12秋浙大《税法》在线作业

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一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1.  根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（ ）。
A. 按4%减半征税
B. 按适用税率征税
C. 免税
D. 按4%征税
      满分：2  分
2.  增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。
A. 包装物租金
B. 装卸费
C. 增值税款
D. 包装费
      满分：2  分
3.  自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
A. 30万元
B. 50万元
C. 80万元
D. 100万元
      满分：2  分
4.  下列业务不征营业税的是（ ）。
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资人股，并按协议规定收取固定利润
      满分：2  分
5.  下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（ ）。
A. 专用车轮胎
B. 翻新轮胎
C. 农用拖拉机专用轮胎
D. 子午线轮胎
      满分：2  分
6.  某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（ ）。
A. 331．5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元
      满分：2  分
7.  根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　）。
A. 失业保险费
B. 补充养老保险费
C. 商业保险费
D. 工伤保险费
      满分：2  分
8.  以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
B. 资源税
C. 增值税
D. 营业税
      满分：2  分
9.  以下不能用以计算城建税的项目是（ ）。
A. 增值税税额
B. 营业税税额
C. 资源税税额
D. 消费税税额
      满分：2  分
10.  税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）。
A. 权利主体和权利客体
B. 义务主体
C. 税收法律事实
D. 税收法律关系内容
      满分：2  分
11.  搬家公司取得的搬家收入应按(　)税目缴纳营业税。
A. 交通运输业
B. 服务业
C. 建筑业
D. 文化体育业
      满分：2  分
12.  将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ ）。
A. 用于产品的生产
B. 用于机器设备的维修
C. 用于职工集体福利
D. 用于修建展销厅
      满分：2  分
13.  一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用！！！！或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购！！！！或销售！！！！的买价和（ ）的扣除率计算进项税额。
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
      满分：2  分
14.  下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（ ）。
A. 汽车轮胎
B. 酒精
C. 护肤护发品
D. 高档手表
      满分：2  分
15.  根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。
A. 外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C. 外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D. 外购已税摩托车生产的摩托车
      满分：2  分
16.  自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（ ）。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
      满分：2  分
17.  根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为（ ）。
A. 800元
B. 800元或20%
C. 2000元
D. 不得扣除任何的费用
      满分：2  分
18.  自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（ ）内申报纳税。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
      满分：2  分
19.  下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C. 受托方负责采购委托方所需原材料的
D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
      满分：2  分
20.  我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ ）。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
      满分：2  分
21.  某啤酒厂 2009 年 8 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。
A. 100 万元
B. 117 万元
C. 10000 吨
D. 15000 吨
      满分：2  分
22.  企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款 。
A. 10
B. 15
C. 7
D. 5
      满分：2  分
23.  下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A. 库存材料毁损
B. 购进的劳保用品
C. 购进的办公用品
D. 购进的包装物
      满分：2  分
24.  税收权利主体是指（ ）。
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 中央政府
      满分：2  分
25.  下列行为属于营业税的征税范围的有（ ）。
A. 自建自用的建筑物的自建行为
B. 邮政部门的邮务物品销售行为
C. 共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
D. 个人无偿赠送不动产的行为
      满分：2  分
26.  纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年
      满分：2  分
27.  稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征（ ）。
A. 10％
B. 20％
C. 30％
D. 40％
      满分：2  分
28.  下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。
A. 烟丝
B. 雪茄烟
C. 粮食白酒
D. 高档手表
      满分：2  分
29.  从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A. 建筑业
B. 服务业
C. 修理修配业
D. 金融保险业
      满分：2  分
30.  某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A. 组成计税价格
B. 同类消费品最高售价
C. 同类消费品中间价
D. 同类消费品加权平均价
      满分：2  分

二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 国有企业
B. 城乡个体工商业户
C. 集体企业
D. 合伙企业
      满分：2  分
2.  下列是非居民企业征税对象的有（　　）。
A. 机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B. 与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C. 没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
D. 机构、场所取得的来源于中国境外的所得
      满分：2  分
3.  纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
      满分：2  分
4.  下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 有限责任公司的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
      满分：2  分
5.  营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ ）。
A. 境内保险公司为出口货物提供的保险劳务
B. 境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务
C. 所销售的不动产在境内
D. 转让无形资产在境内使用
      满分：2  分
6.  确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是（ ）。
A. 消费税
B. 增值税
C. 包装物租金
D. 符合条件的代垫运费
      满分：2  分
7.  依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（ ）。
A. 粮食、食用植物油和食用盐
B. 避孕药品
C. 图书、报纸、杂志
D. 化肥、农药
      满分：2  分
8.  某企业2009年应缴企业所得税的税率有可能是（ ）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
      满分：2  分
9.  税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) 。
A. 税款征收管理权
B. 税务检查权
C. 税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D. 税务稽查权
      满分：2  分
10.  国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（ ）。
A. 小汽车
B. 摩托车
C. 货车
D. 游艇
      满分：2  分

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  境外咨询企业的境内应税业务收入，凡该境外咨询企业在华设有代表机构，但其代表机构未与其共同进行该项业务活动的，应作为该境外咨询企业在华构成营业场所，并统一由支付人扣缴税款 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
2.  由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  代征代扣增值税、消费税和营业税的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
7.  营业税的纳税期限，分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日或 1 个月。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
8.  纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9.  纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费 。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分

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