12秋西南交《审计学B》在线作业二

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、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  有关审计抽样的下列表述中，正确的是(        )。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B. 审计抽样适用于控制测试和实质性测试中的所有审计程序
C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率
      满分：4  分
2.  如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（　 　）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A. 审计报告日
B. 资产负债表日
C. 盘点日
D. 外勤工作结束日
      满分：4  分
3.  在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间(     )。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 同比例变动关系
D. 反比例变动关系
      满分：4  分
4.  （   ）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。
A. 无保留意见+强调事项
B. 无保留意见
C. 保留意见+强调事项
D. 保留意见
      满分：4  分
5.  有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是 (    )。
A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果
C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D. 审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
      满分：4  分
6.  向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（　 　）。
A. 银行存款真实性
B. 是否有欠银行的债务
C. 是否有漏列的负债
D. 是否有充作抵押担保的存货
      满分：4  分
7.  根据实质性程序的目的和特点所采用的审计抽样称为(     )。
A. 变量抽样
B. 属性抽样
C. 统计抽样
D. 非统计抽样
      满分：4  分
8.  注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括(     )。
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
      满分：4  分
9.  被审计单位发行股票发生的费用不足以抵销溢价部分，注册会计师应当建议被审计单位将其计入（　 　）。
A. 资本公积
B. 管理费用
C. 营业外支出
D. 长期待摊费用
      满分：4  分
10.  注册会计师审计应收账款的目的，不应包括( )。
A. 确定应收账款的存在性
B. 确定应收账款记录的完整性
C. 确定应收账款的回收期
D. 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
      满分：4  分

二、多选题（共 7 道试题，共 28 分。）V 1.  注册会计师寄发的银行询证函（　   　）。
A. 是以被审计单位的名义发往开户银行的
B. 属于积极式、有偿询证函
C. 要求银行直接回函至会计师事务所
D. 包括银行存款和借款余额
      满分：4  分
2.  注册会计师收回的应收账款询证函者有差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项，主要有(     )。
A. 询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
B. 询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物
C. 债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
D. 债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款
      满分：4  分
3.  注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定资产期初余额的审计程序恰当的是（    ）。
A. 在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符
B. 在变更会计师事务所时，后任注册会计师应查阅前任注册会计师有关工作底稿
C. 如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录
D. 注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额
      满分：4  分
4.  审计抽样应当具备三个基本特征（     ）。
A. 选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
B. 所有抽样单元都有被选取的机会
C. 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D. 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
      满分：4  分
5.  在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括(  )。
A. 销售截止测试实施日期
B. ！！！！开具日期或者收款日期
C. 记账日期
D. 发货日期或提供劳务日期
      满分：4  分
6.  注册会计师在下列方面开展初步业务活动（   ）。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C. 评价遵守职业道德规范的情况
D. 及时签订或000审计业务约定书
      满分：4  分
7.  关于以下科目截止测试的说法中，正确的有(    )。
A. 主营业务收入截止测试的关键是检查开具！！！！日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间
B. 存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会计科目的入账时间是否都处于同一会计期间
C. 银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出
D. 注册会计师可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项
      满分：4  分

三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）V 1.  如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。(　  　).
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。(  )
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  财务报表的审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  注册会计师在进行细节测试时，应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险。(     )
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
6.  在审计执行阶段，随着审计过程的推进，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，并根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信息，修正计划的重要性水平，进而000进一步审计程序的性质、时间和范围。（   ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
7.  存货监盘针对的是主要是存货的存在认定、完整性认定以、权利和义务以及计价和分摊的认定，存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。（　 ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
8.  CPA获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（    ）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分

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