北语11秋《审计学》作业1

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A. 管理责任和报告责任
B. 管理层的责任和审计责任
C. 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D. 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
      满分：5  分
2.  下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A. 警告、没收违法所得
B. 罚款、罚金
C. 暂停执业、撤销
D. 吊销注册会计师证书
      满分：5  分
3.  在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务_____。
A. 必须取得所在会计师事务所的授权
B. 必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
C. 必须注册一家独资会计师事务所
D. 任何情况下都不允许
      满分：5  分
4.  注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A. 行政责任
B. 民事责任和刑事责任
C. 行政责任和刑事责任
D. 民事责任和行政责任
      满分：5  分
5.  经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须___，并符合其他有关条件要求。
A. 加入会计师事务所和具有两年以上工作经验
B. 加入会计师事务所工作两年以上
C. 加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
D. 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
      满分：5  分
6.  如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表_____。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
      满分：5  分
7.  如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于_____。
A. 经营失败
B. 审计失败
C. 欺诈
D. 审计风险
      满分：5  分
8.  下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B. 截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
      满分：5  分
9.  下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是_____。
A. “我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础”
B. “审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”
C. “我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”
D. “审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”
      满分：5  分
10.  下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是_____。
A. 二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料
B. 二者都是外部审计，都具有较强的独立性
C. 二者的审计标准基本一致
D. 二者的对象、方式和监督的性质基本一致
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  在____情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A. 存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
C. 如果被审计单位选用其他编制基础编制报表，注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露
D. 强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
      满分：5  分
2.  注册会计师法律责任的种类有_____。
A. 民事责任
B. 刑事责任
C. 过失
D. 行政责任
      满分：5  分
3.  下列有关注册会计师避免法律诉讼的具体措施中正确的有_____。
A. 保持良好的职业道德，严格遵循专业标准的要求执行业务，出具报告
B. 深入了解被审计单位所在行业的情况及被审计单位的业务
C. 会计师事务所承接任何业务时，都必须按照业务约定书准则的要求与委托人签订业务约定书
D. 注册会计师必须审慎选择被审计单位，尤其对陷入财务和法律困境的被审计单位注意
      满分：5  分
4.  下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有_____。
A. 财务报表审计
B. 财务报表审阅
C. 代编财务信息
D. 简要财务报表审计
      满分：5  分
5.  申请注册者，如出现____情形之一时，将不予注册。
A. 受刑事处罚
B. 不具有完全民事行为能力
C. 注册后自行停止执业满一年
D. 在企业惯例中犯有严重错误受行政处罚以上的处分
      满分：5  分
6.  下列有关我国会计师事务所的表述中，恰当的有_____。
A. 在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制
B. 在我国只准设立合伙制的会计师事务所
C. 合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任
D. 有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任
      满分：5  分
7.  审计意见应当说明财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，应考虑的内容有_____。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
C. 管理层作出的会计估计是否合理
D. 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响
      满分：5  分
8.  中国注册会计师业务准则包括
A. 审计准则
B. 质量控制准则
C. 职业道德守则
D. 其他鉴证业务准则
      满分：5  分
9.  在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容有_____。
A. 已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
B. 在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
C. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D. 选择和运用恰当的会计政策
      满分：5  分
10.  导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师_____。
A. 审计结果导致了对他人权利的损害
B. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
C. 没有保持应有的职业谨慎
D. 法院常常做出对弱者有利的判决
      满分：5  分