北语11秋《审计学》作业3

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序
B. 实质性程序
C. 综合性方案
D. 实质性方案
      满分：5  分
2.  下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
      满分：5  分
3.  尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的____是最重要的。
A. 时间
B. 性质
C. 范围
D. 以上均是
      满分：5  分
4.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D. 控制检查风险
      满分：5  分
5.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
      满分：5  分
6.  甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售！！！！一－复核！！！！的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
      满分：5  分
7.  注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
      满分：5  分
8.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A. 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B. 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C. 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D. 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
      满分：5  分
9.  下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是_____。
A. 如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性
D. 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可
      满分：5  分
10.  了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A. 证券投资、委托贷款的发生与处置
B. 衍生金融工具的运用
C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D. 购置固定资产和无形资产的活动
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列属于注册会计师在确定实质性程序的范围时需要重点考虑的因素有_____。
A. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
B. 实施控制测试的结果
C. 评估的财务报表层次重大错报风险的结果
D. 评估的认定层次重大错报风险的结果
      满分：5  分
2.  在完成审计业务前，通常情况下，下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。
A. 审计范围存在限制
B. 有迹象表明被审计单位会计信息有误
C. 情况变化对审计服务的需求产生影响
D. 对原来要求的审计业务的性质存在误解
      满分：5  分
3.  注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素_____。
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标，包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
      满分：5  分
4.  重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B. 重要性的确定离不开具体环境
C. 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
      满分：5  分
5.  制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的____。
A. 业务交易量规模，以基于审计效率的考虑确定是否依赖内部控制
B. 项目组人员的选择和工作分工
C. 被审计单位的财务报告时间表
D. 以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果
      满分：5  分
6.  下列说法中，正确的有_____。
A. 在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，执行是否有效
B. 如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
C. 如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试
D. 对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行
      满分：5  分
7.  下列_____事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A. 在高度波动的市场开展业务
B. 被审计单位的供应链发生变化
C. 被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D. 经常与控股股东发生交易
      满分：5  分
8.  在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项_____。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性
      满分：5  分
9.  下列说法中，不正确的有_____。
A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
      满分：5  分
10.  下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有_____。
A. 对性质上的偏差展开进一步调查
B. 对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析
C. 对幅度上的偏差展开进一步调查
D. 从样本量的角度考虑测试范围
      满分：5  分