- S! T8 A4 f6 nD. 10%
      满分：5  分
4.  注册会计师应结合（ ）进行应付账款的审计。
3 W5 w( D7 l3 m/ UA. 生产业务
B. 销售业务
! a3 G0 D* @$ X3 \* |' K0 ?9 YC. 购货业务
D. ABC
' u' X* v) M8 s& O. }! y# R. v  w      满分：5  分
* _' R: S1 M8 ?+ \: h+ ~1 v5.  验证销货业务（ ）目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售！！！！存根，和主营业务收入明细账。
A. 存在或发生
, j0 p) l7 p9 H4 t/ [! e- [6 v6 sB. 完整性
6 C, n; v" M, n5 c3 L5 S0 M3 ], pC. 估计
D. 分类
( j1 @. H" S: M% {" r" B      满分：5  分
6.  注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则应抽取的第5张凭证编号为（ ）号。
A. 155
" x4 d8 j' ]  @0 d8 u" S& S% WB. 195
C. 200
D. 235
) n7 B0 I- a5 y5 _9 u9 A      满分：5  分
% V! ?7 K5 e" |' z' C7.  如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
" D2 H$ ?8 ?4 h" g5 B1 fA. 最高者
5 ]# L7 g4 B$ N& j6 P: P; u6 ]B. 最低者
% Q8 E5 t5 c6 H$ b6 XC. 平均数
' |/ l8 M6 G* XD. 加权平均数
      满分：5  分
! g- Q! @5 M" B% w' B4 l$ z
9 J  t9 |# [. j- L' J4 X二、多选题（共 7 道试题，共 35 分。）V 1.  审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为（ ）。
, @7 h* E! \2 B) T5 b, G0 oA. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
C. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
0 G) M; }  }- F! U. `D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
      满分：5  分
2.  样本量大小与（ ）成正向关系。
A. 可信赖程度
B. 可容忍误差
C. 预期总体误差
. a4 C3 T4 d% j" w: J9 p& bD. 抽样风险
      满分：5  分
3.  内部控制制度中的控制程度不应包括（ ）。
A. 交易授权
B. 独立稽核
C. 资产接触与记录使用
D. 凭证和记录控制
      满分：5  分
4.  审计准则包括（ ）。
# p: l1 _. R( o  k- O% OA. 人员准则
B. 道德准则
C. 法律行为
D. 行为准则
      满分：5  分
5.  注册会计师只有在确认（ ）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。
A. 控制政策和程序与认定不相关
. U5 U6 i* D5 m7 K  r" gB. 控制政策和程序无效
C. 通过符合性测试已获得证据证明控制无效
D. 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
7 v4 _# ?  \! V% ~: j& q$ X: Z      满分：5  分
" s9 E2 x4 q# a; {7 q. ?: c. \6.  当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式？
' l! g+ q) u# x- i! JA. 预计差错率较低
B. 有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
$ G, M% d& j4 Z3 bC. 相关的内部控制不存在或没有得到遵循
8 z* K4 z3 v. D. V1 N1 n6 m0 HD. 欠款金额较大的客户
      满分：5  分
6 T% v& I: A8 ]3 y: u/ {1 R0 x2 j7.  当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平（ ）
* [7 w2 M' b# L. M' D  `A. 被审计单位内部控制失效
B. 注册会计师难以评估
C. 不拟进行符合性测试
) z8 S/ S% {9 h, h, ?1 u  MD. 拟进行符合性测试
3 O. v; V+ h, U  J9 m! F7 M      满分：5  分
# I5 ~- \6 v; H0 b+ O4 Z( s
- f9 q. s8 b2 B- {三、判断题（共 6 道试题，共 30 分。）V 1.  审计证据的可靠性越高，证明力就越强，因此，就越重要。
A. 错误
B. 正确
4 A) w- T2 N0 u7 Z0 |6 E      满分：5  分
' O/ b& ^. T* ~/ X* y2.  注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
, J7 k( x( \/ c6 d8 S/ T+ u3.  注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。
& r! ]3 \" ]; w7 C( yA. 错误
1 l* n3 P3 Z5 k; I: EB. 正确
      满分：5  分
4.  注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。
A. 错误
' N! a  d8 _5 V5 b. c" P6 VB. 正确
      满分：5  分
5.  应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
A. 错误
/ t6 I- O' z; R7 t6 K4 Y+ r& ^B. 正确
      满分：5  分
$ e2 `) }2 H; W  E0 y( o6.  注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。
4 Y( y  L0 r& p/ z) y8 {! ~A. 错误
B. 正确
      满分：5  分

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6 g/ t/ U3 i. a" o. A