北语11秋《审计学》作业2

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于____。
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 实施审计需要的时间
      满分：5  分
2.  如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其违反的认定是_____。
A. 计价和分摊
B. 完整性
C. 发生
D. 准确性和计价
      满分：5  分
3.  在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有____
A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
      满分：5  分
4.  注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A. 由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B. 通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C. 由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D. 尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
      满分：5  分
5.  下列有关函证的说法正确的是___。
A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C. 函证的截止日通常为资产负债表日
D. 无论如何都应该对应收账款实施函证
      满分：5  分
6.  注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是____。
A. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买！！！！
C. 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
      满分：5  分
7.  在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。
A. 将应收账款420万元记为360万元
B. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
      满分：5  分
8.  会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于____。
A. 会计师事务所
B. 进行审计的注册会计师
C. 被审单位
D. 会计师事务所和被审单位
      满分：5  分
9.  一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中____并不是初步业务活动主要包括的内容。
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 评价遵守职业道德规范的情况
C. 及时签订或000审计业务约定书
D. 了解被审计单位及其环境
      满分：5  分
10.  会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到____的要求。
A. 对客户的商业机密保密
B. 按适当的方式收费
C. 独立性和专业胜任能力
D. 合理利用专家工作
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有_____。
A. 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要
B. 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C. 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
D. 审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
      满分：5  分
2.  下列说法中不正确的有____。
A. 如果将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误，违反了发生的目标
B. “存在”或“发生”认定所要解决的问题是管理层是否把应包括的项目没有包括，并不涉及财务报表的金额
C. 如果被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况
D. 注册会计师检查被审计单位借款费用资本化的计算方法和资本化金额以及会计处理是否正确，主要是为了证明固定资产的存在认定
      满分：5  分
3.  下列表述中，正确的有___。
A. 如果注册会计师根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅下降，但通过分析程序发现本期与上期的毛利率变化不大，而且销售收入也没有较大的变化。注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险
B. 实质性程序中运用的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C. 分析程序具有很强的预期性，它不仅可以帮助注册会计师发现财务报表中的已发生的异常变化，或者预期发生而未发生的变化，还可以帮助注册会计师发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被
      满分：5  分
4.  下列有关审计可靠性的表述中，适当的有_____。
A. 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C. 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D. 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
      满分：5  分
5.  下列说法中，正确的有_____。
A. 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
B. 被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
C. 如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
D. 财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和
      满分：5  分
6.  在接受业务委托前，会计师事务所应该获取_____信息。
A. 客户的诚信程度
B. 专业胜任能力
C. 执行业务所需时间和资源
D. 执行业务必要的素质
      满分：5  分
7.  注册会计师在考虑是否实施函证获取证据时，主要考虑____因素
A. 实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平
B. 评估的认定层次重大错报风险
C. 被审计单位的规模
D. 函证程序所审计的认定
      满分：5  分
8.  在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑_____。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 管理层作出的会计估计是否合理
      满分：5  分
9.  为实现对上市公司账户余额“完整性”认定的审计目标，注册会计师一般考虑与下列_____项目的低估有关。
A. 应付账款
B. 应收账款
C. 预收款项
D. 预付款项
      满分：5  分
10.  具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的，具体审计目标一般包括_____。
A. 总体合理性与其他审计目标
B. 与各类交易和事项相关的审计目标
C. 与期末账户余额相关的审计目标
D. 与列报相关的审计目标
      满分：5  分